Финансовый учёт и отчетность ОрелГИЭТ (ООО «Полет»)

Категория: ЦЕНТР > Орёл

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574

Узнать стоимость этой работы

Финансовый учёт и отчетность ОрелГИЭТ (ООО «Полет»)

Артикул: 48620101

Задания к контрольной работе по составлению квартальной бухгалтерской отчетности

Сведения об организации

ООО «Полет», ИНН 5753024212

Вид деятельности: оптовая торговля

Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.

Юридический адрес: 302031, г. Орел, ул. Поликарпова, 16

Выписка из учетной политики для целей налогообложения: обязательства перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость возникают по мере отгрузки товаров и предъявления покупателям расчетных документов.

3.1 Задание 1. Составление учетных регистров и главной книги

Открыть учётные регистры (журналы-ордера) по синтетическим счетам и записать в них сальдо на 1 января 2018 г., используя данные таблицы 1.

Таблица 1. Сальдо по синтетическим счетам на 1 января 2018г.

Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	8480000
02	Амортизация основных средств	3200000
07	Отложенные налоговые активы	300000
10	Материалы	250000
19/3	НДС по приобретенным ценностям	100000
41/1	Товары на складах	1350000
44	Расходы на продажу	122500
50	Касса	30000
51	Расчётные счёта	1200000
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)	1100000
62	Расчёты с покупателями и заказчиками (кредиторская задолженность)	2600000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	2000000
68	Расчеты по налогам и сборам (задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль)	250000
70	Расчёты с персоналом по оплате труда	95000
71	Расчёты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)	17000
77	Отложенные налоговые обязательства	519200
80	Уставный капитал	200000
83	Добавочный капитал	720000
84	Нераспределенная прибыль	1165300

Указать корреспонденцию счетов по предложенным операциям (табл. 2) и составить журнал регистрации хозяйственных операций за первый квартал (табл. 3)

Таблица 2. Хозяйственные операции ООО «Полет» за 1 квартал отчетного года

№ п/п	Содержание операции	Варианты задания
№ п/п	Содержание операции	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	С расчетного счета оплачены товары, поступившие в декабре, в том числе НДС 18% — 18000 руб.	1180000	1180000	1180000	1180000	1180000	1180000	1180000	1180000	1180000	1180000
2	На оптовый склад поступили товары от ОАО «Энергия»: отпускная стоимость НДС 18% тара транспортные услуги — НДС 18%	900000 ? 10000 4000 ?	920000 ? 8000 6000 ?	910000 ? 9000 5000 ?	890000 ? 8400 4800 ?	925000 ? 8100 5500 ?	913000 ? 9600 5200 ?	897000 ? 9700 4700 ?	904000 ? 9900 4200 ?	910200 ? 8800 6400 ?	897000 ? 8500 5800 ?
3	На оптовый склад поступили предварительно оплаченные товары от ООО «Радуга». В накладной указано: отпускная стоимость НДС 10% При приемке выявлена недостача товаров на сумму, включая НДС 10%, в том числе: — в пределах норм естественной убыли — по вине поставщика Поставщику предъявлена претензия. Фактически поступившие товары оприходованы	2000000 ? 55000 110000 440000	1980000 ? 66000 110000 550000	1990000 ? 48000 120000 360000	2010000 ? 50000 100000 400000	1970000 ? 54000 110000 430000	1980000 ? 49000 140000 350000	2050000 ? 50000 80000 420000	2030000 ? 59000 150000 440000	2040000 ? 55000 130000 420000	1960000 ? 64000 180000 46000
4	Отгружены Дмитровскому райпо товары на сумму пере численного в декабре аванса В счете-фактуре указано: продажная стоимость товаров, в том числе НДС 18 % тара — учетная стоимость отгруженных товаров	1475000 225000 4000 1000000	1475000 225000 4000 1000000	1475000 225000 4000 1000000	1475000 225000 4000 1000000	1475000 225000 4000 1000000	1475000 225000 4000 1000000	1475000 225000 4000 1000000	1475000 225000 4000 1000000	1475000 225000 4000 1000000	1475000 225000 4000 1000000
5	Восстановлена сумма НДС, исчисленного от аванса в предыдущем отчетном периоде (см. операцию 4)	225000	225000	225000	225000	225000	225000	225000	225000	225000	225000
6	На расчетный счет зачислены денежные средства, поступившие от ЗАО «Фотон» в порядке предварительной оплаты товаров, в том числе НДС 10%	1500000	1600000	1500000	1550000	1620000	1610000	154000	1560000	1520000	1500000
7	С расчетного счета перечислено ОАО «Энергия» за поступившие товары (см. операцию 2)	547400	560000	550000	520000	580000	542000	530000	537800	540000	555000
8	Отгружены ЗАО «Фотон» товары: продажная стоимость в том числе НДС 10 % — учетная стоимость отгруженных товаров	1100000 100000 800000	1141250 103750 830000	1106880 100630 805000	1129560 102690 821500	1168750 106250 850000	1159130 105380 843000	1135750 103250 826000	1150880 104630 837000	1119250 101750 814000	1112380 101130 809000
9	Отгружены ООО «Стимул» товары на условиях последующей оплаты: продажная стоимость в том числе НДС 18 % — учетная стоимость товаров	579600 ? 420000	552000 ? 400000	593400 ? 430000	563040 ? 408000	568560 ? 412000	589260 ? 427000	556140 ? 403000	607200 ? 440000	601680 ? 436000	578220 ? 419000
10	Поступил от ОАО «Престиж» объект основных средств: стоимость объекта НДС 18% транспортные услуги НДС 18% Объект принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости	90000 ? 5000 ? ?	92000 ? 3000 ? ?	85000 ? 6000 ? ?	89000 ? 4000 ? ?	94000 ? 3000 ? ?	93000 ? 5000 ? ?	100000 ? 8000 ? ?	99000 ? 7000 ? ?	96000 ? 9000 ? ?	95000 ? 5000 ? ?
11	Списан объект основных средств вследствие физиче ского износа: первоначальная стоимость — амортизация	120000 80000	100000 90000	110000 70000	90000 60000	88000 66000	105000 73000	118000 82000	96000 78000	103000 80000	140000 100000
12	Восстановлена соответст вующая сумма НДС по списанному объекту, ранее принятая к налоговому вычету (определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
13	Отпущены АО «Фаворит» материалы отпускная стоимость — НДС 18%	47000 ?	62000 ?	56000 ?	49000 ?	50000 ?	60000 ?	53000 ?	58000 ?	48000 ?	56000 ?
14	Зачислены на расчетный счет денежные средства от АО «Фаворит» в оплату материалов	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
15	Списываются с баланса учетная стоимость проданных материалов	45000	60000	50000	48000	49000	56000	50000	56000	40000	54000
16	Начислена амортизация по основным средствам: используемым в организации	20000	22000	21000	20500	22300	21000	24000	23000	23500	20000
	— переданным в текущую аренду	4000	4500	3000	3800	4400	6000	5000	4900	4000	4200
17	Начислены доходы от текущей аренды основных средств, В том числе НДС 18 %	40000 ?	47200 ?	48380 ?	48970 ?	49560 ?	50150 ?	50740 ?	51090 ?	51920 ?	53100 ?
18	Зачислена на расчетный счет перечисленная арендатором плата за аренду помещения за текущий период	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
19	С расчетного счета оплачены счета разных организаций за услуги, оказанные в предыдущем отчетном периоде, в том числе НДС 18%	96000	96000	96000	96000	96000	96000	96000	96000	96000	96000
20	Начислена заработная плата за текущий период	75000	72000	78000	73000	69000	68000	65000	76000	77000	80000
21	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	7400	7300	7600	7400	6800	6900	6400	7700	7500	7400
22	С расчетного счета сняты банком денежные средства: в погашение краткосрочно го кредита	160000	160000	160000	160000	160000	160000	160000	160000	160000	160000
	— за расчетно-кассовое обслуживание — проценты за пользование банковским кредитом, в том числе в пределах ставки ЦБ РФ, увеличен ной в 1,1 раза	4000 13000 10000	3000 12000 8000	2000 12500 9500	3500 13600 10600	3800 14000 11000	2900 11000 9000	2700 15000 12000	3600 16400 12500	2500 14300 11700	2400 13900 10000
23	Сняты с расчетного счета и оприходованы в кассу организации денежные средства на выплату заработной платы и командировочные расходы	69000	69600	70000	68000	69000	70000	69800	69000	70000	68500
24	Из кассы выдана заработная плата	65000	65000	65000	65000	65000	65000	65000	65000	65000	65000
25	Выдано под отчет Иванову на командировочные расходы	14000	16000	16000	18000	17000	14000	16000	16000	18000	17000
26	Утвержден авансовый отчет Сидорова В. о командировоч ных расходах, в том числе стоимость проезда плата за проживание — суточные (2 суток)	3880 9200 4000	3500 8400 4500	2800 7200 6000	3320 9400 5000	3620 7800 5600	3880 9200 4000	3500 8400 4500	2800 7200 6000	3320 9400 5000	3620 7800 5600
27	Начислено разным организациям за оказанные
	в текущем периоде услуги, в том числе НДС 18%: — за автоуслуги — коммунальные платежи	16000 12000	17200 13200	18400 14400	17800 15600	18160 18000	18520 16800	18640 13200	19120 15600	17440 20400	17680 19200
28	Начислены социальные отчисления от суммы заработной платы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
29	Отражены расходы, относящиеся к проданным товарам (определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
30	Отражена прибыль (убыток) от продажи товаров (определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
32	Зачислен на расчетный счет штраф за нарушение условий договора поставки	30000	16000	43000	37000	23000	18000	25000	13000	28000	31000
33	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц	7400	7300	7600	7400	6800	6900	6400	7700	7500	7400
35	Предъявлена к налоговому вычету сумма НДС (определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Содержание операций

Корреспондирующие счета

Дебет Кредит

Сумма, руб.

Записать в учётные регистры (журналы-ордера) хозяйственные операции за первый квартал и определить сальдо на 1 апреля.

При выполнении операции № 29 следует рассчитать по среднему проценту сумму расходов, приходящуюся на остаток товаров (таблица 4), и определить сумму расходов, относящихся к проданным в первом квартале товарам.

Таблица 4. Расчет суммы расходов, относящихся к остатку товаров

Сальдо сч.44 на начало отчетного периода

Транспортные расходы за отчетный период

Итого (гр.1+гр.2)

Продано товаров по покупным ценам

Остаток товаров на конец отчетно

го периода

Итого (гр.4+гр.5)

Средний процент расходов

(гр.3: гр.6*100)

Сумма расходов, относящаяся к остатку товаров (гр.5*гр.7/100)

При выполнении операций следует определить по данным бухгалтерского учета сумму прибыли до налогообложения за первый квартал и величину условного расхода по налогу на прибыль.

На основании составленных учётных регистров (журналов-ордеров унифицированной формы) произвести записи в главную книгу.

Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 5)

Таблица 5. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за первый квартал 2018г

Шифр счета	Наименование счета	Сальдо на 01.01.20 __ г.		Обороты за 1 квартал		Сальдо на 01.04.20___г.
Шифр счета	Наименование счета	Дебет	кредит	дебет	Кредит	дебет	кредит
	Итого

Задание 3.2. Составление бухгалтерского баланса

На основании главной книги составить бухгалтерский баланс за отчётный год (приложение 1).

Задание 3. 3. Составление Отчета о финансовых результатах

На основании учётных регистров за первый квартал по счетам: 90/1 «Выручка», 90/2 «Себестоимость продаж», 90/3 «Налог на добавленную стоимость», 91/1 «Прочие доходы», 91/2 «Прочие расходы», 99 «Прибыли и убытки» составить «Отчёт о финансовых результатах» за первый квартал отчетного года (приложение2).

Задание 3.4 . Составление Отчета о движении денежных средств и денежных эквивалентов

На основании данных учетных по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и содержания журнала операций составить «Отчёт о движении денежных средств и денежных эквивалентов» за отчетный период (приложение 4)

Категория: ЦЕНТР > Орёл

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574