• Финансовый учёт и отчетность ОрелГИЭТ (ООО «Полет»)

    Артикул: 48620101

    Задания к контрольной работе по составлению квартальной бухгалтерской отчетности

    Сведения об организации

    ООО «Полет», ИНН 5753024212

    Вид деятельности: оптовая торговля

    Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.

    Юридический адрес: 302031, г. Орел, ул. Поликарпова, 16

    Выписка из учетной политики для целей налогообложения: обязательства перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость возникают по мере отгрузки товаров и предъявления покупателям расчетных документов.

    3.1 Задание  1. Составление учетных регистров и главной книги

    Открыть  учётные  регистры (журналы-ордера)  по  синтетическим  счетам   и  записать  в  них  сальдо  на  1 января 2018 г., используя данные таблицы 1.

    Таблица 1. Сальдо  по  синтетическим  счетам  на 1 января 2018г.

    Шифр счета Наименование счета Сумма, руб.
    01 Основные  средства 8480000
    02 Амортизация  основных  средств 3200000
    07 Отложенные налоговые активы 300000
    10 Материалы 250000
    19/3 НДС  по  приобретенным  ценностям 100000
    41/1 Товары  на  складах 1350000
    44 Расходы на продажу 122500
    50 Касса 30000
    51 Расчётные  счёта 1200000
    60 Расчёты с поставщиками  и  подрядчиками (кредиторская  задолженность) 1100000
    62 Расчёты  с покупателями и заказчиками (кредиторская  задолженность) 2600000
    66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам 2000000
    68 Расчеты по налогам и сборам (задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль) 250000
    70 Расчёты  с  персоналом  по  оплате  труда 95000
    71 Расчёты  с  подотчетными  лицами (дебиторская  задолженность) 17000
    77 Отложенные налоговые обязательства 519200
    80 Уставный  капитал 200000
    83 Добавочный капитал 720000
    84 Нераспределенная  прибыль 1165300

    Указать корреспонденцию счетов по предложенным операциям (табл. 2) и составить журнал регистрации хозяйственных операций за первый квартал (табл. 3)

    Таблица 2. Хозяйственные операции ООО «Полет» за 1 квартал отчетного года

    № п/п Содержание операции Варианты задания
    0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
    1 С  расчетного счета  оплачены товары, поступившие в декабре, в том числе НДС 18% — 18000 руб. 1180000 1180000 1180000 1180000 1180000 1180000 1180000 1180000 1180000 1180000
    2 На оптовый склад поступили товары от ОАО «Энергия»:

    отпускная стоимость

    НДС 18%

    тара

    транспортные услуги

    —   НДС 18%

    900000

    ?

    10000

    4000

    ?

    920000

    ?

    8000

    6000

    ?

    910000

    ?

    9000

    5000

    ?

    890000

    ?

    8400

    4800

    ?

    925000

    ?

    8100

    5500

    ?

    913000

    ?

    9600

    5200

    ?

    897000

    ?

    9700

    4700

    ?

    904000

    ?

    9900

    4200

    ?

    910200

    ?

    8800

    6400

    ?

    897000

    ?

    8500

    5800

    ?

    3 На оптовый склад поступили предварительно оплаченные товары от ООО «Радуга». В накладной указано:

    отпускная стоимость

    НДС 10%

    При приемке выявлена недостача товаров на сумму, включая НДС 10%,

    в том числе:

    — в пределах норм естественной убыли

    — по вине поставщика

    Поставщику предъявлена претензия.

    Фактически поступившие товары оприходованы

    2000000

    ?

    55000

    110000

    440000

    1980000

    ?

    66000

    110000

    550000

    1990000

    ?

    48000

    120000

    360000

    2010000

    ?

    50000

    100000

    400000

    1970000

    ?

    54000

    110000

    430000

    1980000

    ?

    49000

    140000

    350000

    2050000

    ?

    50000

    80000

    420000

    2030000

    ?

    59000

    150000

    440000

    2040000

    ?

    55000

    130000

    420000

    1960000

    ?

    64000

    180000

    46000

    4 Отгружены Дмитровскому райпо товары на сумму пере численного в декабре аванса

    В счете-фактуре указано:

    продажная стоимость

    товаров, в том числе НДС 18 %

    тара

    — учетная стоимость отгруженных товаров

    1475000

    225000

    4000

    1000000

    1475000

    225000

    4000

    1000000

    1475000

    225000

    4000

    1000000

    1475000

    225000

    4000

    1000000

    1475000

    225000

    4000

    1000000

    1475000

    225000

    4000

    1000000

    1475000

    225000

    4000

    1000000

    1475000

    225000

    4000

    1000000

    1475000

    225000

    4000

    1000000

    1475000

    225000

    4000

    1000000

    5 Восстановлена сумма НДС,

    исчисленного от аванса в предыдущем отчетном периоде   (см. операцию 4)

    225000 225000 225000 225000 225000 225000 225000 225000 225000 225000
    6 На расчетный счет зачислены денежные средства, поступившие от ЗАО «Фотон» в порядке предварительной оплаты товаров, в том числе НДС 10% 1500000 1600000 1500000 1550000 1620000 1610000 154000 1560000 1520000 1500000
    7 С расчетного счета перечислено ОАО «Энергия» за поступившие товары (см. операцию 2) 547400 560000 550000 520000 580000 542000 530000 537800 540000 555000
    8 Отгружены ЗАО «Фотон» товары:

    продажная стоимость

    в том числе НДС 10 %

    — учетная стоимость отгруженных товаров

    1100000

    100000

    800000

    1141250

    103750

    830000

    1106880

    100630

    805000

    1129560

    102690

    821500

    1168750

    106250

    850000

    1159130

    105380

    843000

    1135750

    103250

    826000

    1150880

    104630

    837000

    1119250

    101750

    814000

    1112380

    101130

    809000

    9 Отгружены ООО «Стимул» товары на условиях последующей оплаты:

    продажная стоимость

    в том числе НДС 18 %

    — учетная стоимость товаров

    579600

    ?

    420000

    552000

    ?

    400000

    593400

    ?

    430000

    563040

    ?

    408000

    568560

    ?

    412000

    589260

    ?

    427000

    556140

    ?

    403000

    607200

    ?

    440000

    601680

    ?

    436000

    578220

    ?

    419000

    10 Поступил от ОАО «Престиж»

    объект основных средств:

    стоимость объекта

    НДС 18%

    транспортные услуги

    НДС 18%

    Объект принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости

    90000

    ?

    5000

    ?

    ?

    92000

    ?

    3000

    ?

    ?

    85000

    ?

    6000

    ?

    ?

    89000

    ?

    4000

    ?

    ?

    94000

    ?

    3000

    ?

    ?

    93000

    ?

    5000

    ?

    ?

    100000

    ?

    8000

    ?

    ?

    99000

    ?

    7000

    ?

    ?

    96000

    ?

    9000

    ?

    ?

    95000

    ?

    5000

    ?

    ?

    11 Списан объект основных средств вследствие физиче ского износа:

    первоначальная стоимость

    —   амортизация

    120000

    80000

    100000

    90000

    110000

    70000

    90000

    60000

    88000

    66000

    105000

    73000

    118000

    82000

    96000

    78000

    103000

    80000

    140000

    100000

    12 Восстановлена соответст вующая сумма НДС по списанному объекту, ранее принятая к налоговому вычету (определить) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
    13 Отпущены АО «Фаворит» материалы

    отпускная стоимость

    — НДС 18%

    47000

    ?

    62000

    ?

    56000

    ?

    49000

    ?

    50000

    ?

    60000

    ?

    53000

    ?

    58000

    ?

    48000

    ?

    56000

    ?

    14 Зачислены на расчетный счет денежные средства от АО «Фаворит» в оплату материалов ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
    15 Списываются с баланса учетная стоимость проданных материалов 45000 60000 50000 48000 49000 56000 50000 56000 40000 54000
    16 Начислена амортизация по основным средствам:

    используемым в организации

    20000 22000 21000 20500 22300 21000 24000 23000 23500 20000
    — переданным в текущую аренду 4000 4500 3000 3800 4400 6000 5000 4900 4000 4200
    17 Начислены доходы от текущей аренды основных средств,

    В том числе НДС 18 %

    40000

    ?

    47200

    ?

    48380

    ?

    48970

    ?

    49560

    ?

    50150

    ?

    50740

    ?

    51090

    ?

    51920

    ?

    53100

    ?

    18 Зачислена на расчетный счет перечисленная арендатором плата за аренду помещения за текущий период ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
    19 С расчетного счета оплачены счета разных организаций за услуги, оказанные в предыдущем отчетном периоде, в том числе НДС 18% 96000 96000 96000 96000 96000 96000 96000 96000 96000 96000
    20 Начислена заработная плата за текущий  период 75000 72000 78000 73000 69000 68000 65000 76000 77000 80000
    21 Удержан из заработной платы налог на доходы  физических лиц 7400 7300 7600 7400 6800 6900 6400 7700 7500 7400
    22 С расчетного счета сняты банком денежные средства:

    в погашение краткосрочно го кредита

    160000 160000 160000 160000 160000 160000 160000 160000 160000 160000
    —  за расчетно-кассовое обслуживание

    — проценты за пользование банковским кредитом, в том числе в пределах ставки ЦБ РФ, увеличен ной в 1,1 раза

    4000

    13000

    10000

    3000

    12000

    8000

    2000

    12500

    9500

    3500

    13600

    10600

    3800

    14000

    11000

    2900

    11000

    9000

    2700

    15000

    12000

    3600

    16400

    12500

    2500

    14300

    11700

    2400

    13900

    10000

    23 Сняты с расчетного счета и оприходованы в кассу организации денежные средства на выплату заработной платы и командировочные расходы 69000 69600 70000 68000 69000 70000 69800 69000 70000 68500
    24 Из кассы выдана заработная плата 65000 65000 65000 65000 65000 65000 65000 65000 65000 65000
    25 Выдано под отчет Иванову  на командировочные расходы 14000 16000 16000 18000 17000 14000 16000 16000 18000 17000
    26 Утвержден авансовый отчет Сидорова В. о командировоч ных расходах, в том числе

    стоимость проезда

    плата за проживание

    — суточные (2 суток)

    3880

    9200

    4000

    3500

    8400

    4500

    2800

    7200

    6000

    3320

    9400

    5000

    3620

    7800

    5600

    3880

    9200

    4000

    3500

    8400

    4500

    2800

    7200

    6000

    3320

    9400

    5000

    3620

    7800

    5600

    27 Начислено разным организациям за оказанные
    в текущем периоде  услуги, в том числе НДС 18%:

    — за автоуслуги

    — коммунальные платежи

    16000

    12000

    17200

    13200

    18400

    14400

    17800

    15600

    18160

    18000

    18520

    16800

    18640

    13200

    19120

    15600

    17440

    20400

    17680

    19200

    28 Начислены социальные отчисления  от суммы заработной платы ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
    29 Отражены расходы, относящиеся к проданным товарам (определить) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
    30 Отражена прибыль (убыток) от продажи товаров (определить) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
    32 Зачислен на расчетный счет  штраф за нарушение условий договора поставки 30000 16000 43000 37000 23000 18000 25000 13000 28000 31000
    33 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц 7400 7300 7600 7400 6800 6900 6400 7700 7500 7400
    35 Предъявлена к налоговому вычету сумма НДС (определить) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

     

    Таблица 3.  Журнал регистрации хозяйственных операций

    № п/п Содержание операций Корреспондирующие счета

    Дебет                                     Кредит

    Сумма, руб.

    Записать  в  учётные  регистры  (журналы-ордера) хозяйственные  операции  за  первый  квартал  и  определить  сальдо  на  1 апреля.

    При  выполнении  операции № 29 следует рассчитать  по  среднему  проценту  сумму расходов, приходящуюся  на  остаток  товаров (таблица 4), и  определить  сумму  расходов, относящихся к проданным в первом квартале товарам.

    Таблица 4. Расчет суммы  расходов, относящихся к остатку товаров

    Сальдо сч.44 на начало отчетного периода Транспортные расходы за отчетный период Итого (гр.1+гр.2) Продано товаров по покупным ценам Остаток товаров на конец отчетно

    го периода

    Итого (гр.4+гр.5) Средний процент расходов

    (гр.3: гр.6*100)

    Сумма расходов, относящаяся к остатку  товаров (гр.5*гр.7/100)
         1      2     3       4     5      6     7     8

    При выполнении операций следует определить по данным бухгалтерского учета сумму прибыли до налогообложения за первый квартал и величину условного расхода по налогу на прибыль.

    На  основании  составленных  учётных  регистров (журналов-ордеров унифицированной формы)  произвести  записи  в  главную  книгу.

    Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 5)

    Таблица 5. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за первый квартал 2018г

    Шифр счета Наименование счета Сальдо на 01.01.20 __ г. Обороты за 1 квартал Сальдо на 01.04.20___г.
    Дебет кредит дебет Кредит дебет кредит
    Итого

    Задание  3.2. Составление бухгалтерского баланса

    На основании  главной книги составить бухгалтерский баланс за отчётный год  (приложение 1).

    Задание  3. 3. Составление Отчета о финансовых результатах

    На основании учётных регистров за первый квартал по счетам: 90/1 «Выручка», 90/2 «Себестоимость продаж», 90/3 «Налог на добавленную стоимость», 91/1 «Прочие доходы», 91/2 «Прочие расходы», 99 «Прибыли и убытки» составить «Отчёт о финансовых результатах» за первый квартал отчетного года (приложение2).

    Задание  3.4 . Составление Отчета о движении денежных средств и денежных эквивалентов

    На основании данных учетных по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и  содержания журнала операций составить  «Отчёт о  движении денежных средств и денежных эквивалентов» за отчетный период (приложение 4)

    Категория: ЦЕНТР > Орёл