-
Комплексный анализ хозяйственной деятельности Ч2 ФУпПРФ 2015 Горбаткова — 4 вариант
Артикул: ID-201609160209Задание 1
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.
Таблица 1 — Динамика показателей бухгалтерского баланса
Наименование показателя код 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 отклонение
2015 от 2014гг.АКТИВ I Внеоборотные активы
Нематериальные активы 1110 Результаты исследований и разработок 1120 Нематериальные поисковые активы 1130 Материальные поисковые активы 1140 Основные средства 1150 Доходные вложения в материальные ценности 1160 Финансовые вложения 1170 Отложенные налоговые активы 1180 Прочие внеоборотные активы 1190 ИТОГО внеоборотные активы 1110 II Оборотные активы Запасы 1210 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 Дебиторская задолженность 1230 Финансовые вложения 1240 Денежные средства 1250 Прочие оборотные активы 1260 ИТОГО по разделу II 1200 ПАССИВ III Капитал и резервы
Уставный капитал 1310 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 Переоценка внеоборотных активов 1340 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 Резервный капитал 1360 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 ИТОГО по разделу III 1300 IV Долгосрочные обязательства Заемные средства 1410 Отложенные налоговые обязательства 1420 Резерва под условные обязательства 1430 Прочие обязательства 1450 ИТОГО по разделу IV 1400 V Краткосрочные обязательства Заемные средства 1510 Кредиторская задолженность 1520 Доходы будущих периодов 1530 Резервы предстоящих расходов 1540 Прочие обязательства 1550 ИТОГО по разделу V 1500 БАЛАНС 1700 Задание 2
По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) оценить доходы и расходы организации, их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в табл. 2.
Таблица 2 — Анализ динамики доходов и расходов организации
2014 год 2015 год Изменение Показатель (+, -) тыс. % тыс. % тыс. % руб. руб. руб. 1 2 3 4 5 6 7 1. Доходы организации – всего, 100 100 в том числе: 1.1.Выручка от продаж 1.2.Проценты к получению 1.3. Доходы от участия в других организациях 1.4. Прочие доходы 2.Расходы организации – всего, 100 100 в том числе: - Себестоимость продаж
- Коммерческие расходы
- Управленческие расходы
- Проценты к уплате
- Прочие расходы
2.6.Текущий налог на прибыль
Расчет основных показателей оценки доходов и расходов организации
- Доходы на 1 руб. активов, руб.
- Выручка от продаж в 1 руб. доходов
- Доходы на 1 руб. расходов, руб.
4.Рентабельность расходов, %
- Расходы на 1 рубль продаж, руб.
Задание 3
По данным отчета о движении денежных средств (Приложение 3) охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и
соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности за 2015 год. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 3.
Таблица 3 — Распределение денежных потоков по видам деятельности
Показатель Итого В том числе по видам деятельности текущая инвестиционная финансовая 1 2 3 4 5 1. Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб. 2. Приток (+), тыс. руб. 3. Удельный вес 100 притока, % 4. Отток (–), тыс. руб. 5. Удельный вес оттока, 100 % 6. Остаток денежных средств на конец года, тыс. руб. Задание 4
На основании отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитайте изменение затрат на 1 рубль продаж и определите степень влияния факторов, вызвавших изменение данного показателя по сравнению с предыдущим годом. Расчеты обобщить в табл. 4.
Таблица 4 Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль продаж Показатель 2014 2015 Изменение год год (+,-) 1 2 3 4 Исходные данные 1.Выручка, тыс. руб. 2 . Общие затраты по элементам, тыс. руб., в том числе: 2.1. Материальные расходы, тыс. руб. 2.2. Расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. 2.3. Амортизация, тыс. руб. 2.4. Прочие расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб. Расчетные данные 3. Затраты на 1 руб. продаж, коп. 4. Материалоемкость, коп. 5. Зарплатоемкость, коп. - Амортизационная емкость, коп.
- Прочая расходоемкость, коп.
Расчет влияния факторов
- Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж – всего, в том числе:
а) материалоемкости
б) зарплатоемкости
в) амортизационной емкости
г) прочей расходоемкости
Баланс отклонений
Задание 5
Провести анализ выполнения бюджета затрат, имея следующие данные (таб. 5.1). Оценить степень выполнения плана по затратам, используя технологию гибкого бюджетирования. Расчеты обобщить в табл. 5.2.
Исходные данные Таблица 5.1 Фактические Плановые затраты, затраты на на производство Показатели производство 900 1000 ед. продукции, ед. продукции, тыс. тыс. руб. руб. 1 2 3 Прямые трудовые затраты 1800 2000 Прямые материальные затраты 1400 1500 Накладные производственные затраты 260 250 Амортизация 1600 1300 Аренда 760 800 Всего затрат 5820 5850 Формирование гибкого бюджета Таблица 5.2 Показатель бюджета Норматив Жесткий Гибкий Факт Отклонение затрат бюджет бюджет 1 2 3 4 5 6 Объем производства, ед. Прямые трудовые 2 затраты, тыс. руб. Прямые материальные 1,5 затраты, тыс. руб. Накладные 0,25 производственные затраты, тыс. руб. Итого переменных затрат, тыс. руб. Амортизация, тыс. руб. Аренда, тыс. руб. Итого постоянные Задание 6
Рассчитать влияние использования оборудования и его производительности на объем продукции способом цепных подстановок . Сделать выводы
Показатели Предыдущий год Отчетный год Продукция, тыс.руб. 20000 22100 Отработано станко-часов 250 260 всеми станками, тыс. ст-ч. Производительность за 1 станко-час Задание 7
(для вариантов 1 – 5)
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 6.
Таблица 6 — Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных ресурсов в процессе производства
прироста
Коэффициенты влияния на при- рост выручки от продаж Прирост ресурса на 1 %
№ 2014 2015 Темп выручки, % Коэффициент экстенсивности использования ресурса (Кэкст.i×100)
Коэффициент интенсив- ности использования ресурса(100–инт.i×100)
Показатель прироста, п/п год год % 1 2 3 4 51 62 73 84 1. Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. 2 Материальные затраты, тыс. руб. 3 Основные средства, тыс. руб. 4 Оборотные средства, тыс. руб. 5 Комплексная оценка х х х всесторонней интенсификации 6 Выручка х х х - Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 × 100 – 100.
- Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр. 5 стр. 4.
Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3/n.
- Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 × 100. Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр. 7 по стр. 1, 2 и 3/n.
- Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 – гр. 7 стр. 1, 2 или 3
Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3/n.
Задание 7
(для вариантов 1 – 5)
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах ( Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать показатели оценки качества деятельности организации (таб. 7.1). Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости по данным для конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Агат», № 1, № 2. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 7.3
Таблица 7.1 Исходная информация Х Значимость Общества с ограниченной показателя, Показатель ответственностью балл (Кзн) «АНТЕЙ» № 1 № 2 1 2 3 4 5 1. Коэффициент текущей 1,52 0,89 4 ликвидности 2. Коэффициент оборачиваемости 0,89 0,62 5 активов 3. Рентабельность продаж, % 7,83 10,51 6 4. Рентабельность собственного 5,01 4,72 7 капитала, % 5. Коэффициент финансовой 0,78 0,59 2 независимости (автономии) 6. Коэффициент маневренности 0,018 0,023 3 7. Коэффициент финансирования 1,82 2,41 4 8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов 0,032 0,015 3 собственными средствами, % Приложение 1 — БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (в тыс. руб.)
Код строки На 31 На 31 На 31 Наименование показателя декабря декабря декабря 2015года 2014 г. 2013 г. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 112 31 27 Результаты исследований и разработок 1120 — — — Основные средства 1130 35531 33196 32412 Доходные вложения в материальные — ценности 1140 — — Долгосрочные финансовые вложения 1150 667 693 — Отложенные налоговые активы 1160 Прочие внеоборотные активы 1170 26616 30800 — ИТОГО по разделу I 1100 62926 64720 32439 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1210 2984 1460 2592 Налог на добавленную стоимость по 841 341 596 приобретенным ценностям 1220 Дебиторская задолженность 1230 21775 22316 37512 Финансовые вложения 1240 250 — 113 Денежные средства и эквиваленты 1250 2 8 12 Прочие оборотные активы 1260 — — — Итого по разделу II 1200 25 852 24 125 40 825 БАЛАНС 1600 88 778 88 845 73264 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 1310 100 100 100 Собственные акции, выкупленные у 1320 (-) (-) (-) акционеров Переоценка внеоборотных активов 1340 6782 9787 — Добавочный капитал (без переоценки) 1350 53 045 53 045 53 045 Резервный капитал 1360 101 347 213 Нераспределенная прибыль (непокрытый 1370 1919 — — убыток) Итого по разделу III 1300 61 947 63 279 53 358 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1410 Отложенные налоговые обязательства 1420 Резервы под условные обязательства 1430 Прочие обязательства 1450 Итого по разделу IV 1400 — — — V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1510 124 Кредиторская задолженность 1520 26 416 24 237 19 906 Доходы будущих периодов 1530 324 324 Резервы предстоящих расходов 1540 — — Прочие краткосрочные обязательства 1550 91 881 — Итого по разделу V 1500 26 831 25 566 19 906 БАЛАНС 1700 88 778 88 845 73 264 Приложение 2
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (в тыс. руб.)
Комплексный анализ хозяйственной деятельности Ч2 ФУпПРФ 2015 Горбаткова — 4 вариант
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574