-
Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету СПГУТД 2014 Фрадина, Ворожищева, Травникова
Артикул: ID-201610040532УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ РАБОТЫ
В ходе выполнения работы необходимо сделать следующее:
1.Составить приказ по учетной политике, разработать рабочий план счетов.
2.Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям.
3.По мере составления записей выполнить необходимые расчеты.
4.Составить учетные регистры по счетам 20,25,26,90,91,99, оборотную ведомость по всем счетам, «Баланс», «Отчет о финансовых результатах».
5.Составить расчет налогов: на добавленную стоимость, на прибыль, на имущество, транспортного налога.
ОБЩИЕ УСЛОВИЯ ЗАДАЧИ
Текстильная фабрика, имеет основное и вспомогательные производства (ремонтно-механический цех).
Класс профессионального риска –14 .
Страховой тариф на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 2,1% к начисленной оплате труда по всем основаниям.
Страховые взносы начисляется по стандартной налоговой ставке 30% к начисленной оплате труда по всем основаниям, в том числе
в ФБ (Пенсионный фонд) – 22 %;
в ФСС – 2,9%;
в ФФОМС – 5,1 % .
Основное производство вырабатывает два вида ткани. Назовем их условно: артикул А и артикул Б.
Ремонтно-механический цех за сентябрь выполнил следующие работы:
текущий ремонт оборудования цеха (заказ № 1),
ремонт по заказу сторонней организации (заказ № 2).
Продукция (работы, услуги ) облагается при реализации НДС по ставке 18 % , расходы по доставке продукции покупателю являются обязанностью продавца.
Текущий учет материалов ведется по покупным ценам поставщиков с обособленным учетом транспортно-заготовительных расходов.
ПРИМЕЧАНИЯ:
1.Счета 80 «Уставный капитал» и 83 «Добавочный капитал» разбить в соотношении 4:1.
Остатки по счетам на 1 сентября представлены в табл. 3.
3.Аналитические данные для расчета амортизации представлены в табл. 4 и 5.
4.Сальдо конечное по счету 20»Основное производство « равно нулю.
Таблица 1 — Хозяйственные операции
Наименование документа Содержание операции Варианты 1-6 7-12 13-18 19-25 1. Акт приемки ф. КС-2 Принято от подрядчика законченное строительством здание склада 200 000 250 000 220 000 240 000 2.Счет-фактура № 2 Отражена сумма НДС, предъявленная подрядной организацией «Строймонтаж» 40 000 50 000 44 000 48 000 3. Акт приема- передачи основных средств ф. ОС-1, свидетельство о гос. регистрации Здание склада введено в эксплуатацию Сумму определить Сумму определить Сумму определить Сумму определить 4.Выписка банка Произведена оплата подрядчику за выполненные работы по строительству склада, в т.ч. НДС Сумму определить Сумму определить Сумму определить Сумму определить 5.Акт приема-передачи основных средств ф. ОС-1 Передан безвозмездно бывший в употреблении компьютер «Pentium 4»: первоначальная стоимость
накопленная амортизация
23 700
12 200
23 800
12 300
23 650
12 500
23 770
12 700
6.Акт выбытия основных средств ф. ОС-4 Вследствие физического износа выбыл из эксплуатации ткацкий станок: первоначальная стоимость
накопленная амортизация
24 600
24 500
24 500
24 300
24 550
24 400
24 530
24 150
7.Счет, акт выполненных работ Акцептован счет подрядчика за демонтаж станка 1 275 1 280 1 270 1 285 8. Приходный ордер ф. М-4 Оприходованы запасные части от разборки станка 190 210 185 205 9.Регистр- расчет амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств за отчетный месяц: оборудования основного производства
оборудования вспомогательного производства, зданий цехов,
управления фабрики
Сделать расчет Сделать расчет Сделать расчет Сделать расчет 10.Счет Счет фактура № 5
Акцептован счет ЗАО «Х» за прочие материалы: по ценам поставщика
НДС –18%
5 000
4 800
4 200
4 100
11. Счет Счет-фактура №10
Акцептован счет ГУП «Октябрьская ж. д.» НДС-18%
200 250 170 150 12.Счет Счет фактура № 7
Счет
Счет-фактура № 16
Акцептован счет ЗАО «Х» за основные материалы: по ценам поставщика
НДС-18%
Железнодорожный тариф ГУП «Октябрьская ж.д.»
НДС-18%
100 000
900
110 000
800
120 000
950
130 000
700
13.Счет Счет-фактура
Акцептован счет транспортной организации ООО «АТП-36» за доставку со станции железной дороги на склад фабрики основных материалов НДС-18%
185
170
210
200
14.Ведомость распределения материалов (по данным требований-накладных и лимитно-заборных карт) Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости заготовления: основные материалы для изготовления продукции:
артикул А
артикул Б
Итого
РМЦ — основные материалы для выполнения:
заказа 1
заказа 2
Итого
Прочие материалы:
для обслуживания оборудования основного производства
для обслуживания вспомогательного производства
прочие материалы на хозяйственные нужды:
цеха основного производства
управления фабрики
58 000
22 000
3 800
1 400
2 710
1 100
1 830
1 170
55 000
30 000
4 100
1 600
2 750
1 130
1 740
1 180
57 000
26 000
4 300
1 800
2 680
1 120
1 600
1 200
52 000
23 000
4 200
1 000
2 720
1 100
1 500
1 190
15.Ведомость Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным материалам (рассчитать) 16.Акт о браке Отражена себестоимость внутреннего брака основного производства 4 000 3 800 2 200 1 300 17.Ведомость распределения заработной платы Начислена и распределена заработная плата: рабочим основного производства:
артикул А
артикул Б
рабочим РМЦ:
заказ 1
заказ 2
рабочим, обслуживающим оборудование основного производства
специалистам и служащим основного производства
специалистам и служащим РМЦ
специалистам и служащим управления фабрики
130 000
105 000
20 000
19 000
21 000
15 400
10 500
30 000
125 000
90 000
30 000
20 000
22 000
16 000
11 000
35 000
120 000
110 000
40 000
15 000
20 000
21 000
11 200
40 000
140 000
105 000
35 000
25 000
21 500
23 000
12000
38 000
18.Ведомость распределения заработной платы Начислено пособие по временной нетрудоспособности 2 600 3 000 3 500 3 400 19. Расчетно-платежная ведомость Удержано из заработной платы: налог на доходы физических лиц
по исполнительным листам
в возмещение потерь от брака:
по изделию А
по изделию Б
возмещение недостачи материалов по исполнительным листам
43 900 7 500
2 500
1 500
2 000
44 000 7 400
2 000
1 800
1 500
46 400 7 700
1 200
1 000
800
46 400 6 000
500
800
550
20. Свод заработной платы Начислены страховые взносы в части, подлежащей уплате в ФСС РФ (рассчитать): Рабочих основного производства:
артикул А
артикул Б
рабочих РМЦ:
заказ 1
заказ 2
рабочих, обслуживающих, оборудование основного производства;
специалистов и служащих цехов;
персонала управления фабрики
21. Свод заработной платы Начислены страховые взносы в части, подлежащей уплате в Пенсионный фонд (рассчитать): Рабочих основного производства:
артикул А
артикул Б
рабочих РМЦ:
заказ 1
заказ 2
рабочих, обслуживающих, оборудование основного производства;
специалистов и служащих цехов;
персонала управления фабрики
22. Свод заработной платы Начислены страховые взносы в части, подлежащей уплате в ФФОМС (рассчитать): Рабочих основного производства:
артикул А
артикул Б
рабочих РМЦ:
заказ 1
заказ 2
рабочих, обслуживающих, оборудование основного производства;
специалистов и служащих цехов;
персонала управления фабрики
23. Свод заработной платы Начислены страховые платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве (рассчитать) 24.Ведомость расхода запасных частей Списаны запасные части (по фактической себестоимости), израсходованные на содержание и ремонт: оборудования основного производства;
РМЦ:
Заказ 1
Заказ 2
440
1 700
100
250
1 900
110
530
1
100
280
1 900
120
25.Выписка из расчетного счета, решение Правления Перечислен вклад в уставный капитал акционерного общества 30 000 45 000 40 000 50 000 26.Счет подрядной организации, акт выполненных работ Акцептованы счета за текущий ремонт зданий: цеха основного производства;
управления фабрики
16 000
28 000
14 500
29 000
14 000
27 000
15 000
29 000
27.Ведомость распределения расходов вспомогательного производства Списывается на счете потребителей фактическая себестоимость ремонтных работ (рассчитать) 28.Выписка банка На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит на приобретение сырья сроком на 3 месяца 300 000 450 000 500 000 400 000 29.Расчет Начислены проценты за пользование банковским кредитом из расчета 13% годовых (рассчитать) 30.Договор купли-продажи векселя, акт приемки передачи векселя, выписка банка Приобретен краткосрочный вексель 100 000 120 000 110 000 130 000 31.Счет, акт на оказание услуг, счет-фактура № 15 Отражены расходы на размещение рекламы в Санкт-Петербурге НДС – 18%
1 000 1 200 900 1 300 32.Выписка банка Перечислено с расчетного счета за размещение рекламы ООО «ТВ-3» 33.Счет, счет-фактура № 18 Принят к оплате счет ОАО «Петроэнерносбыт» НДС-18%
30 000 45 000 60 000 90 000 34.счет, счет-фактура № 19 Принят к оплате счет ГУП «Водоканал» НДС-18%
20 000 25 000 26 000 28 000 35.Счет, счет-фактура № 20 Принят к оплате счет ОАО «Ростелеком» за услуги связи НДС-18%
5 000 4 000 3 500 6 000 36.Выписка банка Произведена подписка на предстоящий год на периодические издания по бухгалтерскому учету 2 000 1 200 950 1 100 37.Ведомость распределения затрат Распределены расходы основных цехов: по артикулу А
по артикулу Б;
общепроизводственные расходы:
по артикулу А
по артикулу Б
38.Ведомость выпуска готовой продукции учетная цена артикула А – 6р.; артикула Б- 7р. за 1 м погонный Выпущена из производства готовая продукция и оприходована на склад по фактической себестоимости, м погонные: артикул А
артикул Б
90 000
50 000
90 000
50 000
90 000
50 000
90 000
50 000
39.Выписка банка, товарно-транспортные накладные, акт выполненных работ Отражены и оплачены расходы по отгрузке продукции 20 000
21 000
22 000
25 000
40.Товарно-транспортная накладная, счет Продукция отгружена покупателю 9 100000 9 005000 9 500000 9 300000 41.Выписка банка Поступило на расчетный счет от покупателей в оплату продукции 9 100000 9 005000 9 500000 9 300000 42.Счета- фактуры, книга продаж Отражен НДС, поступивший в составе выручки (18%) 43.Расчет Начислен транспортный налог 44. Расчет бухгалтерии, ведомость учета реализованной продукции Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции Всего в течение месяца было реализовано погонных м.:
артикул А
артикул Б
Итого
по плановой себестоимости;
по фактической себестоимости
55 000
30 000
45 000
28 000
60 000
40 000
58 000
38 000
45.Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу 46. Приходный кассовый ордер, счет-фактура, книга продаж В кассу предприятия поступила начисленная за месяц арендная плата НДС — 18%
12 000
15 000
18 000
21 000
48.Расчет Начислен земельный налог 20 000 21 000 22 500 23 000 49.Книга покупок, декларация Списан НДС по приобретенным ценностям 50.Расчет Начислен налог на имущество 51.Расчет бухгалтерии Определен и списан финансовый результат 52.Расчет Начислен налог на прибыль 53.Выписка банка Перечислено с расчетного счета: налог на доходы физических лиц
Страховые взносы в Пенсионный фонд
Поставщикам:
ЗАО «Х» (счет-фактура №1)
ОАО «Петроэнергосбыт» (счет-фактура № 18)
17 500
124 000
20 000
28 000
101 000
36 000
28 500
126 000
54 000
18 000
111000
90 000
54.Бухгалтерская справка Произведен зачет аванса по расчетам с ОАО «Петроэнерносбыт» 55.Выписка банка С расчетного счета поступило в кассу предприятия на Выплату заработной платы 300 000
310 000
305 000
302 000
56.Расчетно-палтежная ведомость Выплачена заработная плата 290 000 295 000 291 000 292 000 57.Реестр депонированных сумм Депонирована невыплаченная в срок заработная плата 58.Реестр депонированных сумм, объявление на взнос наличными Депонированная заработная плата сдана в банк Таблица 2 Ведомость распределения зарплаты и связанных с ней расчетов
Подразделение Наименование продукции Заработная плата Страховые взносы приходящиеся Страховые взносы от несчастных случаев на производстве Основное производство Изделие А Изделие Б
ФСС РФ ПФ ФОМС Итого по счету РМЦ Заказ 1 Заказ 2
Прочие
Итого по счету Общепроизводственные расходы Итого по счету Общехозяйственные расходы Итого по счету Всего Таблица 3 — Остатки по счетам на 1 сентября
Наименование и номер счета Варианты 1 2 2 4 5 01. Основные средства 8038 600 8038 600 8038 600 8038 600 8038 600 02.Амортизация основных средств 2232 420 2232 420 22324 200 2232 420 2232 420 04.Нематериальные активы 10 000 5 000 6 000 7 000 8 000 05. Амортизация нематериальных активов 2 000 2 300 2 500 3 000 3 500 08. Вложения во внеоборотные активы (расходы по гос. регистрации права собственности на здание склада) 8 000 7 000 9 000 10 000 8 500 10. Материалы: а) по закупочным ценам:
основные материалы
прочие материалы
б) ТЗР:
основные материалы
прочие материалы
в) запчасти
190 000
30 000
900
400
2 500
220 000
40 000
1 000
500
2 900
180 000
50 000
8 000
7 000
3 000
195 000
48 000
9 000
6 500
2 800
180 000
35 000
11 000
1 300
2 500
19. НДС по приобретенным МПЗ (счет-фактура №1 ЗАО «Х») 26 000 27 000 29 000 25 000 24 000 20. Основное производство 0 0 0 0 0 43. Готовая продукция по учетной цене отклонения фактической себестоимости от учетной цены
1 200 000 100
1 300 000 100
1 400 000 100
1 500 000 100
1 900000 100
50. Касса 10 000 12 000 20 000 15 000 14 000 51.Расчетный счет 250 000 300 000 280 000 190 000 200 000 52. Валютный счет 120 000 150 000 180 000 60 000 110 000 58. Финансовые вложения 50 000 60 000 70 000 80 000 55 000 60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ЗАО «Х», счет-фактура № 1)) 156 000 162 000 174 000 150 000 144 000 60. Расчеты по авансам выданным (ОАО «Петроэнерносбыт») 20 000 30 000 35 000 42 000 16 000 62. Расчеты с покупателями и заказчиками 80 000 70 000 65 000 85 000 120 000 62. Расчеты по авансам полученным 90 000 50 000 80 000 45 000 30 000 66. Краткосрочные кредиты банка 200 000 250 000 280 000 300 000 180 000 66. Краткосрочные займы 100 000 120 000 300 000 150 000 160 000 68. Расчеты с бюджетом по НДС (задолженность перед бюджетом) 10 000 15 000 40 000 54 000 31 000 69. Расчеты с ФСС РФ (задолженность перед фондом) 3 000 4 000 5 000 4 500 3 500 69. Расчеты с Пенсионным фондом (задолженность перед фондом) 6 000 7 000 6 500 8 400 7 500 69. Расчеты ФФОМС (задолженность перед фондом) 1 400 1 500 1 600 2 100 1 800 69. Расчеты с ФСС РФ по страхованию от несчастных случаев на производстве (задолженность перед фондом) 1 200 500 900 1 000 1 300 70.Расчеты с персоналом по оплате труда 300 000 320 000 290 000 310 000 315 000 71. Задолженность подотчетных лиц 100 150 180 600 500 73. Расчеты по возмещению материального ущерба 3 000 3 900 2 500 2 650 2 450 75/1. Расчеты с учредителями 2 000 2 100 2 200 2 400 2 300 76. Расчеты с разными дебиторами кредиторами 17 000 19 000
16 500 18 000
14 000 20 000
16 000 21 000
15 500 24 000
80. Уставный капитал 82. Резервный капитал 35 000 34 000 40 000 60 000 70 000 83. Добавочный капитал 84. Нераспределенная прибыль прошлых лет 40 000 60 000 120 000 55 000 25 800 96. Резервы предстоящих платежей 9 000 6 900 8 500 6 900 8 000 97. Расходы будущих периодов 3 100 8 000 1 900 6 000 7 000 Таблица 4. Данные аналитического учета по счету 01 «Основные средства» на 01.09.
Наименование объекта ОС Кол-во ед. код ОКОФ Амортизационная группа Сальдо по счету 01, р. Вариант с 1 — 6 Вариант с 7 — 12 Вариант с 13 -18 Вариант с 19- 25 здание цеха основного производства 1 114524114 10 2617300 2950800 2890000 2910000 здание цеха вспомогательного производства 1 110000000 10 965800 896000 780000 865000 Земельный участок 1 Неамортизируемое имущество 1 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000000 здание управления 1 110001120 8 1750000 1765000 1935000 1829000 ПК «Pentium 4» 5 143020000 3 118500 119000 118250 118850 станок ткацкий 30 142926000 5 738000 735000 736500 735900 станок токарный универсальный 5 142922010 7 623000 625000 616000 609000 набор офисной мебели 5 163612050 4 226000 243000 235500 231500 Итого 8038600 8333800 8311250 8299250 Таблица 5.—Данные аналитического учета по счету 02 «Амортизация основных средств» на 01.09.
Наименование объекта ОС количество ед. Амортизацион ная группа
Сальдо на счете 02,руб. Вариант с 1 — 6
Вариант с 7 -12 Вариант с 13 -18 Вариант с 19 — 25 Вариант 1-6 Вариант с 7 — 12
Вариант с 13 — 18 Вариант с 19 — 25 здание цеха основного производства 1 10 523460 590160 578000 582000 590160 578000 582000 здание цеха вспомогательного производства 1 10 393160 379200 356000 373000 379200 356000 373000 здание управления 1 8 350000 353000 387000 365800 353000 387000 365800 ПК «Pentium 4» 5 3 61000 61500 62500 63500 12200 12300 12500 12700 61000 61500 62500 63500 станок ткацкий 30 5 735000 729000 732000 724500 24500 24300 24400 24150 22500 121500 122000 120750 станок токарный универсальный 5 7 124600 125000 123200 121800 24920 25000 24640 24360 125000 123200 121800 набор офисной мебели 5 4 45200 48600 47100 46300 9040 9720 9420 9260 45200 48600 47100 46300 Итого 2232420 2286460 2285800 2276900
Категория: СЕВЕР > Санкт-Петербург
Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету СПГУТД 2014 Фрадина, Ворожищева, Травникова
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574