-
Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами АКТиСХ 2015 Короткова
Артикул: ID-201801101212Контрольные вопросы и задачи
- Охарактеризуйте порядок расчета и уплаты налога на прибыль.
- Характеристика системы налогов в Российской Федерации; порядок определения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, исходя из налогооблагаемой базы, размера налоговой ставки и налоговых льгот.
- Аналитический учет по счету 68.
- Порядок разработки в организации системы налогового учета; утверждение руководителем организации приказа по учетной политике.
- Охарактеризуйте порядок расчета и уплаты налога на имущество.
- Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); сущность и условия применения единого сельскохозяйственного налога; порядок признания доходов и расходов, исчисления и уплаты налога.
- Охарактеризуйте порядок расчетов с бюджетом по акцизам.
- Охарактеризуйте порядок расчета и уплаты налогов в дорожные фонды.
- Сущность специальных налоговых режимов в виде упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
- Порядок определения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, исходя из налогооблагаемой базы, составление бухгалтерских проводок по начислению и перечислению в бюджет акцизов на алкогольную продукцию.
- Сущность и условия применения двух налогов: единого налога и единого налога на вмененный доход.
- Перечень налогов, замененных уплатой единого налога при применении упрощенной системы налогообложения.
- Перечень налогов, от уплаты которых не освобождаются организации, перешедшие на уплату единого налога.
- Обоснование ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций по различным видам деятельности, облагаемым единым налогом и единым налогом на вмененный доход.
- Перечень видов деятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход.
- Состав налогов, не уплачиваемые при данном специальном режиме налогообложения; исчисление и уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- Основные понятия, используемые при исчислении единого налога на вмененный доход.
- Определение объекта налогообложения и формула определения налоговой базы при использовании единого налога на вмененный доход.
- Порядок исчисления единого налога на вмененный доход и сроки его уплаты.
- Заполнение платежного поручения при перечислении налогов в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в расчетных документах на перечисление налогов и сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами (утв. Приказом Минфина РФ от 24.11.2004г. № 106н).
- Условия оформления одного расчетного документа по налогу (сбору) согласно классификации доходов бюджетов Российской Федерации.
- Форма платежного поручения; заполнение расчетного документа на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации в соответствии с пунктами 3-9 вышеупомянутых Правил.
- Контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям; мониторинг банковских выписок с расчетного счета организации.
- Выплаты страховых взносов во внебюджетные фонды; начисление суммы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ.
- Фонд социального страхования РФ ставка и сроки уплаты авансовых платежей по взносам.
- Особенности начисления страховых взносов в Фонд социального страхования (ФСС); представление в ФСС сведения о суммах начисленных страховых взносов, использованных на цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством РФ.
- Порядок определения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, исходя из налогооблагаемой базы, составление бухгалтерских проводок по начислению и перечислению в бюджет акцизов на другие виды товаров.
- Обложение сумм начисленной оплаты труда работником взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; запись данных операций в бухгалтерском учете.
- Использование счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и его субсчетов.
- Порядок определения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, исходя из налогооблагаемой базы, составление бухгалтерских проводок по начислению и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.
Задания для выполнения контрольной работы
Задача 1. ООО «Престиж» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2012 года имеются следующие данные:
1) реализовано изделий – ХХ 000 шт.; 2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – ХХ 45 руб.; 3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – ХХ 4 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – ХХ 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – ХХ 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – ХХ 000 000 руб.; 4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – ХХ 31 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – ХХ 1 000 руб.; 5) потери от стихийных бедствий – ХХ 6 000 руб.; 6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;
7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.; 8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – ХХ 000 руб.На 1 января 2013 года у ООО «Престиж» имеется неперенесенный убыток, полученный в 2011году в сумме 98 000 000 руб. Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Престиж» должно заплатить по итогам налогового периода 2012 года и заполните соответствующие строки на страницах налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Примечание. Вместо XX подставьте две последние цифры шифра.
Задача 2. За январь 2012 года ОАО «Вереск» произвело в пользу работников следующие выплаты:
ФИО работника Оклад, руб. Надбавка к окладу, % Вознаграждение за выслугу лет, руб. Пособие по беременности и родам, руб. Пособие по временной нетрудоспособности, руб. Оплата командировачных расходов, руб. Завце Л.В 76ХХ 10 12000 — 3400 — Кочергина М.А. 91 ХХ 10 — 38000 1106 — Леонова П.А 65 ХХ 20 15000 — 3300 11000 Митрофанова Е.Ф. 79 ХХ 10 — 39500 — 16000 Определить сумму отчислений во внебюджетные фонды, которые ОАО «Вереск» должно перечислить в бюджет за январь 2012 года.
Примечание. Вместо XX подставьте две последние цифры шифра.
Задача 3. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2006 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 180000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 175 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 160 000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) — 8000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Задача 4. ООО «Бланки» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год. Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту.
Задача 5. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 6. За отчетный период (январь 2004 г.) ООО «Гранат» было произведено и реализовано оптовому покупателю (индивидуальному предпринимателю Е. С. Фролову) 250 000 шт. сигарет с фильтром, стоимость которых без учета НДС и акцизов составила 140000 руб., а также 400000 шт. сигарет без фильтра стоимостью 60000 руб. Необходимо определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 7. Пивоваренный завод реализует пиво. Себестоимость производства равна 10 руб. за 1 л. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 30 % от себестоимости. Ставка акциза составляет 1,75 руб. за 1 л.
Необходимо определить минимальную цену за 1 бутылку вместимостью 0,33 л.
Задача 8. 15 января 2005 г. работник получил от предприятия ссуду на покупку бытовой техники на год в размере 30 000 руб. под 5 % годовых со сроком возврата в следующем году. Половину ссуды он погасил 1 июля. Необходимо определить: 1) сумму материальной выгоды, включаемую в налогооблагаемую базу, если известно, что ставка рефинансирования ЦБ РФ в 2005 г. с 1 января по 30 июня 2005 г. составляла 13 % годовых, с 1 июля 2005 г. — 12 % годовых; 2) сумму налога с материальной выгоды.
Задача 9. Гражданин К. С. Богачев продал свой частный дом, который находился в его собственности ровно 2 года, за 1 млн 200 тыс. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 8 000 руб. в месяц, или 96 000 руб. в год. Кроме того, в декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей.
Необходимо определить сумму налога с доходов К. С. Богачева как физического лица.
Задача 10. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 7 000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй — студент в возрасте 22 лет. Сотрудница уплатила за обучение сына в 2005 г. сумму в размере 16 000 руб. Необходимо определить сумму налога с доходов физического лица, удержанную с сотрудницы в 2005 г. на работе, и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления о предоставлении социального вычета.
Задача 11. Торгово-посредническая фирма в течение 2005 г. выплачивала работнику И. Н. Мельникову согласно трудовому договору:
- заработную плату в размере 10 000 руб. в месяц в течение 12 мес;
- премию за производственные результаты в размере 3 000 руб. в месяц в течение 12 мес;
- денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 9 000 руб.
Кроме того, по результатам работы за 2005 г. в декабре этого же года И. Н. Мельникову была выплачена премия в размере 2 500 руб. за счет нераспределенной прибыли организации, а в мае ему выделялась материальная помощь в размере 15 000 руб. на улучшение жилищных условий также за счет нераспределенной прибыли организации. Причем данные выплаты не предусматривались в трудовом договоре и в других локальных актах организации. Необходимо определить налоговую базу И. Н. Мельникова за 2005 г. по единому социальному налогу.
Задача 12. В 2002 г. организация получила убыток 1 млн руб. В последующие 10 лет получены следующие результаты:
2003 г. — прибыль 200 000 руб.; 2004 г. — прибыль 300 000 руб.; 2005 г. — прибыль 200 000 руб.; 2006 г. — убыток 200 000 руб.; 2007 г. — прибыль 150000 руб.; 2008 г. — прибыль 170000 руб.; 2009 г. — прибыль 100000 руб.; 2010 г. — прибыль 200000 руб.; 2011 г. — прибыль 200000 руб.; 2012 г. — прибыль 200000 руб.
Необходимо определить порядок переноса убытка 2002 г. на последующие годы.
Задача 13. Компания, занимающаяся оптовой торговлей оргтехники, работает в Рязани. В 2005 г. выручка от реализации оргтехники для целей налогообложения составила: I квартал — 850000 руб.; II квартал — 720000 руб.; III квартал — 190000 руб.; IV квартал — 1270000 руб.
Необходимо определить имеет ли право эта компания с 01.01.2006 г. применять кассовый метод определения доходов и расходов.
Задача 14. Организация приобрела передаточное силовое устройство стоимостью 30 000 руб. Срок эксплуатации устройства организацией установлен 1,5 года (18 мес). Необходимо определить порядок начисления амортизации линейным и нелинейным методами.
Категория: СИБИРЬ > Красноярск
Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами АКТиСХ 2015 Короткова
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574