• Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами АКТиСХ 2015 Короткова

    Артикул: ID-201801101212

    Контрольные вопросы и задачи

    1. Охарактеризуйте порядок расчета и уплаты налога на прибыль.
    2. Характеристика системы налогов в Российской Федерации; порядок определения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, исходя из налогооблагаемой базы, размера налоговой ставки и налоговых льгот.
    3. Аналитический учет по счету 68.
    4. Порядок разработки в организации системы налогового учета; утверждение руководителем организации приказа по учетной политике.
    5. Охарактеризуйте порядок расчета и уплаты налога на имущество.
    6. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); сущность и условия применения единого сельскохозяйственного налога; порядок признания доходов и расходов, исчисления и уплаты налога.
    7. Охарактеризуйте порядок расчетов с бюджетом по акцизам.
    8. Охарактеризуйте порядок расчета и уплаты налогов в дорожные фонды.
    9. Сущность специальных налоговых режимов в виде упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
    10. Порядок определения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, исходя из налогооблагаемой базы, составление бухгалтерских проводок по начислению и перечислению в бюджет акцизов  на алкогольную продукцию.
    11. Сущность и условия применения двух налогов: единого налога и единого налога на вмененный доход.
    12. Перечень налогов, замененных уплатой единого налога при применении упрощенной системы налогообложения.
    13. Перечень налогов, от уплаты которых не освобождаются организации, перешедшие на уплату единого налога.
    14. Обоснование ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций по различным видам деятельности, облагаемым единым налогом и единым налогом на вмененный доход.
    15. Перечень видов деятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход.
    16. Состав налогов, не уплачиваемые при данном специальном режиме налогообложения; исчисление и уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
    17. Основные понятия, используемые при исчислении единого налога на вмененный доход.
    18. Определение объекта налогообложения и формула определения налоговой базы при использовании единого налога на вмененный доход.
    19. Порядок исчисления единого налога на вмененный доход и сроки его уплаты.
    20. Заполнение платежного поручения при перечислении налогов в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в расчетных документах на перечисление налогов и сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами (утв. Приказом Минфина РФ от 24.11.2004г. № 106н).
    21. Условия оформления одного расчетного документа по налогу (сбору) согласно классификации доходов бюджетов Российской Федерации.
    22. Форма платежного поручения; заполнение расчетного документа на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации  в соответствии с пунктами 3-9 вышеупомянутых  Правил.
    23. Контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям; мониторинг банковских выписок с расчетного счета организации.
    24. Выплаты страховых взносов во внебюджетные фонды; начисление суммы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ.
    25. Фонд социального страхования РФ ставка и сроки уплаты авансовых платежей по взносам.
    26. Особенности начисления страховых взносов в Фонд социального страхования (ФСС); представление в ФСС сведения о суммах начисленных страховых взносов, использованных на цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством РФ.
    27. Порядок определения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, исходя из налогооблагаемой базы, составление бухгалтерских проводок по начислению и перечислению в бюджет акцизов на другие виды товаров.
    28. Обложение сумм начисленной оплаты труда работником взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; запись данных операций в бухгалтерском учете.
    29. Использование счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и его субсчетов.
    30. Порядок определения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, исходя из налогооблагаемой базы, составление бухгалтерских проводок по начислению и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

     

    Задания для выполнения контрольной работы 

    Задача 1. ООО «Престиж» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2012 года имеются следующие данные:
    1)  реализовано изделий – ХХ 000 шт.; 2)  цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – ХХ 45 руб.; 3)  расходы, относящиеся к реализованной продукции, – ХХ 4 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – ХХ 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – ХХ 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – ХХ 000 000 руб.; 4)    прочие расходы с учетом начисленных налогов – ХХ 31 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – ХХ 1 000 руб.; 5)  потери от стихийных бедствий – ХХ 6 000 руб.; 6)  доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;
    7)  сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.; 8)  штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – ХХ 000 руб.

    На 1 января 2013 года у ООО «Престиж» имеется  неперенесенный убыток, полученный в 2011году в сумме 98 000 000 руб. Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Престиж» должно заплатить по итогам налогового периода 2012 года и заполните соответствующие строки на страницах налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

    Примечание. Вместо XX подставьте две последние цифры шифра.

    Задача 2. За январь 2012 года ОАО «Вереск» произвело в пользу работников следующие выплаты:

    ФИО работника Оклад,  руб. Надбавка к окладу, % Вознаграждение за выслугу лет, руб. Пособие по беременности и родам, руб. Пособие по временной нетрудоспособности, руб. Оплата командировачных расходов, руб.
    Завце Л.В 76ХХ 10 12000 3400
    Кочергина М.А. 91 ХХ 10 38000 1106
    Леонова П.А 65 ХХ 20 15000 3300 11000
    Митрофанова Е.Ф. 79 ХХ 10 39500 16000

    Определить сумму отчислений во внебюджетные фонды, которые ОАО «Вереск» должно перечислить в бюджет за январь 2012 года.

          Примечание. Вместо XX подставьте две последние цифры шифра.

    Задача 3. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2006 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 180000 руб.; б) по товарам, облагае­мым по ставке 10 %, — 175 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 160 000 руб. Услуги  сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) — 8000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечисле­нию в бюджет.

    Задача 4. ООО «Бланки» заключило с департаментом государственно­го и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду по­мещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествую­щего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год. Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму аренд­ной платы, которую необходимо перечислить департаменту.

    Задача 5. Организация производит мебель и является плательщи­ком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной шко­ле, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве нату­ральной оплаты труда сотрудникам. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

    Задача 6. За отчетный период (январь 2004 г.) ООО «Гранат» было произведено и реализовано оптовому покупателю (индивиду­альному предпринимателю Е. С. Фролову) 250 000 шт. сигарет с фильтром, стоимость которых без учета НДС и акцизов составила 140000 руб., а также 400000 шт. сигарет без фильтра стоимостью 60000 руб. Необходимо определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.

    Задача 7. Пивоваренный завод реализует пиво. Себестоимость произ­водства равна 10 руб. за 1 л. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 30 % от себестоимости. Ставка акциза составляет 1,75 руб. за 1 л.

    Необходимо определить минимальную цену за 1 бутылку вме­стимостью 0,33 л.

    Задача 8. 15 января 2005 г. работник получил от предприятия ссуду на покупку бытовой техники на год в размере 30 000 руб. под 5 % годовых со сроком возврата в следующем году. Половину ссуды он погасил 1 июля. Необходимо определить: 1) сумму материальной выгоды, вклю­чаемую в налогооблагаемую базу, если известно, что ставка ре­финансирования ЦБ РФ в 2005 г. с 1 января по 30 июня 2005 г. составляла 13 % годовых, с 1 июля 2005 г. — 12 % годовых; 2) сумму налога с материальной выгоды.

    Задача 9. Гражданин К. С. Богачев продал свой частный дом, который находился в его собственности ровно 2 года, за 1 млн 200 тыс. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 8 000 руб. в месяц, или 96 000 руб. в год. Кроме того, в декабре ему была вып­лачена материальная помощь в размере 10000 руб. У него на иж­дивении двое несовершеннолетних детей.

    Необходимо определить сумму налога с доходов К. С. Богачева как физического лица.

    Задача 10. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 7 000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй — студент в возрасте 22 лет. Сотрудница уплатила за обучение сына в 2005 г. сумму в размере 16 000 руб. Необходимо определить сумму налога с доходов физического лица, удержанную с сотрудницы в 2005 г. на работе, и сумму на­лога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления о предоставлении социального вычета.

    Задача 11. Торгово-посредническая фирма в течение 2005 г. выплачива­ла работнику И. Н. Мельникову согласно трудовому договору:

    • заработную плату в размере 10 000 руб. в месяц в течение 12 мес;
    • премию за производственные результаты в размере 3 000 руб. в месяц в течение 12 мес;
    • денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в разме­ре 9 000 руб.

    Кроме того, по результатам работы за 2005 г. в декабре этого же года И. Н. Мельникову была выплачена премия в размере 2 500 руб. за счет нераспределенной прибыли организации, а в мае ему вы­делялась материальная помощь в размере 15 000 руб. на улучшение жилищных условий также за счет нераспределенной прибыли орга­низации. Причем данные выплаты не предусматривались в трудо­вом договоре и в других локальных актах организации. Необходимо определить налоговую базу И. Н. Мельникова за 2005 г. по единому социальному налогу.

    Задача 12. В 2002 г. организация получила убыток 1 млн руб. В последую­щие 10 лет получены следующие результаты:

    2003 г. — прибыль 200 000 руб.; 2004 г. — прибыль 300 000 руб.; 2005 г. — прибыль 200 000 руб.; 2006 г. — убыток 200 000 руб.; 2007 г. — прибыль 150000 руб.; 2008 г. — прибыль 170000 руб.; 2009 г. — прибыль 100000 руб.; 2010 г. — прибыль 200000 руб.; 2011 г. — прибыль 200000 руб.; 2012 г. — прибыль 200000 руб.

    Необходимо определить порядок переноса убытка 2002 г. на последующие годы.

    Задача 13. Компания, занимающаяся оптовой торговлей оргтехники, работает в Рязани. В 2005 г. выручка от реализации оргтехники для целей налогообложения составила: I квартал — 850000 руб.; II квартал — 720000 руб.; III квартал — 190000 руб.; IV квартал — 1270000 руб.

    Необходимо определить имеет ли право эта компания с 01.01.2006 г. применять кассовый метод определения доходов и расходов.

    Задача 14. Организация приобрела передаточное силовое устройство стоимостью 30 000 руб. Срок эксплуатации устройства организа­цией установлен 1,5 года (18 мес). Необходимо определить порядок начисления амортизации ли­нейным и нелинейным методами.

    Категория: СИБИРЬ > Красноярск

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574