• Особенности учета в торговле ТулГУ 2015 Сорвина (варианты с 13 по 24)

    Артикул: ID-201703091737

    Задание:

    • составить бухгалтерский баланс торговой организации на начало отчетного периода (Таблица 1.4);
    • на основе исходных данных (Таблица 1.5), используя журнально-ордерную форму бухгалтерского учета, составить журналы ордера и Главную книгу за отчетный период;
    • составить расчет суммы торговой наценки, относящейся к проданным товарам (Таблица 1.6);
    • составить расчет по распределению транспортных расходов между проданными товарами и остатком товаров на конец отчетного периода (Таблица 1.3);
    • на основе Главной книги составить баланс на конец отчетного периода.

     Таблица 1.4 — Остатки на синтетических счетах бухгалтерского учета на 1.01.200_

      Наименование счета, субсчета В-13 (14) В-15 (16) В-17 (18) В-19 (20) В-21 (22) В-23 (24)
    01 Основные средства 25000000

    (23000000)

    25000000

    (28000000)

    22000000

    (30000000)

    28000000

    (23000000)

    22000000

    (30000000)

    25000000

    (23000000)

    02 Амортизация основных средств 16900000

    (19500000)

    18700000

    (16800500)

    15900000

    (15678000)

    18900000

    (16320000)

    15900000

    (15678000)

    16900000

    (19500000)

    10 Материалы 950000

    (860000)

    930400

    (654000)

    850170

    (776000)

    689000

    (978000)

    850170

    (776000)

    950000

    (860000)

    41-2

     

    41-3

    Товары в розничной торговле

    Тара под товаром и порожняя

    37528000

    (35128000)

    1345000

    (1178000)

     

    33191700

    (38863000)

    1230000

    (1290000)

    39417700

    (40850300)

    1159000

    (1500000)

    43528000

    (37026000)

    1670000

    (1700000)

    39417700

    (40850300)

    1159000

    (1500000)

    37528000

    (35128000)

    1345000

    (1178000)

     

    42 Торговая наценка 14650300

    (13650300)

    12694300

    (16600800)

    13780300

    (15670000)

    12657000

    (15678000)

    13780300

    (15670000)

    14650300

    (13650300)

    44 Расходы на продажу

    (транспортные расходы на остаток товара)

    3670000

    (3200000)

    3315580

    (3367900)

    3300500

    (3400000)

    3450000

    (3104500)

    3300500

    (3400000)

    3670000

    (3200000)

    50 Касса 34000

    (35000)

    34000

    (40000)

    44000

    (36000)

    44000

    (34000)

    44000

    (36000)

    34000

    (35000)

    51 Расчетные счета 18160000

    (20890000)

    18100000

    (13340000)

    18100000

    (14500900)

    18900000

    (15670000)

    18100000

    (14500900)

    18160000

    (20890000)

    57 Переводы в пути 2400000

    (2345000)

    1434900

    (3546900)

    2100000

    (2340080)

    2400000

    (2450000)

    2100000

    (2340080)

    2400000

    (2345000)

    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 18670000

    (19450000)

    12275000

    (12700500)

    12290000

    (13456000)

    17275000

    (15450000)

    12290000

    (13456000)

    18670000

    (19450000)

    68 Расчеты по налогам и сборам 4230000

    (4320000)

    4800400

    (5600800)

    4500400

    (5400800)

    4366400

    (5460000)

    4500400

    (5400800)

    4230000

    (4320000)

    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 1370000

    (1360000)

    1210400

    (1250000)

    1500000

    (1340000)

    1250400

    (1230000)

    1500000

    (1340000)

    1370000

    (1360000)

    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 2650000

    (2000000)

    3300100

    (3000000)

     

    2300000

    (3549000)

     

    3134000

    (2340000)

     

    2300000

    (3549000)

     

    2650000

    (2000000)

    80 Уставный капитал 17081100

    (13016700)

    20065180

    (22013600)

    25429070

    (23551580)

    29051700

    (14227500)

    25429070

    (23551580)

    17081100

    (13016700)

    96 Резерв предстоящих расходов 845600

    (994000)

    812500

    (567800)

    810700

    (897000)

    812000

    (867000)

    810700

    (897000)

    845600

    (994000)

    99 Прибыли и убытки 12690000

    (12345000)

     

    9378700

    (10567800)

    10460900

    (10460900)

    11234500

    (12390000)

    10460900

    (10460900)

    12690000

    (12345000)

     

    Таблица 1.5 — Хозяйственные операции за январь 200_ г.

     

    п/п

     

    Содержание хозяйственной

    операции

    Сумма руб.
    В-13 (14) В-15 (16) В-17 (18) В-19 (20) В-21 (22) В -23(24)
    1. Выписка банка из расчетного счета.

    Зачислены денежные средства, числящиеся в пути (выручка, сданная в последний день месяца в вечернюю кассу банка)

     

     

    2400000

    (23450000)

     

     

    1434900

    (3546900)

     

     

    21000000

    (23400800)

     

     

    24000000

    (24500000)

     

     

    21000000

    (23400800)

     

     

    24000000

    (23450000)

    2. Выписка банка из расчетного счета, реестр  платежных поручений. Перечислено с расчетного счета:

    а) в погашение задолженности поставщикам;

    б) погашение задолженности по единому социальному налогу;

    в) погашение задолженности по налогам.

     

     

     

     

    10878750

    (10600000)

    1370000

    (1360000)

    2000000

    (2200000)

     

     

     

     

    9878750

    (10600000)

    1210400

    (1250000)

    2450000

    (2300000)

     

     

     

     

    10878750

    (10400900)

    1500000

    (1340000)

    2700000

    (2890000)

     

     

     

     

    11677500

    (9250000)

    1250400

    (1230000)

    2900000

    (2905000)

     

     

     

     

    10700750

    (10450000)

    1500000

    (1340000)

    26700000

    (2200000)

     

     

     

     

    10690750

    (9600000)

    1370000

    (1360000)

    2000000

    (2800000)

    3. Отчет кассира, расходный кассовый ордер.

    Поступила в кассу выручка за реализованные товары;

    Сдана инкассатору банка выручка

     

     

     

    11760000

    (13054000)

    11760000

    (13054000)

     

     

    13576000

    (14164000)

    13576000

    (14164000)

     

     

    14398000

    (14024000)

    14398000

    (14024000)

     

     

    14416040

    (13254000)

    14416040

    (13254000)

     

     

    14487000

    (14245000)

    14487000

    (14245000)

     

     

    13122900

    (13784000)

    13122900

    (13784000)

    4. Выписка банка из расчетного счета, приходный кассовый ордер

    Получено по чеку для выплаты заработной платы работников

     

    2650000

    (2000000)

     

    3300100

    (3000000)

     

     

    2300000

    (3549000)

     

     

    3134000

    (2340000)

     

     

    2300000

    (3549000)

     

     

    2650000

    (2000000)

    5. Товарная накладная, товарно-транспортные и другие накладные, счета-фактуры, платежные требования -поручения. Акцептованы счета поставщиков за поступившие товары;

    — стоимость товаров;

     

    — оптовая наценка;

     

    — стоимость тары;

     

    — транспортные расходы;

     

    -НДС.

     

     

     

     

     

     

    19059000

    (17580700)

    2890000

    (569000)

    577000

    (600760)

    1424600

    (1780900)

    2350000

    (430000)

     

     

     

     

     

     

     

    13805500

    (18758070)

    2556890

    (2569000)

    630700

    (690760)

    1980600

    (1510600)

    2789200

    (2756300)

     

     

     

     

     

     

     

    154000000

    (17580700)

    2840700

    (2469000)

    460700

    (610800)

    1450600

    (1530900)

    2390200

    (2556900)

     

     

     

     

     

     

     

    13060000

    (14580700)

    2689890

    (2396000)

    560700

    (600400)

    1890600

    (1520450)

    2789700

    (2456300)

     

     

     

     

     

     

     

    17089000

    (16805700)

    2856800

    (2590000)

    450700

    (400200)

    1780600

    (1570400)

    2386800

    (2563010)

     

     

     

     

     

     

     

    19230000

    (12330700)

    2450870

    (2967000)

    520700

    (300600)

    1780800

    (1570000)

    2386900

    (2456600)

     

    6. Накладная, акт о приемке товаров, справка бухгалтерии

    Начислена торговая наценка по поступившим и оприходованным товарам

     

     

    6530000

    (6400000)

     

     

     

    6500000

    (5678000)

     

     

    6444360

    (5679000)

     

     

     

    4535360

    (5726400)

     

     

     

    4940360

    (4720400)

     

     

     

    632360

    (6106400)

     

    7. Отчет кассира, расходный кассовый ордер

    Выдана заработная плата работникам

     

    2650000

    (2000000)

     

    3300100

    (3000000)

     

     

    2300000

    (3549000)

     

     

    3134000

    (2340000)

     

     

    2300000

    (3549000)

     

     

    2650000

    (2000000)

    8. Товарные отчеты.

    Списывается стоимость товаров реализованных за наличный расчет.

     

    9800000

    (10745000)

     

    9680000

    (11745000)

     

    9790000

    (10858000)

     

    9900000

    (10780000)

     

    10980000

    (9860000)

     

    1000000

    (9760000)

    9. Выписка банка из расчетного счета.

    Зачислены на расчетный счет денежные средства, числящиеся в пути.

     

     

     

    11760000

    (13054000)

     

     

     

    13576000

    (14164000)

     

     

     

    14398000

    (14024000)

     

     

     

    14416040

    (13254000)

     

     

     

    14487000

    (14245000)

     

     

     

    13122900

    (13784000)

    11. Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, расчетно — платежные ведомости.

    -начислена заработная плата работникам за отчетный месяц;

     

     

     

     

    3416000

    (2360000)

     

     

     

     

    3416000

    (2360000)

     

     

     

     

    3416000

    (2360000)

     

     

     

     

    3416000

    (2360000)

     

     

     

     

    3416000

    (2360000)

     

     

     

     

    3416000

    (2360000)

    12. Расчетно-платежные ведомости, справка-расчет бухгалтерии об определении налогооблагаемой базы, расчет доли единого социального налога (взноса).  

    888160

    (613600)

     

    888160

    (613600)

     

    888160

    (613600)

     

    888160

    (613600)

     

    888160

    (613600)

     

    888160

    (613600)

    13. Расчетная ведомость, налоговые карточки

    Произведены удержания с суммы оплаты труда налога на доходы с физических лиц.

     

     

    374080

    (366800)

     

     

    374080

    (366800)

     

     

    374080

    (366800)

     

     

    374080

    (366800)

     

     

    374080

    (366800)

     

     

    374080

    (366800)

    14. Разработочная таблица расчет. Начислена амортизация по основным средствам  

    360000

    (305000)

     

    320000

    (368000)

     

    350000

    (316000)

     

    360000

    (367000)

     

    430000

    (453000)

     

    378000

    (410000)

    15. Требования — накладная.

    Списываются израсходованные в отчетном  месяце.

    -упаковочные материал для фасовки товаров;

    -материалы для уборки помещений

     

     

     

    132000

    (154000)

    11000

    (8700)

     

     

     

    152000

    (87000)

    17000

    (6700)

     

     

     

    135000

    (186000)

    9900

    (8800)

     

     

     

    156000

    (141000)

    7800

    (5600)

     

     

     

    132000

    (154000)

    11000

    (4500)

     

     

     

    132000

    (154000)

    12000

    (7800)

    16. Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости. а) поступила в кассу выручка за реализованные товары;

    б) выдана заработная плата за первую половину отчетного месяца;

    в) сдана выручка инкассатору банка

     

     

    45460000

    (44145700)

    1170500

    (1150000)

    45460000

    (44145700)

     

     

     

    40546000

    (41457000)

    1170500

    (1150000)

    40546000

    (41457000)

     

     

     

    42546000

    (41457000)

    1170500

    (1150000)

    42546000

    (41457000)

     

     

     

    44600000

    (45457000)

    1170500

    (1150000)

    44600000

    (45457000)

     

     

     

    43546000

    (45457000)

    1170500

    (1150000)

    43546000

    (45457000)

     

     

     

    48546000

    (45457000)

    1170500

    (1150000)

    48546000

    (45457000)

    17. Выписка банка из расчетного счета.

    Оплачены счета оптовой организации за полученные товары (операция 6)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

    18. Акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей, акт о списании товаров, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя.

    Отражаются в учете результаты инвентаризации товаров:

    а) недостача товаров по продажным ценам;

    б) сумма торговой наценки, относящейся к недостающим товарам

    в) выявленные недостачи по результатам инвентаризации списываются: — в пределах норм естественной убыли по покупной стоимости за счет созданного ранее резерва

    — на материально ответственных лиц на стоимость товаров по покупной цене

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    273 800

    (234100)

    21100

    (19400)

     

     

    232000

    (202300)

     

    20700

    (12400)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    253 500

    (275100)

    22400

    (20500)

     

     

    254000

    (234300)

     

    22900

    (20300)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    287 800

    (264300)

    23100

    (25400)

     

     

    234000

    (202300)

     

    30700

    (36600)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    253 800

    (234100)

    20100

    (19400)

     

     

    220000

    (202300)

     

    13700

    (12400)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    287 800

    (264100)

    23100

    (24060)

     

     

    256000

    (215600)

     

    8700

    (24440)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    275 700

    (234100)

    22900

    (19400)

     

     

    232000

    (202300)

     

    20800

    (12400)

     

    19. Справка бухгалтерии, расчет налогооблагаемой базы.

    Начислен НДС по реализованным товарам.

     

     

    4190000

    (4050000)

     

     

    4690000

    (4250000)

     

     

    4560000

    (4300000)

     

     

    4190000

    (4675000)

     

     

    4190000

    (4550000)

     

     

    4190000

    (4560000)

    20. Выписка банка из расчетного счета.

    Зачислены денежные средства, числящиеся в пути.

     

     

    45460000

    (44145700)

     

     

    40546000

    (41457000)

     

     

     

    42546000

    (41457000)

     

     

     

    44600000

    (45457000)

     

     

     

    43546000

    (45457000)

     

     

     

    48546000

    (45457000)

    21. Выписка банка из расчетного счета.

    Перечислено с расчетного счета:

    — в погашение задолженности бюджету по налогам;

    — в погашение задолженности по единому социальному налогу;

     

     

     

    ?

    (?)

    ?

    (?)

     

     

     

    ?

    (?)

    ?

    (?)

     

     

     

    ?

    (?)

    ?

    (?)

     

     

     

    ?

    (?)

    ?

    (?)

     

     

     

    ?

    (?)

    ?

    (?)

     

     

     

    ?

    (?)

    ?

    (?)

    22. Справка-расчет бухгалтерии.

    Сторнируются суммы торговой наценки в части, относящейся к реализованным товарам (сумму определить, заполнив таблицу 1.6)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

    23. Справка расчет бухгалтерии.

    Списаны расходы на продажу:

    а) расходы на транспортировку, относящиеся к реализованным товарам (расчет оформить в таблице 1.1.)

    б) остальные расходы, связанные с содержанием торговой организации

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

     

     

    ?

    (?)

    24. Справка – расчет бухгалтерии. Определяется финансовый результат от реализации товаров  

    ?

    (?)

     

    ?

    (?)

     

    ?

    (?)

     

    ?

    (?)

     

    ?

    (?)

     

    ?

    (?)

    Таблица 1.6 —   Расчет суммы торговой наценки, относящейся к реализованным товарам

    Торговая наценка Стоимость товаров по ценам

    продажи

    Средний % торговой наценки Сумма торговой наценки, относящейся к реализованным товарам
    остаток товара на начало месяца Сумма торговой наценки по поступившим в течение месяца товарам Итого    (гр.1+гр.2) Реализо-вано товаров за отчетный месяц Остаток товаров на коней отчетного месяца Итого

    товаров (гр.4+гр.5)

    1 2 3 4 5 6 7 8

    Категория: ЦЕНТР > Тула

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574