• Практикум по бухгалтерскому финансовому учету ТОГУ 2017 Глухова — 10 вариант

    Артикул: ID-201709222242

    ВАРИАНТ 10

    Задача 1

    Вследствие физического износа и нерациональности восстановления списывается с учета (ликвидируется) технологическое оборудование, перво-начальная стоимость которого – 2 100 000 руб., срок полезного использова-ния – 10 лет, фактический срок эксплуатации – 11 лет.

    Затраты по ликвидации объекта (демонтаж силами сторонней органи-зации) составили 5 900 руб., в т. ч. НДС – 900 руб.

    От разборки ликвидируемого объекта получены и оприходованы: за-пасные части на 13 000 руб.; металлолом на 37 000 руб.

    За время эксплуатации объект один раз переоценивался. Сумма до-оценки составила 10 000 руб.

    Необходимо:

    • журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяйствен-ные операции (в т. ч. финансовый результат от списания), составить бухгалтерские про-водки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

    Методические указания:

    При решении использовать в т. ч. субсчет «Выбытие основных средств» на сч. 01.

    Задача 2

    • «Траст» в январе приобрело исключительные права на компью-терную программу для бухгалтерии за 59 000 руб., включая НДС – 9 000 руб.

    Государственная пошлина, уплаченная с расчетного счета за офици-альную регистрацию договора о полной передаче исключительных прав на программу для ЭВМ (в соответствии с гл. 25.3 «Государственная пошлина» Налогового кодекса РФ), составила 675 руб.

    Срок полезного использования актива установлен 36 месяцев. Аморти-зация по активу начисляется линейным способом с использованием счета 05.

    Необходимо:

    1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяй-ственные операции (без учета требований ПБУ 18/02), составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.
    1. Указать по какой стоимости будет отражаться объект в бухгалтерском балансе на 31.01 и 28.02.

    Задача 3

    Согласно заключенному договору поступила предварительно оплаченная с расчетного счета партия белой эмали в количестве 1000 банок весом нетто 3 кг по цене 708 руб. за одну банку на сумму 708 000 руб., в т. ч. НДС – 108 000 руб.

    Доставка осуществлена сторонним автотранспортом, за что перевозчику уплачено с расчетного счета 5 900 руб., в т. ч. НДС – 900 руб.

    Начислена заработная плата грузчикам за выгрузку краски на склад в сумме 2 500 руб. Страховые взносы от начисленной заработной платы грузчикам составили 755 руб.

    При выгрузке на склад установлена недостача краски в количестве 25 банок. На сумму недостачи, сложившейся из стоимости недостающей части краски по покупным ценам и части подлежащих к возмещению транспорт-ных услуг и разгрузочных работ, предъявлена претензия поставщику. Факти-чески поступившая краска оприходована по фактической себестоимости.

    Необходимо:

    • журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяйствен-ные операции (без учета требований ПБУ 18/02), составить бухгалтерские проводки, ука-зать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

    Методические указания:

    Бухгалтерский учет материалов осуществляется с использованием счета 10.

    Задача 4

    Организация АО «Виртуоз», не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, в ноябре приобрела 1000 акций ПАО «Пассаж».

    • оплату акций были переведены денежные средства в размере 1 000 000 руб. Приобретенные акции приняты к бухгалтерскому учету как финансовые вложения.

    Так как акции ПАО «Пассаж» обращаются на организованном рынке ценных бумаг, поэтому (в соответствии с п. 20 ПБУ 19/02) АО «Виртуоз» ежеквартально отслеживает текущую рыночную стоимость приобретенных у ПАО акций для корректировки их оценки в отчетности. По состоянию на 31 декабря рыночная стоимость 1-ой акции АО «Виртуоз», рассчитанная в уста-новленном порядке организатором торговли на рынке ценных бумаг, соста-вила 1 100 руб. Прирост стоимости приобретенных акций отражен в учете в соответствии с п. 20 ПБУ 19/02.

    16 февраля следующего года организация продала эти акции через ко-миссионера-брокера по цене 1 200 руб. за одну акцию. Для АО «Виртуоз» продажа акций является прочим видом деятельности.

    Комиссионное вознаграждение брокеру в размере 35 400 руб. (в т. ч. НДС – 5 400 руб.) было начислено. Денежные средства от брокера были за-числены на расчетный счет АО «Виртуоз» 16 февраля (в сумме выручки от продажи акций за вычетом удержанного брокером комиссионного возна-граждения). Задолженность перед брокером в сумме комиссионного возна-граждения была погашена.

    Необходимо:

    1. В журнале учета хозяйственных операций АО «Виртуоз» зафиксировать все воз-можные хозяйственные операции (в т. ч. финансовый результат от продажи акций), соста-вить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.
    1. Определить какие изменения произойдут в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках АО «Виртуоз».

    Методические указания:

    1. При учете приобретения и выбытия ценных бумаг использовать положения ПБУ 19/02, в том числе пп. 8, 9, 30.
    1. Расчеты с брокером учитывать на отдельном субсчете счета 76.

    Задача 5

    По данным бухгалтерского баланса ПАО «Феликс» остаток нераспре-деленной прибыли составляет 580 000 руб. В соответствии с решением со-брания акционеров в бухгалтерском учете ПАО отражены операции по ис-пользованию нераспределенной прибыли.

    Хозяйственные операции по использованию нераспределенной прибыли

    №  опе- Содержание операции Сумма, руб.
    рации    
    1 Часть нераспределенной прибыли направлена на образование 80 000
      резервного  капитала  ПАО  в  соответствии  с  законодатель-  
      ством Российской Федерации  
    2 Начислены доходы работникам акционерного общества, вхо- 300 000
      дящим в число его учредителей  
    3 Начислены доходы учредителям, не являющимся работника- 200 000
      ми акционерного общества  
    4 Удержан налог на доходы:  
      – работников акционерного общества, входящих в число его 27 000
      учредителей  
      – учредителей, не являющихся работниками ПАО 18 000
    5 Получены с расчетного счета в кассу наличные деньги для 300 000
      выплаты учредителям сумм начисленных доходов  
    6 Выплачены учредителям наличными суммы начисленных до-  
      ходов:  
      – работникам акционерного общества, входящим в число его 250 000
      учредителей  
      – учредителям, не являющимся работниками ПАО 50 000
    7 Отражена выплата доходов учредителям,  не являющимся ра-  
      ботниками акционерного общества, продукцией собственного  
      производства:  
      – рыночная цена продукции с учетом НДС 59 000
      – НДС 9 000
      – себестоимость изготовления продукции 45 000
    • Отражена выплата доходов собственными акциями:
    – работникам акционерного общества, входящим в число его 23 000
    учредителей  
    – учредителям, не являющимся работниками ПАО 73 000

    Необходимо:

    1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать все возможные хозяй-ственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

    Задача 6

    По результатам деятельности за отчетный период организация имеет убытки до налогообложения (бухгалтерский убыток) в сумме 100 000 руб.

    Для расчета налога на прибыль организация применяет ПБУ 18/02. Из-за применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету

    • законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в бухгалтер-ском учете организации имеются постоянные и временные разницы.

    Исходные данные, необходимые для расчетов и составления отчета о прибылях и убытках, приведены в таблице.

    Исходные данные

      Показатель Сумма, руб. Дт Кт
             
      Условный доход по налогу на ? ? ?
      прибыль      
      Постоянное налоговое обяза- 5 000    
      тельство      
      Постоянные налоговые активы 10 000 ? ?
      Образование отложенных нало- 12 000 ? ?
      говых активов      
      Погашение (уменьшение) от- 8 000 ? ?
      ложенных налоговых активов      
      Списание отложенных налого- 3 000 ? ?
      вых активов на счет 99      
      Необходимо:      
    1. Сделать дополнительные расчеты, составить бухгалтерские проводки по приве-денным в таблице данным.
    1. Определить размер текущего налога на прибыль (ТНП), чистой прибыли (убыт-ка) ЧП (ЧУ), отражаемых в отчете о прибылях и убытках.
    1. По полученным данным представить заполненный фрагмент отчета о прибылях и убытках (с указанием названий и кодов необходимых строк).

    Методические указания:

    При решении использовать ПБУ 18/02. Ставка налога на прибыль – 20 %.

    Категория: ВОСТОК > Хабаровск