Практикум по бухгалтерскому финансовому учету ТОГУ 2017 Глухова — 10 вариант

ВАРИАНТ 10

Задача 1

Вследствие физического износа и нерациональности восстановления списывается с учета (ликвидируется) технологическое оборудование, перво-начальная стоимость которого – 2 100 000 руб., срок полезного использова-ния – 10 лет, фактический срок эксплуатации – 11 лет.

Затраты по ликвидации объекта (демонтаж силами сторонней органи-зации) составили 5 900 руб., в т. ч. НДС – 900 руб.

От разборки ликвидируемого объекта получены и оприходованы: за-пасные части на 13 000 руб.; металлолом на 37 000 руб.

За время эксплуатации объект один раз переоценивался. Сумма до-оценки составила 10 000 руб.

Необходимо:

• журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяйствен-ные операции (в т. ч. финансовый результат от списания), составить бухгалтерские про-водки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

Методические указания:

При решении использовать в т. ч. субсчет «Выбытие основных средств» на сч. 01.

Задача 2

• «Траст» в январе приобрело исключительные права на компью-терную программу для бухгалтерии за 59 000 руб., включая НДС – 9 000 руб.

Государственная пошлина, уплаченная с расчетного счета за офици-альную регистрацию договора о полной передаче исключительных прав на программу для ЭВМ (в соответствии с гл. 25.3 «Государственная пошлина» Налогового кодекса РФ), составила 675 руб.

Срок полезного использования актива установлен 36 месяцев. Аморти-зация по активу начисляется линейным способом с использованием счета 05.

Необходимо:

1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяй-ственные операции (без учета требований ПБУ 18/02), составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

2. Указать по какой стоимости будет отражаться объект в бухгалтерском балансе на 31.01 и 28.02.

Задача 3

Согласно заключенному договору поступила предварительно оплаченная с расчетного счета партия белой эмали в количестве 1000 банок весом нетто 3 кг по цене 708 руб. за одну банку на сумму 708 000 руб., в т. ч. НДС – 108 000 руб.

Доставка осуществлена сторонним автотранспортом, за что перевозчику уплачено с расчетного счета 5 900 руб., в т. ч. НДС – 900 руб.

Начислена заработная плата грузчикам за выгрузку краски на склад в сумме 2 500 руб. Страховые взносы от начисленной заработной платы грузчикам составили 755 руб.

При выгрузке на склад установлена недостача краски в количестве 25 банок. На сумму недостачи, сложившейся из стоимости недостающей части краски по покупным ценам и части подлежащих к возмещению транспорт-ных услуг и разгрузочных работ, предъявлена претензия поставщику. Факти-чески поступившая краска оприходована по фактической себестоимости.

Необходимо:

• журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяйствен-ные операции (без учета требований ПБУ 18/02), составить бухгалтерские проводки, ука-зать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

Методические указания:

Бухгалтерский учет материалов осуществляется с использованием счета 10.

Задача 4

Организация АО «Виртуоз», не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, в ноябре приобрела 1000 акций ПАО «Пассаж».

• оплату акций были переведены денежные средства в размере 1 000 000 руб. Приобретенные акции приняты к бухгалтерскому учету как финансовые вложения.

Так как акции ПАО «Пассаж» обращаются на организованном рынке ценных бумаг, поэтому (в соответствии с п. 20 ПБУ 19/02) АО «Виртуоз» ежеквартально отслеживает текущую рыночную стоимость приобретенных у ПАО акций для корректировки их оценки в отчетности. По состоянию на 31 декабря рыночная стоимость 1-ой акции АО «Виртуоз», рассчитанная в уста-новленном порядке организатором торговли на рынке ценных бумаг, соста-вила 1 100 руб. Прирост стоимости приобретенных акций отражен в учете в соответствии с п. 20 ПБУ 19/02.

16 февраля следующего года организация продала эти акции через ко-миссионера-брокера по цене 1 200 руб. за одну акцию. Для АО «Виртуоз» продажа акций является прочим видом деятельности.

Комиссионное вознаграждение брокеру в размере 35 400 руб. (в т. ч. НДС – 5 400 руб.) было начислено. Денежные средства от брокера были за-числены на расчетный счет АО «Виртуоз» 16 февраля (в сумме выручки от продажи акций за вычетом удержанного брокером комиссионного возна-граждения). Задолженность перед брокером в сумме комиссионного возна-граждения была погашена.

Необходимо:

1. В журнале учета хозяйственных операций АО «Виртуоз» зафиксировать все воз-можные хозяйственные операции (в т. ч. финансовый результат от продажи акций), соста-вить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

2. Определить какие изменения произойдут в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках АО «Виртуоз».

Методические указания:

1. При учете приобретения и выбытия ценных бумаг использовать положения ПБУ 19/02, в том числе пп. 8, 9, 30.

2. Расчеты с брокером учитывать на отдельном субсчете счета 76.

Задача 5

По данным бухгалтерского баланса ПАО «Феликс» остаток нераспре-деленной прибыли составляет 580 000 руб. В соответствии с решением со-брания акционеров в бухгалтерском учете ПАО отражены операции по ис-пользованию нераспределенной прибыли.

Хозяйственные операции по использованию нераспределенной прибыли

• Отражена выплата доходов собственными акциями:

Необходимо:

1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать все возможные хозяй-ственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

Задача 6

По результатам деятельности за отчетный период организация имеет убытки до налогообложения (бухгалтерский убыток) в сумме 100 000 руб.

Для расчета налога на прибыль организация применяет ПБУ 18/02. Из-за применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету

• законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в бухгалтер-ском учете организации имеются постоянные и временные разницы.

Исходные данные, необходимые для расчетов и составления отчета о прибылях и убытках, приведены в таблице.

Исходные данные

1. Сделать дополнительные расчеты, составить бухгалтерские проводки по приве-денным в таблице данным.

2. Определить размер текущего налога на прибыль (ТНП), чистой прибыли (убыт-ка) ЧП (ЧУ), отражаемых в отчете о прибылях и убытках.

3. По полученным данным представить заполненный фрагмент отчета о прибылях и убытках (с указанием названий и кодов необходимых строк).

Методические указания:

При решении использовать ПБУ 18/02. Ставка налога на прибыль – 20 %.

Категория: ВОСТОК > Хабаровск