• Практикум по бухгалтерскому финансовому учету ТОГУ 2017 Глухова — 4 вариант

    Артикул: ID-201709222242

    ВАРИАНТ 4

    Задача 1

    Договором купли-продажи от 16 марта, заключенным между ООО «Акцепт» (покупатель) и ПАО «Гранит» (поставщик), предусмотрена по-ставка товара (холодильников) в количестве 50 штук на общую сумму 860 000 руб., в т. ч. НДС – 131 186 руб. Транспортные расходы за доставку товара по железной дороге несет покупатель (75 700 руб., в т. ч. НДС –11 547 руб.).

    Условие оплаты – аккредитив, выставляемый покупателем поставщику

    • грузоперевозчику – железной дороге. 20 марта, выполняя условия договора,

    ООО «Акцепт» выставил аккредитивы: 900 000 руб. за счет собственных средств с расчетного счета – для оплаты счетов поставщика; 75 700 руб. за счет краткосрочного кредита банка – для оплаты счетов железной дороги за доставку товара.

    23 марта поставщиком отгружен товар покупателю. Списана себестоимость приобретения отгруженных покупателю холодильников (500 000 руб. за 50 единиц). Списаны расходы на продажу, приходящиеся на проданные покупателю товары, в сумме 28 000 руб.

    26 марта покупателем оприходован товар по цене договора, учтены расходы по доставке товара, учтен НДС. Оплачены за счет средств выставленных аккредитивов счета-фактуры поставщика (860 000 руб.) и железной дороги (75 700 руб.). Средства на расчетный счет поставщика (ПАО «Гранит»)

    • на расчетный счет железной дороги зачислены 27 марта.

    Неиспользованная покупателем (ООО «Акцепт») сумма аккредитива 30 марта этого же года в размере 40 000 руб. направлена на погашение полученного им краткосрочного кредита.

    Необходимо:

    1. Составить схему документооборота при аккредитивной форме расчета по исходным данным.
    1. В журнале учета хозяйственных операций покупателя (ООО «Акцепт») зафикси-ровать возможные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

    Задача 2

    • июне месяце АО «Прибой» приобретено новое оборудование, требу-ющее монтажа, на сумму 236 000 руб., в т. ч. НДС – 36 000 руб. Оплата про-изведена с расчетного счета.

    Оплачены из кассы наличными расходы по перевозке оборудования сторонней автотранспортной организации – 2 360 руб., в т. ч. НДС – 360 руб.

    Оборудование передали в монтаж. Собственные затраты по монтажу составили:

    – запасные части, отпущенные со склада, – 5 000 руб.;

    – услуги своего вспомогательного производства – 2 700 руб.;

    – зарплата рабочих, начисленная за монтаж оборудования – 5 000 руб.;

    – страховые взносы, рассчитанные от начисленной заработной платы рабочих (30,2%).

    В этом же месяце оборудование смонтировано, принято к бухгалтер-скому учету, введено в эксплуатацию в механический цех. Для начисления амортизации используется линейный способ. Установленный срок полезного использования – 10 лет.

    Необходимо:

    1. В журнале учета хозяйственных операций АО «Прибой» зафиксировать возмож-ные хозяйственные операции (без учета требований ПБУ 18/02), составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.
    1. Указать по какой стоимости будет отражаться объект в бухгалтерском балансе на 30.06 и 31.07.

    Задача 3

    • сентябре прошлого года ООО «Система-сервис» разработало соб-ственными силами для управленческих целей программный продукт, кото-рый в установленном порядке был учтен как нематериальный актив. Перво-начальная стоимость актива – 45 000 руб., срок полезного использования – 60 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом с использованием счета 05.

    Через один год (в сентябре текущего года) ООО «Система-сервис» за-ключило договор с ООО «Контур» на передачу исключительного права на тиражирование программного продукта сроком на 4 года. В законодательном порядке ООО «Система-сервис» уплатило государственную пошлину за ре-гистрацию договора о полной передаче исключительных (имущественных) прав на программу в сумме 675 руб. (с расчетного счета). Договором опреде-лено, что организация-разработчик уступает исключительные права на актив на условиях:

    – получения сразу от ООО «Контур» единовременного вознаграждения

    • фиксированной сумме (паушального платежа) – 82 600 руб., в т. ч. НДС – 12 600 руб.;

    – получения от ООО «Контур» периодических (ежемесячных) плате-жей (роялти) в сумме 59 руб., в т. ч. НДС – 9 руб. за каждый проданный эк-земпляр программного продукта.

    • сентябре ООО «Контур» произвело и реализовало на сторону 560 ко-пий программного продукта.

    Необходимо:

    • журнале учета хозяйственных операций у ООО «Система-сервис» зафиксировать возможные хозяйственные операции, в т. ч. финансовые результаты (без учета требований ПБУ 18/02), составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

    Методические указания:

    При решении учесть, что при уступке исключительного права на актив единовре-менное вознаграждение является доходом от прочего вида деятельности, а ежемесячные поступления – доходами от обычного вида деятельности.

    Задача 4

    Наша организация (ПАО «Партнер») является соинвестором по инве-стиционному договору на строительство объекта недвижимости. Для выпол-нения обязательств по инвестированию объекта строительства наша органи-зация 20 апреля получила кредит в банке на сумму 10 000 000 руб. сроком на года под 23 % годовых.

    Уплата процентов в соответствии с договором производится равномер-но (ежемесячно).

    Полученные кредитные средства 20 апреля перечислены заказчику-застройщику на осуществление инвестиций.

    Строительство объекта недвижимости закончено через 2 года. Документы на государственную регистрацию права собственности на часть объекта, принадлежащую нашей организации, поданы в месяце окон-чания строительства.

    • мае получено свидетельство о государственной регистрации права собственности и часть объекта, принадлежащая нашей организации, включе-на в состав основных средств. В мае объект введен в эксплуатацию.

    Необходимо:

    • журнале учета хозяйственных операций ПАО «Партнер» зафиксировать возмож-ные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные до-кументы на каждую хозяйственную операцию.

    Методические указания:

    При решении использовать в т. ч. положения ПБУ 15/2008.

    Задача 5

    • июне общее собрание акционеров ПАО приняло решение об умень-шении уставного капитала на сумму 200 000 руб путем выкупа у акционеров 100 акций номинальной стоимостью 2 000 руб. с их последующим погашени-ем. Акции выкуплены в этом же месяце по цене 2 500 руб. каждая (оплата производилась по номинальной стоимости).

    Регистрация изменений, внесенных в устав общества в связи с умень-шением уставного капитала, была произведена в августе этого же года.

    Необходимо:

    1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать все возможные хозяй-ственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.
    1. Дать краткие ответы на вопросы со ссылкой на пункт и статью соответствующего закона:

    а) Какими путями можно уменьшить величину уставного капитала ПАО? б) Когда ПАО не вправе уменьшать величину уставного капитала?

    в) Кто принимает решение об уменьшении уставного капитала ПАО?

    Задача 6

    По результатам деятельности за отчетный период организация имеет прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в сумме 100 000 руб.

    Для расчета налога на прибыль организация применяет ПБУ 18/02. Из-за применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены  в   нормативных  правовых  актах  по   бухгалтерскому учету

    • законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в бухгалтерском учете организации имеются постоянные и временные разницы.

    Исходные данные, необходимые для расчетов и составления отчета о прибылях и убытках, приведены в таблице.

    Исходные данные

    Показатель Сумма, руб. Дт Кт
    Условный расход по налогу на ? ? ?
    прибыль
    Постоянные налоговые обяза- 10 000 ? ?
    тельства
    Образование отложенных нало- 12 000 ? ?
    говых активов
    Списание отложенных налого- 500 ? ?
    вых активов на счет 99
    Образование отложенных нало- 2 000 ? ?
    говых обязательств
    Списание отложенных налого- 3 500 ? ?
    вых обязательств на счет 99
    Необходимо:
    1. Сделать дополнительные расчеты, составить бухгалтерские проводки по приве-денным в таблице данным.
    1. Определить размер текущего налога на прибыль (ТНП), чистой прибыли (убытка) ЧП (ЧУ), отражаемых в отчете о прибылях и убытках.
    1. По полученным данным представить заполненный фрагмент отчета о прибылях и убытках (с указанием названий и кодов необходимых строк).

    Методические указания:

    При решении использовать ПБУ 18/02. Ставка налога на прибыль – 20 %.

    Категория: ВОСТОК > Хабаровск