-
Практикум по экономическому анализу, Рязань, 2020 Трушина ЧАСТЬ 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
Артикул: 2206291139-02Практикум по экономическому анализу, Рязань, 2020 Трушина
ЧАСТЬ 2
ЧАСТЬ 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
В процессе анализа необходимо изучить состав и структуру основных средств, определить уровень обеспеченности предприятия производственными основными средствами и активной их частью, сопоставить наличие основных средств в отчетном году с базисным годом, изучить динамику показателей движения и технического состояния основных средств, определить возрастной состав оборудования, оценить степень выполнения плана ремонта основных средств, установить величину влияния факторов на изменение уровня фондоотдачи производственных основных средств и активной их части, определить степень экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования, уровень использования производственной площади и производственной мощности, выявить резервы роста эффективности использования производственных основных средств.
По результатам исследования следует заполнить таблицы в соответствии с заданиями №№1 – 10.
Задание 1.
На основе исходных данных изучить состав и структуру основных средств. Сделать выводы.
Таблица 1 – Наличие, состав и структура основных средств
Группы основных средств и их наименование На начало года На конец года Изменение за год, ∆ сумма, тыс. руб. структура, % сумма, тыс. руб. структура, % сумма, тыс. руб. структура, % Здания Сооружения и передаточные устройства Машины и оборудование Транспортные средства Производственный и хозяйственный инвентарь Другие виды основных средств Всего основных средств в т.ч. активная часть Задание 2.
На основе исходных данных, представленных в таблице 2, дать оценку обеспеченности предприятия основными средствами.
Таблица 2 – Оценка обеспеченности предприятия основными средствами
Показатели Прошлый год Отчетный год Фактические темпы роста, % план факт к прошлому году к плану А 1 2 3 4 5 1. Среднегодовая стоимость производственных основных средств, тыс. руб. 1.1. в т. ч. активной части 2. Удельный вес активной части производственных основных средств, % Задание 3.
На основе исходных данных, представленных в таблице 3, изучить показатели движения и технического состояния основных средств. Сделать выводы.
Таблица 3 – Оценка показателей движения и технического состояния основных средств
Показатели 2018 г. 2019 г. Исходные данные, тыс. руб. 1. Наличие на начало года, тыс. руб. 2. Поступление, тыс. руб. 3. Выбытие, тыс. руб. 4. Наличие на конец года, тыс. руб. 5. Износ на начало года, тыс. руб. 6. Износ на конец года, тыс. руб. 7. Годовой прирост, тыс. руб. Коэффициенты: — роста — обновления — выбытия — прироста — износа на начало года — износа на конец года — годности на начало года — годности на конец года Задание 4.
На основе исходных данных, представленных в таблице 4, провести факторный анализ фондоотдачи. Сделать выводы.
Таблица 4 – Исходные данные для факторного анализа фондоотдачи
Показатели Прош- лый год
Отчетный год Отклонение (Δ) отчетного года от план факт плана прошлого года 1. Объем производства продукции, тыс. руб. 2. Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: 2.1. Производственных основных средств
2.2. Активной части 3. Удельный вес активной части, % 4. Фондоотдача на 1 руб., руб. 4.1. Производственных основных средств
4.2. Активной части 5. Среднегодовое количество действующего оборудования, ед. 6. Фонд времени работы действующего оборудования, тыс.ч 7. Продолжительность работы ед. оборудования, тыс.ч
8. Среднечасовая отдача работы единицы оборудования, тыс. руб. Таблица 5 – Расчет факторов изменения фондоотдачи, руб.
Факторы Отклонение фактического уровня фондоотдачи от планового за счет изменения уровня прошлого года за счет изменения 2.1. УдА 2.2. Кдо 2.3. Т 2.4. ЧО 2.5. ПОСА Итого: Задание 5.
Представьте характеристику степени экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования, рассчитайте коэффициент интегральной нагрузки.
Таблица 6 – Анализ использования оборудования по времени
Показатели План Факт Исходные данные 1. Количество ед. установленного оборудования 2. Количество календарных дней в отчетном периоде 3. Количество рабочих дней 4. Количество отработанных смен 5. Коэффициент сменности 6. Средняя продолжительность смены, ч 7. Время нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации, ч 8. Простои оборудования, ч 9. Выпуск продукции, тыс. руб. 10. Календарный фонд, тыс.маш.-ч 11. Режимный фонд, тыс.маш.-ч 12. Плановый фонд, тыс. маш.-ч х 13.Фактический фонд, тыс.маш.-ч х 14. Коэффициенты использования оборудования во времени: 14.1. календарного фонда времени х
14.2. режимного фонда времени х 14.3. планового фонда времени (коэффициент экстенсивной загрузки оборудования) х 15. Удельный вес простоев в календарном фонде х 16. Среднечасовая выработка продукции, тыс. руб. 17. Коэффициент интенсивной загрузки х 18. Коэффициент интегральной нагрузки х Задание 6. Провести анализ использования производственной мощности (таблица 7).
Таблица 7 – Факторный анализ производственной мощности
Показатели Отчетный год Изменение, ∆ Уровень влияния, % Структура факторов, % план факт А 1 2 3 4 5 1. Выпуск продукции, тыс. руб. х х 2. Среднегодовая мощность, тыс. руб. х х 3. Использование среднегодовой мощности, % х х 4. Изменение выпуска против уровня прошлого года, тыс. руб. 100 4.1. Ввод в действие новых и расширение действующих мощностей 4.2. Реконструкция 4.3. Техническое перевооружение и проведение оргтехмероприятий 4.4. Изменение номенклатуры и ассортимента Задание 7.
Определить резервы роста эффективности использования основных средств и выпуска продукции.
Задание 8.
На основе исходных данных изучить распределение основных средств по производственным цехам (структурным подразделениями предприятия).
Таблица 8 – Структура основных средств в разрезе структурных подразделений предприятия
Цех Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств Отклонение от плана, по плану фактически тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % А 1 2 3 4 5 6 № 1 № 2 № 3 № 4 Итого 100,0 100,0 х Задание 9.
Провести аналитическое исследование возрастного состава оборудования, рассчитать средний возраст основных средств по каждому виду оборудования и по предприятию в целом.
Таблица 9 – Анализ возрастного состава оборудования
Возрастные группы, лет Виды оборудования, нат.ед. А В С Д всего уд. вес, % А 1 2 3 4 5 6 до 5 5-10 10-20 более 20 Всего 100,0 Удельный вес, % 100,0 Задание 10.
Изучить выполнение плана ремонта основных средств на предприятии в стоимостном выражении.
Таблица 10 – Анализ выполнения плана ремонта основных средств
Показатели План Факт Отклонение, + Выполнение плана, % А 1 2 3 4 Затраты на ремонт производственных основных средств, тыс. руб. Затраты на ремонт машин и оборудования, тыс. руб. Задание 11.
В соответствии с исходными данными изучите использование производственной площади на предприятии и влияние соответствующих показателей на объем производимой продукции.
Таблица 11 – Исходная информация для анализа производственной площади
Показатели План Факт Отклонение А 1 2 3 1. Объем производимой продукции, тыс. руб. 2. Производственная площадь, м2 2.1. в т.ч. производственная площадь цехов, м2 3. Удельный вес производственной площади цехов в общей площади, % 4. Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади, руб. 4.1. в т.ч. выпуск продукции на 1 м2 производственной площади цехов, руб. Таблица 12 – Расчет факторов изменения объема производимой продукции
Факторы Уровень влияния (по таблица11*) Структура влияния факторов, % А 1 2 1. Изменение производственной площади цехов 2. Изменение выпуска продукции с 1 м2 производственной площади цехов Итого 100,0 Исходные данные для проведения аналитического исследования состава и использования основных средств предприятия.
Таблица А – Исходные данные к таблице 1 (тыс. руб.)
Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Здания на начало года 23749 12161 28767 9592 22045 15825 13908 27934 29309 20491 25636 21797 на конец года 27804 14264 27446 10796 2636 17462 19757 32703 34313 23990 30014 25518 Сооружения и передаточные устройства на начало года 2987 1461 2089 2666 731 1898 1482 1718 1803 1261 1577 1341 на конец года 2315 1513 2116 2969 861 2158 1681 1780 1867 1305 1633 1389 Машины и оборудование на начало года 130076 125308 84488 150113 195390 223229 123446 99375 104267 72897 91203 77542 на конец года 129997 147270 85977 152427 219053 219924 114833 101126 106104 74182 92810 78909 Транспортные средства на начало года 4350 2237 2872 2687 3395 3634 2042 3160 3316 2318 2901 2466 на конец года 4596 2220 2738 2538 3122 3489 2484 2985 3132 2190 2740 2329 Производственный и хозяйственный инвентарь на начало года 333 454 186 525 178 960 509 209 220 154 192 163 на конец года 900 764 630 474 247 356 770 291 305 213 267 227 Другие виды основных средств на начало года 258 160 269 68 264 275 174 323 339 237 297 252 на конец года 283 141 188 204 149 260 163 306 321 224 281 239 Продолжение таблицы А
Вариант 13 14 15 16 Здания на начало года 13194 7601 19178 5185 на конец года 15447 8915 18297 5836 Сооружения и передаточные устройства на начало года 1659 913 1393 1441 на конец года 1286 946 1411 1605 Машины и оборудование на начало года 72264 78318 56325 81142 на конец года 72221 92044 57318 82393 Транспортные средства на начало года 2417 1398 1915 1452 на конец года 2553 1387 1825 1371 Производственный и хозяйственный инвентарь на начало года 333 454 186 525 на конец года 1035 840 756 574 Другие виды основных средств на начало года 297 176 323 82 на конец года 325 155 226 247 Таблица Б – Исходные данные к таблице 3 (тыс. руб.)
Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Наличие основных средств на начало года прошлый год 159742 137842 115371 169989 228419 250074 130920 187889 197138 137827 172438 146610 отчетный год 161753 141781 118671 165651 222002 245820 141561 190254 199619 139563 174608 148456 Поступило основных средств прошлый год 13943 15523 12715 13599 8780 14077 18653 18258 19157 13393 16757 14247 отчетный год 18571 26761 13717 14154 15259 15734 11842 31476 33026 23090 28888 24561 Выбыло основных средств прошлый год 11932 11584 9415 17937 15197 18331 8012 11074 11619 8123 10163 8641 отчетный год 14429 2369 13294 10397 11193 17905 13715 15636 16406 11470 14351 12201 Износ основных средств на начало года прошлый год 46891 72561 43258 69364 70369 56247 36258 66158 69414 48531 60717 51623 отчетный год 48526 75144 45095 71230 73261 58997 39637 69392 72808 50903 63686 54147 Износ основных средств на конец года прошлый год 48526 75144 45095 71230 73261 58997 39637 69392 72808 50903 63686 54147 отчетный год 51768 78161 47397 73554 78039 60222 41624 70833 74320 51960 65008 55271 Продолжение таблицы Б
Вариант 13 14 15 16 Наличие основных средств на начало года прошлый год 88746 86151 76914 91886 отчетный год 89863 88613 79114 89541 Поступило основных средств прошлый год 7746 9702 8477 7351 отчетный год 10317 16726 9145 7651 Выбыло основных средств прошлый год 6629 7240 6277 9696 отчетный год 8016 1481 8863 5620 Износ основных средств на начало года прошлый год 26051 45351 28839 37494 отчетный год 26958 46965 30063 38502 Износ основных средств на конец года прошлый год 48526 75144 45095 71230 отчетный год 59533 85977 56876 89000 Таблица В – Исходные данные к таблицам 2, 4, 7 (тыс. руб.)
Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Среднегодовая стоимость производственный основных средств прошлый год 160747 139812 117021 167820 225211 247947 136240 189071 198378 138695 173523 147532 план отчетного года
169871 153678 120351 172511 236574 254780 142561 199802 209638 146567 183372 155906 факт отчетного года
163824 153977 118883 167529 224035 244735 140624 192690 202175 141349 176844 150356 Среднегодовая стоимость активной части основных средств прошлый год 107626 125640 73239 141256 200176 200688 106115 147778 155052 108404 135625 115311 план отчетного года
134748 133617 91707 160213 221415 207002 122191 157160 164897 115286 144236 122633 факт отчетного года
134510 138518 88038 153883 210480 225138 121403 162925 170945 119515 149527 127131 Объем производства продукции прошлый год 326304 406122 336778 451296 300320 401260 481069 396118 415618 290576 363544 309092 план отчетного года
347462 410297 395895 584051 323823 451158 529786 465652 488574 341583 427359 363349 факт отчетного года
309632 422044 397397 401096 328245 411039 510743 467418 490428 342879 428981 364728 Среднегодовая производственная мощность план 382208 492356 455279 630775 420970 631621 662233 741918 778439 544241 680906 578920 факт 382208 492356 455279 630775 420970 631621 662233 741918 778439 544241 680906 578920 Изменение выпуска продукции относительно уровня прошлого года за счет ввода в действие новых и расширения действующих мощностей план 8631 1171 4292 4920 4437 1565 1515 5219 5476 3828 4790 4072 факт 7598 1740 2492 3654 4057 2741 2330 4772 5007 3500 4379 3723 Изменение выпуска продукции относительно уровня прошлого года за счет реконструкции план 4782 3006 2856 2215 2987 2298 2167 2703 2836 1983 2481 2109 факт 4295 2275 4236 3684 1253 4068 1269 4785 5020 3510 4391 3734 Изменение выпуска продукции относительно уровня прошлого года за счет технического перевооружения и проведения оргтехмероприятий план 4840 2801 3263 1545 4565 2293 3600 4234 4443 3106 3886 3304 факт 3635 2374 2471 2692 2145 4500 2109 2481 2603 1820 2277 1936 Изменение выпуска продукции относительно уровня прошлого года за счет изменения номенклатуры и ассортимента производимой продукции план 8869 999 8057 10277 9250 1580 8794 9477 9943 6952 8697 7395 факт 11356 6489 5599 2596 2848 13142 9580 6586 6910 4831 6044 5139 Количество ед. установленного оборудования прошлый год 39 40 55 70 70 40 45 44 50 40 39 25 план отчетного года
37 46 60 62 64 45 51 44 46 32 40 34 факт отчетного года
36 47 57 64 62 43 45 42 44 31 39 33 Количество отработанных смен прошлый год 433 417 443 433 379 459 450 412 405 419 384 план отчетного года
456 446 443 433 436 417 444 459 434 412 417 397 факт отчетного года
432 420 384 413 419 393 389 450 410 383 405 379 Средняя продолжительность смены, ч прошлый год 7,70 7,96 7,50 7,64 7,31 7,07 7,61 7,33 7,37 7,32 7,16 7,22 план отчетного года
7,95 7,88 7,92 7,80 7,74 7,78 7,70 7,96 7,50 7,64 7,31 7,07 факт отчетного года
7,61 7,33 7,37 7,32 7,16 7,22 7,22 7,49 7,91 7,23 7,79 7,63 Фонд рабочего времени (ФВ) = Количество ед. оборудования * Количество отр. смен * Продолжительность смены Продолжение таблицы В
Вариант 13 14 15 16 Среднегодовая стоимость производственный основных средств прошлый год 194504 169173 141595 203062 план отчетного года
178365 175193 137200 196663 факт отчетного года
172015 180897 118883 199153 Среднегодовая стоимость активной части основных средств прошлый год 113007 123127 73239 134193 план отчетного года
141485 130945 91707 152202 факт отчетного года
147961 163451 85397 181582 Объем производства продукции прошлый год 358934 479224 326675 532529 план отчетного года
382208 484150 384018 689180 факт отчетного года
340595 498012 385475 473293 Среднегодовая производственная мощность план 420429 580980 441621 744315 факт 370742 541592 537229 674929 Изменение выпуска продукции относительно уровня прошлого года за счет ввода в действие новых и расширения действующих мощностей план 8372 1288 5065 5264 факт 7370 1914 2941 3910 Изменение выпуска продукции относительно уровня прошлого года за счет реконструкции план 4639 3307 3370 2370 факт 5068 2434 4998 4052 Изменение выпуска продукции относительно уровня прошлого года за счет технического перевооружения и проведения оргтехмероприятий план 5711 2997 3850 1700 факт 4289 2540 2397 2961 Изменение выпуска продукции относительно уровня прошлого года за счет изменения номенклатуры и ассортимента производимой продукции план 10465 1069 7815 11305 10465 1069 7815 11305 10465 1069 7815 11305 факт 13400 6943 5431 2856 13400 6943 5431 2856 13400 6943 5431 2856 Количество ед. установленного оборудования прошлый год 22 25 37 77 план отчетного года
21 29 40 34 факт отчетного года
20 29 38 35 Количество отработанных смен прошлый год 241 261 295 234 план отчетного года
253 279 295 234 факт отчетного года
240 263 256 223 Средняя продолжительность смены, ч прошлый год 4,28 4,98 5,00 4,13 план отчетного года
4,42 4,93 5,28 4,22 факт отчетного года
7,61 7,33 7,37 7,32 Фонд рабочего времени (ФВ) = Количество ед. оборудования * Количество отр. смен * Продолжительность смены Таблица Г – Исходные данные к таблице 6
Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Количество ед. установленного оборудования план 37 46 60 62 64 45 51 44 46 32 40 34 факт 36 47 57 64 62 43 45 42 44 31 39 33 Количество рабочих дней в отчетном периоде план 245 240 250 250 240 245 260 244 259 216 270 229 факт 237 220 249 230 238 240 254 253 247 215 269 229 Количество отработанных смен план 456 446 443 433 436 417 444 459 434 412 417 397 факт 432 420 384 413 419 393 389 450 410 383 405 379 Средняя продолжительность смены, ч план 7,95 7,88 7,92 7,80 7,74 7,78 7,70 7,96 7,50 7,64 7,31 7,07 факт 7,61 7,33 7,37 7,32 7,16 7,22 7,22 7,49 7,91 7,23 7,79 7,63 Время нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации, ч план 175 116 100 71 189 104 151 118 123 86 108 92 факт 47 174 165 192 44 165 180 194 204 142 178 151 Простои оборудования, ч факт 16,1 54,8 35,5 36,3 30,9 54,6 69,0 42,7 44,8 31,3 39,2 33,3 Продолжение таблицы Г
Вариант 13 14 15 16 Количество ед. установленного оборудования план 45 56 73 75 факт 38 54 65 73 Количество рабочих дней в отчетном периоде план 257 235 250 238 факт 249 216 249 219 Количество отработанных смен план 502 526 430 511 факт 475 496 372 487 Средняя продолжительность смены, ч план 9 9 8 9 факт 8 9 7 9 Время нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации, ч план 193 137 97 84 факт 46 191 195 205 Простои оборудования, ч факт 45 56 73 75 Таблица Д – Исходные данные к таблице 8, тыс. руб.
Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Цех № 1 план 11673 22158 30710 26642 23937 32995 35429 2215 8 17863 115056 91984 135135 факт 15461 19305 30110 27835 27027 31215 37670 2658 5 24418 76162 115056 102350 Цех № 2 план 16528 21671 19937 39546 36922 27123 27373 204 22 10402 15165 22111 32238 факт 18480 23026 20391 38187 37394 26475 26585 228 34 11630 14370 20951 30547 Цех № 3 план 14563 29198 24418 17863 29887 31276 15948 179 94 9165 11324 16511 24072 факт 15187 28435 24335 17607 31003 32313 18567 187 65 9558 11809 17218 25104 Цех № 4 план 91984 60590 16642 76162 130669 115608 43441 1136 55 57888 71526 104285 152048 факт 85382 67752 13202 70254 115056 135135 38581 1054 98 53733 66393 96801 141135 Продолжение таблицы Д
Вариант 13 14 15 16 Цех № 1 план 14124 26811 37159 32237 факт 16234 22008 34325 31732 Цех № 2 план 17354 21238 19937 37569 факт 19404 22565 20391 36278 Цех № 3 план 16019 34454 23685 21078 факт 16706 33553 23605 20776 Цех № 4 план 101182 71496 16143 89871 факт 93920 79947 12806 82900 Таблица Е – Исходные данные к таблице 9, нат.ед.
Обору- дование
Вариа нт 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 До 5 лет А 9 15 14 24 21 18 10 10 11 8 10 8 В 5 12 22 12 17 5 14 6 6 4 5 5 С 7 8 17 17 19 8 14 8 9 6 8 6 Д 14 11 14 10 16 20 8 16 17 12 15 13 5 10 лет А 7 16 19 13 13 7 16 19 20 14 17 15 В 19 13 15 15 15 12 16 15 16 11 14 12 С 12 18 10 19 19 12 7 21 22 16 19 17 Д 5 9 17 20 18 3 16 11 11 8 10 8 10 20 лет А 11 3 13 10 16 6 9 15 16 11 14 12 В 7 16 9 18 15 18 8 11 11 8 10 8 С 8 10 15 15 11 20 13 18 19 13 16 14 Д 7 16 19 17 17 11 10 22 23 16 21 17 Более 20 лет А 9 13 11 17 12 12 10 20 21 15 18 16 В 5 6 11 19 15 8 7 22 23 16 21 17 С 9 11 15 13 13 3 11 15 16 11 14 12 Д 10 11 7 17 11 9 11 20 21 15 18 16 Продолжение таблицы Е
Обору- дование
Вариант 1 2 3 4 До 5 лет А 11 18 17 29 В 5 14 25 14 С 7 8 17 16 Д 15 11 14 10 5-10 лет А 7 16 19 12 В 21 15 15 18 С 13 21 10 22 Д 6 11 16 24 10-20 лет А 12 4 13 12 В 8 19 9 21 С 9 12 15 18 Д 7 18 22 18 Более 20 лет А 9 14 13 18 В 5 7 13 20 С 9 12 18 14 Д 10 12 8 18 Таблица Ж – Исходные данные к таблицам 10, 11
Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Затраты на ремонт промышленно-производственных основных средств, тыс. руб. план 2077 2026 2130 2343 2356 2227 2386 2443 2563 1792 2242 1906 факт 2041 2191 2411 2145 2050 2371 2248 2401 2519 1761 2203 1873 Затраты на ремонт машин и оборудования, тыс. руб. план 1433 1098 1588 1192 1625 1131 1427 1291 1355 947 1185 1008 факт 1453 1311 1231 1243 1183 1095 1440 1542 1618 1131 1415 1203 Производственная площадь, м2 план 194796 169461 176218 199828 187080 174350 160822 207268 217471 152043 190223 161731 факт 194796 169461 176218 199828 187080 174350 160822 207268 217471 152043 190223 161731 Производственная площадь цехов, м2 план 146689 139090 167258 147414 161821 160133 138738 190334 199703 139621 174682 148518 факт 147025 139210 166982 146953 161930 162547 137526 190462 199838 139715 174800 148618 Продолжение таблицы Ж
Вариант 13 14 15 16 Затраты на ремонт промышленно-производственных основных средств, тыс. руб. план 2513 2451 2577 2835 факт 2143 2498 2749 2445 Затраты на ремонт машин и оборудования, тыс. руб. план 1505 1076 1588 1132 факт 1526 1285 1231 1181 Производственная площадь, м2 план 214276 199964 170931 235797 факт 214276 199964 170931 235797 Производственная площадь цехов, м2 план 161358 164126 162240 173949 факт 161728 164268 161973 173405
Категория: Курсовые, контрольные, дипломные работы, тесты, задачи (23)
Практикум по экономическому анализу, Рязань, 2020 Трушина ЧАСТЬ 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574