-
Практикум по экономическому анализу, Рязань, 2020 Трушина ЧАСТЬ 6. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ.
Артикул: 2206291139-06Практикум по экономическому анализу, Рязань, 2020 Трушина
ЧАСТЬ 6
ЧАСТЬ 6. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ.
В процессе анализа необходимо выяснить какие изменения произошли в составе и структуре средств предприятия их источников, оценить состояние расчетов с дебиторами и кредиторами, определить платежеспособность предприятия на дату составления баланса, на период, равный продолжительности одного оборота дебиторской задолженности и всех оборотных средств, выяснить, является ли баланс предприятия абсолютно ликвидным (если не является, то определить средств какой группы ликвидности недостаточно для расчета по обязательствам), определить тип финансовой ситуации, степень зависимости предприятия от внешних источников финансирования, оценить возможность финансового маневрирования, определить за счет каких факторов и в какой степени изменился уровень деловой активности анализируемого предприятия, определить запас финансовой устойчивости, степень вероятности банкротства, ранг предприятия в комплексной дифференцированной динамической шкале финансово-экономического состояния, предложить пути улучшения финансового состояния.
Задание 1. На основе сравнительного аналитического баланса изучить показатели структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия, дать оценку произошедшим изменениям.
Признаками «хорошего» баланса с точки зрения повышения эффективности можно назвать также следующие известные показатели:
- коэффициент текущей ликвидности 2,0;
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами >
0,1;
- имеет место рост собственного капитала;
- нет резких изменений в отдельных статьях баланса;
- дебиторская задолженность находится в равновесии с кредиторской;
- в балансе отсутствуют «больные» статьи (убытки, просроченная задолженность банкам и бюджету)
- у предприятия запасы и затраты не превышают величину минимальных источников их формирования (собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов).
Таблица 1 – Сравнительный аналитический баланс актива
Актив* Абсолютные величины, тыс.р. Удельные веса, % Изменения на начало года на конец года на начало года
на конец года
в тыс.р. в % в % к величинам на начало периода в % к изменению валюты баланса
А 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Имущество, всего 1.1. Внеоборотные активы 1.2. Оборотные активы 1.2.1. Запасы и затраты 1.2.2. Дебиторская задолженность 1.2.3. Денежные средства и ценные бумаги 1.2.4. Прочие оборотные активы — — — — — — — — Таблица 2 – Сравнительный аналитический баланс пассива
Пассив* Абсолютные величины, тыс.р. Удельные веса, % Изменения на начало года на конец года на начало года
на конец года
в тыс.р. в % в % к величинам на начало периода
в % к изменению валюты баланса
А 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Источники имущества, всего 100,0 100,0 100,0 1.1. Собственный капитал 1.2. Заемный капитал 1.2.1. Долгосрочные обязательства 1.2.2.Краткосрочные кредиты и займы 1.2.3. Кредиторская задолженность 1.2.4. Прочие краткосрочные обязательства х Задание 2. Провести анализ ликвидности баланса (табл. 3), определить платежеспособность предприятия на дату составления баланса, на период, равный продолжительности одного оборота краткосрочной дебиторской задолженности и всех оборотных средств (табл. 4).
Таблица 3 – Анализ ликвидности баланса, тыс.р.
Актив* На начало года На конец года Платежный излишек (+) или недостаток () на начало года на конец года А1 Наиболее ликвидные активы (250+260) П1 Наиболее срочные обязательства (620) А2 Быстро реализуемые активы (240) П2 Краткосрочные пассивы (610+660) А3 Медленно реализуемые активы (210+220+230+270)
П3 Долгосрочные пассивы (590) А4 Трудно реализуемые активы (190) П4 Постоянные пассивы (490+630+640+650) Баланс (300=700) х х - в боковике таблицы указаны строки ф.1 «Бухгалтерский баланс»
Таблица 4 – Оценка платежеспособности предприятия
Показатели* На начало года На конец года Нормативн ое значение Исходные данные, тыс.р. 1. Общая сумма текущих активов (290) 2. Быстрореализуемые активы (240) 3. Наиболее ликвидные активы (250+260) 4. Наиболее срочные обязательства (620) 5. Краткосрочные пассивы (610+660)
Расчетные показатели Коэффициент текущей ликвидности (стр.1(стр.4+стр.5))
2 Коэффициент критической оценки ((стр.2+стр.3)(стр.4+стр.5))
1 Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.3(стр.4+стр.5))
0,2 - в боковике таблицы указаны строки ф.1 «Бухгалтерский баланс» на 2003 г.
Задание 3. Дать оценку финансовой устойчивости предприятия с помощью абсолютных показателей (табл. 5) и финансовых коэффициентов
(табл. 6).
Таблица 5 – Определение типа финансовой ситуации тыс.р.
Показатели* На начало года На конец года Исходные данные 1. Источники собственных средств 2. Долгосрочные обязательства 3. Внеоборотные активы 4. Наличие собственных источников формирования запасов и затрат 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных средств 6. Краткосрочные кредиты и займы 7. Общая величина источников формирования запасов 8. Общая сумма запасов и затрат Расчетные показатели Излишек (1) или недостаток (0) собственных источников Излишек (1) или недостаток (0) собственных и долгосрочных заемных источников Излишек (1) или недостаток (0) общей величины основных источников формирования запасов и затрат Тип финансовой ситуации: 1,1,1- абсолютная устойчивость 0,1,1- нормальная устойчивость
0,0,1- неустойчивое финансовое состояние
0,0,0- кризисное финансовое состояние
Таблица 6 – Оценка финансовой устойчивости
Показатели На начало года На конец года Норматив. значение Исходные данные, тыс.р. 1. Источники собственных средств 2. Долгосрочные обязательства 3.Краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства 4.Внеоборотные активы 5.Общая сумма текущих активов 6. Валюта баланса 7. Наличие собственных оборотных средств Коэффициенты — финансовой независимости > 0,6 — финансовой зависимости < 0,4 — финансового риска < 0,67 — финансовой устойчивости > 0,75 — обеспеченности собственными оборотными средствами > 0,1 — маневренности 0,2-0,5 Задание 4. Изучить динамику показателей эффективности и интенсивности использования капитала, провести факторный анализ продолжительности оборота оборотного капитала, определить сумму высвобожденных из оборота (дополнительно привлеченных в оборот) средств в связи с ускорением (замедлением) оборачиваемости капитала (табл. 7, 8, 9).
Таблица 7 – Показатели эффективности использования капитала
Показатели 2018 г. 2019 г. Изменен ие, А 1 2 3 1.Чистая прибыль, тыс.р. 2.Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс.р. 3. Среднегодовая сумма капитала, тыс.р. 4. Рентабельность капитала, % 5. Рентабельность продаж, % 6. Коэффициент оборачиваемости капитала Изменение рентабельности капитала за счет: — рентабельности продаж — коэффициента оборачиваемости Всего Таблица 8 – Анализ продолжительности оборота капитала
Вид средств Средние остатки, тыс.р. Сумма выручки, тыс.р. Продолжительность оборота, дн. прошлый год отчетный год прошлый год отчетный год прошлый год отчетный год изменения А 1 2 3 4 5 6 7 1.Общая сумма капитала в т.ч. 2. Оборотный капитал
в т.ч. 3. Дебиторская задолженность
4. Запасы и затраты 5. Денежные средства и ценные бумаги Таблица 9 – Факторный анализ продолжительности нахождения капитала в оборотных активах
Факторы изменения продолжительности оборота Расчет влияния факторов (по табл. 8) Величина влияния А 1 2 Изменение величины дебиторской задолженности (стр.3гр.2 стр.3гр.1)360гр.3 Изменение стоимости запасов (стр.4гр.2 стр.4гр.1)360гр.3 81
Изменение суммы денежных средств (стр.5гр.2 стр.5гр.1)360гр.3 Изменение объема продажи стр.2гр.2360гр.4 стр.2гр.2360гр.3 Итого стр.2гр.7 Сумма высвобожденных из оборота (дополнительно привлеченных в оборот) средств в связи с ускорением (замедлением) оборачиваемости капитала
= гр.4360стр.1гр.7
Задание 5. Определить запас финансовой устойчивости предприятия в стоимостных измерителях и в % (табл. 10).
Таблица 10 – Расчет запаса финансовой устойчивости предприятия
Показатели Г од 2018 2019 А 1 2 1. Выручка от продажи, тыс.р. 2. Прибыль от продажи, тыс.р. 3. Полная себестоимость, тыс.р. 3.1. Сумма переменных затрат, тыс.р. 3.2. Сумма постоянных затрат, тыс.р. 4. Сумма маржинального дохода в выручке, тыс.р. (стр.2+стр.3.2)
5. Доля маржинального дохода в выручке, % 6. Порог рентабельности, тыс.р. 7. Запас финансовой устойчивости, тыс.р. 8. Запас финансовой устойчивости, % Задание 6. Проведите дополнительное аналитическое исследование состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия в соответствии с таблицами 11-12. Сделайте выводы.
Таблица 11 – Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели На начало года На конец года Изменения Темпы роста, % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % А 1 2 3 4 5 6 7 Дебиторская задолженность в т.ч. расчеты с покупателями и заказчиками авансы выданные прочая Кредиторская задолженность в т.ч. поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам авансы полученные прочие кредиторы Таблица 12 – Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели На начало года На конец года Изменения тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % А 1 2 3 4 5 6 Дебиторская задолженность 100,0 100,0 х в т. ч. просроченная из нее более трех месяцев Кредиторская задолженность 100,0 100,0 х в т.ч. просроченная из нее более трех месяцев Доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов, % х х х Доля кредиторской задолженности в общей сумме краткосрочных обязательств, % х х х Исходные данные для проведения аналитического исследования финансового состояния предприятия. Таблица А(В.1, В.2) – Бухгалтерский баланс, тыс.р.
Вариант 1 Вариант 2 На конец прошлого года На начало отчетного года На конец отчетного года На конец прошлого года На начало отчетного года На конец отчетного года А 1 2 3 4 5 6 АКТИВ I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 1247 1425 1318 935 1024 1115 Основные средства 46446 46249 48163 39251 41587 43921 Незавершенное строительство 825 610 Долгосрочные финансовые вложения 1863 1863 920 340 754 240 Прочие внеоборотные активы 25 ИТОГО по разделу I 49556 49537 50401 40526 44190 45911 II. Оборотные активы Запасы 23842 21847 25813 21524 22567 27451 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 526 821 1017 716 842 1259 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч. 4769 4952 5202 5430 1988 2278 расчеты с покупателями и заказчиками 3491 3678 4086 4389 1110 1501 авансы выданные 1024 458 798 854 753 521 прочая 254 816 318 187 125 256 в том числе просроченная 1019 826 314 из нее более трех месяцев 1019 Краткосрочные финансовые вложения 125 125 412 125 200 Денежные средства 86 147 50 483 147 635 Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу II 29348 27892 32494 28153 25669 31823 БАЛАНС 78904 77429 82895 68679 69859 77734 ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал 125 125 130 215 215 215 Добавочный капитал 45169 41694 41812 43782 43532 43931 Резервный капитал 26 26 26 53 53 53 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 9918 15554 24237 7562 13067 18020 ИТОГО по разделу III 55238 57399 66205 51612 56867 62219 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 6074 984 986 4020 125 3367 Прочие долгосрочные обязательства 120 85 36 24 128 ИТОГО по разделу IV 6194 1069 1022 4020 149 3495 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 3000 2233 1210 233 893 Кредиторская задолженность 12665 16011 14702 10030 12610 10161 в т.ч. поставщики и подрядчики 5258 7027 6254 4036 5027 5107 задолженность перед персоналом организации 3196 3914 3832 2514 2513 1870 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 1824 1924 1825 1007 1924 793 задолженность по налогам 2057 2358 2193 1983 2358 1885 и сборам авансы полученные 256 429 327 122 429 421 прочие кредиторы 74 359 271 368 359 85 в том числе просроченная 324 462 из нее более трех месяцев 215 127 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 237 237 Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства 1807 717 729 1807 729 ИТОГО по разделу V 17472 18961 15668 13047 12843 12020 БАЛАНС 78904 77429 82895 68679 69859 77734 Таблица А (В.3, В.4) – Бухгалтерский баланс, тыс.р.
Вариант 3 Вариант 4 На конец прошлого года На начало отчетного года На конец отчетного года На конец прошлого года На начало отчетного года На конец отчетного года А 1 2 3 4 5 6 АКТИВ I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 1559 1853 1727 1871 2195 2017 Основные средства 58058 60124 63094 69669 71223 73689 Незавершенное строительство 2634 2875 3028 Долгосрочные финансовые вложения 2329 2422 1205 2795 2869 1408 Прочие внеоборотные активы 234 52 331 ИТОГО по разделу I 61946 64399 66026 77203 79214 80473 II. Оборотные активы Запасы 26465 24250 28652 34809 32334 37171 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 584 911 1129 768 1215 1464 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч. 5826 6017 5935 6962 7329 7491 расчеты с покупателями и заказчиками 4199 4423 4670 5096 5443 5884 авансы выданные 1229 540 902 1495 678 1149 прочая 305 963 359 371 1208 458 в том числе просроченная 2696 602 1784 3281 755 2274 из нее более трех месяцев 0 271 142 0 340 181 Краткосрочные финансовые вложения 150 148 466 183 185 593 Денежные средства 103 173 57 126 218 72 Прочие оборотные активы 25 136 142 ИТОГО по разделу II 33035 31408 36235 42873 41417 46933 БАЛАНС 94981 95807 102261 120076 120631 127406 ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал 143 143 148 200 198 211 Добавочный капитал 62893 60351 59906 88270 86417 82655 Резервный капитал 30 30 30 42 42 42 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
607 4216 17390 4869 11686 22334 ИТОГО по разделу III 63673 64740 77474 93381 98343 105242 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 6557 1427 1430 4568 1437 1440 Прочие долгосрочные обязательства 174 1123 52 175 124 53 ИТОГО по разделу IV 6731 2550 1482 4743 1561 1493 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 5530 5685 3020 4200 1126 1890 Кредиторская задолженность 15832 20174 18672 17731 19417 18583 в т.ч. поставщики и подрядчики 6573 8854 7943 7361 7838 6756 задолженность перед персоналом организации 3995 4932 4867 4474 4480 5365 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 2280 2424 2318 2554 2694 2555 задолженность по налогам и сборам 2571 2971 2785 2880 3301 3070 авансы полученные 320 541 415 358 601 458 прочие кредиторы 93 452 344 104 503 379 в том числе просроченная 541 426 468 из нее более трех месяцев 123 85 215 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 1521 1284 653 Доходы будущих периодов 669 482 326 Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства 1025 892 634 21 184 198 ИТОГО по разделу V 24577 28517 23305 21952 20727 20671 БАЛАНС 94981 95807 102261 120076 120631 127406 Таблица А (В.5, В.6) – Бухгалтерский баланс, тыс.р.
Вариант 5 Вариант 6 На конец прошлого года На начало отчетного года На конец отчетного года На конец прошлого года На начало отчетного года На конец отчетного года А 1 2 3 4 5 6 АКТИВ I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 2245 2537 2386 1122 1283 1213 Основные средства 83603 82323 87175 41801 41624 44310 Незавершенное строительство 567 1204 1312 1478 1512 1527 Долгосрочные финансовые вложения 3353 3316 1665 1677 1677 846 Прочие внеоборотные активы 254 290 305 933 451 578 ИТОГО по разделу I 90022 89670 92843 47011 46547 48474 II. Оборотные активы Запасы 40531 37140 43882 32902 30367 34073 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 894 1396 1729 726 1141 1342 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч. 7629 8072 6942 6057 6438 6606 расчеты с покупателями и заказчиками 5585 5995 5201 4434 4782 5189 авансы выданные 1638 747 1245 1300 595 1013 прочая 406 1330 496 323 1061 404 в том числе просроченная 3595 831 2463 2854 663 2005 из нее более трех месяцев 0 375 197 105 299 160 Краткосрочные финансовые вложения 200 204 643 159 163 523 Денежные средства 138 240 1251 109 191 64 Прочие оборотные активы 283 357 127 104 252 36 ИТОГО по разделу II 49675 47409 54574 40057 38552 42644 БАЛАНС 139697 137079 147417 87068 85099 91118 ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал 238 240 247 171 171 178 Добавочный капитал 104821 100619 100531 63065 63461 59421 Резервный капитал 49 49 49 33 33 33 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
9344 8027 22650 1246 4327 11461 ИТОГО по разделу III 114452 108935 123477 64515 67992 71093 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 2041 1870 873 1267 1161 1163 Прочие долгосрочные обязательства 228 162 68 142 100 42 ИТОГО по разделу IV 2269 2032 820 1409 1261 1205 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 4780 2233 1121 3247 1274 2850 Кредиторская задолженность 17984 22735 20877 15565 14572 15730 в т.ч. поставщики и подрядчики 7466 9978 8881 6047 4151 6317 задолженность перед персоналом организации 4538 5558 5441 4675 4540 4012 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 2590 2732 2592 2098 2232 2135 задолженность по налогам и сборам 2921 3348 3114 2366 2735 2566 авансы полученные 364 609 464 294 498 383 прочие кредиторы 105 510 385 85 416 317 в том числе просроченная 361 834 328 118 354 622 из нее более трех месяцев 170 118 77 118 226 412 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 1027 993 745 Доходы будущих периодов 658 Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства 212 117 129 929 240 ИТОГО по разделу V 22976 26112 23120 21144 15846 18820 БАЛАНС 139697 137079 147417 87068 85099 91118 Таблица А (В.7, В.8) – Бухгалтерский баланс, тыс.р.
Вариант 7 Вариант 8 На конец прошлого года На начало отчетного года На конец отчетного года На конец прошлого года На начало отчетного года На конец отчетного года А 1 2 3 4 5 6 АКТИВ I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 1492 1732 1625 2984 3464 3250 Основные средства 55595 56192 59375 111190 112384 118750 Незавершенное строительство 1966 2041 2046 3932 4082 4092 Долгосрочные финансовые вложения 2230 2264 1134 4460 4528 2268 Прочие внеоборотные активы 1241 609 775 2482 1218 1550 ИТОГО по разделу I 62524 62838 64955 125048 125676 129910 II. Оборотные активы 0 0 0 Запасы 43760 40995 45658 87520 81990 91316 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 966 1540 1798 1932 3080 3596 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч. 8299 8691 8588 16598 17382 17176 расчеты с покупателями и заказчиками 6075 6456 6746 12150 12912 13492 авансы выданные 1781 803 1317 3562 1606 2634 прочая 443 1432 525 886 2864 1050 в том числе просроченная 3910 895 2607 7820 1790 5214 из нее более трех месяцев 144 404 208 288 808 416 Краткосрочные финансовые вложения 218 220 680 436 440 1360 Денежные средства 149 258 83 298 516 166 Прочие оборотные активы 142 340 47 284 680 94 ИТОГО по разделу II 53534 52044 56854 107068 104088 113708 БАЛАНС 116058 114882 121809 232116 229764 243618 ПАССИВ 0 0 0 III. Капитал и резервы 0 0 0 Уставный капитал 222 222 231 444 444 462 Добавочный капитал 88399 86942 79887 176798 173884 159774 Резервный капитал 42 42 42 84 84 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2350 4672 16401 4700 9344 32802 ИТОГО по разделу III 91013 91878 96561 182026 183756 193122 IV. Долгосрочные обязательства 0 0 0 Займы и кредиты 2596 1463 2465 5192 2926 4930 Прочие долгосрочные обязательства 179 126 53 358 252 106 ИТОГО по разделу IV 2775 1589 2518 5550 3178 5036 V. Краткосрочные обязательства 0 0 0 Займы и кредиты 2850 2137 2018 5700 4274 4036 Кредиторская задолженность 18313 18944 19075 36626 37888 38150 в т.ч. поставщики и подрядчики 6773 5396 7580 13546 10792 15160 задолженность перед персоналом организации 6116 5902 4814 12232 11804 9628 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 2350 2902 2562 4700 5804 5124 задолженность по налогам и сборам 2650 3556 3079 5300 7112 6158 авансы полученные 329 647 660 658 1294 1320 прочие кредиторы 95 541 380 190 1082 760 в том числе просроченная 132 460 746 264 920 1492 из нее более трех месяцев 132 294 494 264 588 988 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 257 120 237 514 240 474 Доходы будущих периодов 43 671 86 0 1342 Резервы предстоящих расходов 0 0 0 Прочие краткосрочные обязательства 807 214 729 1614 428 1458 ИТОГО по разделу V 22270 21415 22730 44540 42830 45460 БАЛАНС 116058 114882 121809 232116 229764 243618 Таблица А (В.9, В.10) – Бухгалтерский баланс, тыс.р.
Вариант 9 Вариант 10 На конец прошлого года На начало отчетного года На конец отчетного года На конец прошлого года На начало отчетного года На конец отчетного года А 1 2 3 4 5 6 АКТИВ I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 1496 2138 2241 1309 1229 1450 Основные средства 55735 69374 81877 54951 49904 57097 Незавершенное строительство 990 793 Долгосрочные финансовые вложения 2236 2795 1564 476 905 312 Прочие внеоборотные активы 33 ИТОГО по разделу I 59467 74306 85682 56736 53028 59684 II. Оборотные активы Запасы 28610 32771 43882 30134 27080 35686 Налог на добавленную 631 1232 1729 1002 1010 1637 стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч. 5723 7428 8843 7602 2386 2961 расчеты с покупателями и заказчиками 4189 5517 6946 6145 1332 1951 авансы выданные 1229 687 1357 1196 904 677 прочая 305 1224 541 262 150 333 в том числе просроченная 1427 991 408 из нее более трех месяцев 1427 Краткосрочные финансовые вложения 150 188 700 0 150 260 Денежные средства 103 221 85 676 176 826 Прочие оборотные активы 0 0 0 0 0 0 ИТОГО по разделу II 35218 41838 55240 39414 30803 41370 БАЛАНС 94685 116144 140922 96151 83831 101054 ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал 150 188 221 301 258 280 Добавочный капитал 54203 62541 71080 61295 52238 57110 Резервный капитал 31 39 44 74 64 69 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
11902 23331 41203 10587 15680 23426 ИТОГО по разделу III 66286 86099 112549 72257 68240 80885 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 7289 1476 1676 5628 150 4377 Прочие долгосрочные обязательства 144 128 61 29 166 ИТОГО по разделу IV 7433 1604 1737 5628 179 4544 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 3600 3350 0 1694 280 1161 Кредиторская задолженность 15198 24017 24993 14042 15132 13209 в т.ч. поставщики и подрядчики 6310 10541 10632 5650 6032 6639 задолженность перед персоналом организации 3835 5871 6514 3520 3016 2431 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 2189 2886 3103 1410 2309 1031 задолженность по налогам и сборам 2468 3537 3728 2776 2830 2451 авансы полученные 307 644 556 171 515 547 прочие кредиторы 89 539 461 515 431 111 в том числе просроченная 389 601 из нее более трех месяцев 258 165 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 403 308 Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства 2168 1076 1239 2530 948 ИТОГО по разделу V 20966 28442 26636 18266 15412 15626 БАЛАНС 94685 116144 140922 96151 83831 101054 Таблица А (В.11, В.12) – Бухгалтерский баланс, тыс.р.
Вариант 11 Вариант 12 На конец прошлого года На начало отчетного года На конец отчетного года На конец прошлого года На начало отчетного года На конец отчетного года А 1 2 3 4 5 6 АКТИВ I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 1871 2780 2936 2619 2634 2622 Основные средства 69670 90186 107260 97537 85468 95796 Незавершенное строительство 0 0 0 3688 3450 3936 Долгосрочные финансовые вложения 2795 3633 2049 3913 3443 1830 Прочие внеоборотные активы 0 0 0 328 62 430 ИТОГО по разделу I 74335 96599 112244 108084 95057 104615 II. Оборотные активы 0 0 0 0 0 0 Запасы 31758 36375 48708 48733 38801 48322 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 701 1367 1919 1075 1458 1903 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч. 6991 9026 10090 9747 8795 9738 расчеты с покупателями и заказчиками 5039 6635 7939 7134 6532 7649 авансы выданные 1475 810 1533 2093 814 1494 прочая 366 1445 610 519 1450 595 в том числе просроченная 3235 903 3033 4593 906 2956 из нее более трех месяцев 0 407 241 0 408 235 Краткосрочные финансовые вложения 180 222 792 256 222 771 Денежные средства 124 260 97 176 262 94 Прочие оборотные активы 0 0 0 35 163 185 ИТОГО по разделу II 39642 47112 61600 60022 49700 61013 БАЛАНС 113977 143711 173844 168106 144757 165628 ПАССИВ 0 0 0 0 0 0 III. Капитал и резервы 0 0 0 0 0 0 Уставный капитал 172 215 252 280 238 274 Добавочный капитал 75472 90527 101840 123578 103700 107452 Резервный капитал 36 45 51 59 50 55 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
728 6324 29563 6817 14023 29034 ИТОГО по разделу III 76408 97110 131706 130733 118012 136815 IV. Долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0 0 Займы и кредиты 7868 2141 2431 6395 1724 1872 Прочие долгосрочные обязательства 209 1685 88 245 149 69 ИТОГО по разделу IV 8077 3825 2519 6640 1873 1941 V. Краткосрочные обязательства 0 0 0 0 0 0 Займы и кредиты 6636 8528 5134 5880 1351 2457 Кредиторская задолженность 18998 30261 31742 24823 23300 24158 в т.ч. поставщики и подрядчики 7888 13281 13503 10305 9406 8783 задолженность перед персоналом организации 4794 7398 8274 6264 5376 6975 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 2736 3636 3941 3576 3233 3322 задолженность по налогам и сборам 3085 4457 4735 4032 3961 3991 авансы полученные 384 812 706 501 721 595 прочие кредиторы 112 678 585 146 604 493 в том числе просроченная 649 639 796 0 0 0 из нее более трех месяцев 148 128 366 0 0 0 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 1825 1926 1110 0 0 0 Доходы будущих периодов 803 723 554 0 0 0 Резервы предстоящих расходов 0 0 0 0 0 0 Прочие краткосрочные обязательства 1230 1338 1078 29 221 257 90
ИТОГО по разделу V 29492 42776 39619 30733 24872 26872 БАЛАНС 113977 143711 173844 168106 144757 165628 Таблица А (В.13, В.14) – Бухгалтерский баланс, тыс.р.
Вариант 13 Вариант 14 На конец прошлого года На начало отчетного года На конец отчетного года На конец прошлого года На начало отчетного года На конец отчетного года А 1 2 3 4 5 6 АКТИВ I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 2694 3806 4056 1571 1540 1577 Основные средства 100324 123485 148198 58521 49949 57603 Незавершенное строительство 680 1806 2230 2069 1814 1985 Долгосрочные финансовые вложения 4024 4974 2831 2348 2012 1100 Прочие внеоборотные активы 305 435 519 1306 541 751 ИТОГО по разделу I 108026 134505 157833 65815 55856 63016 II. Оборотные активы 0 0 0 0 0 0 Запасы 48637 55710 74599 46063 36440 44295 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1073 2094 2939 1016 1369 1745 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч. 9155 12108 11801 8480 7726 8588 расчеты с покупателями и заказчиками 6702 8993 8842 6208 5738 6746 авансы выданные 1966 1121 2117 1820 714 1317 прочая 487 1995 843 452 1273 525 в том числе просроченная 4314 1247 4187 3996 796 2607 из нее более трех месяцев 0 563 335 147 359 208 Краткосрочные финансовые вложения 240 306 1093 223 196 680 Денежные средства 166 360 2127 153 229 83 Прочие оборотные активы 340 536 216 146 302 47 ИТОГО по разделу II 59610 71114 92776 56080 46262 55437 БАЛАНС 167636 205619 250609 121895 102119 118453 ПАССИВ 0 0 0 0 0 0 III. Капитал и резервы 0 0 0 0 0 0 Уставный капитал 286 360 420 239 205 231 Добавочный капитал 125785 150929 170903 88291 76153 77247 Резервный капитал 59 74 83 46 40 43 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 11213 12041 38505 1744 5192 14899 ИТОГО по разделу III 137342 163403 209911 90321 81590 92421 IV. Долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0 0 Займы и кредиты 2449 2805 1484 1774 1393 1512 Прочие долгосрочные обязательства 274 243 116 199 120 55 ИТОГО по разделу IV 2723 3048 1394 1973 1513 1567 V. Краткосрочные обязательства 0 0 0 0 0 0 Займы и кредиты 5736 3350 1906 4546 1529 3705 Кредиторская задолженность 21581 34103 35491 21791 17486 20449 в т.ч. поставщики и подрядчики 8959 14967 15098 8466 4981 8212 задолженность перед персоналом организации 5446 8337 9250 6545 5448 5216 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 3108 4098 4406 2937 2678 2776 задолженность по налогам и сборам 3505 5022 5294 3312 3282 3336 авансы полученные 437 914 789 412 598 498 прочие кредиторы 126 765 655 119 499 412 в том числе просроченная 433 1251 558 165 425 809 из нее более трех месяцев 204 177 131 165 271 536 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 0 1541 1688 1043 0 0 Доходы будущих периодов 0 0 0 921 0 0 Резервы предстоящих расходов 0 0 0 0 0 0 Прочие краткосрочные обязательства 254 176 219 1301 0 312 ИТОГО по разделу V 27571 39168 39304 29602 19015 24466 БАЛАНС 167636 205619 250609 121895 102119 118453 Таблица А (В.15, В.16) – Бухгалтерский баланс, тыс.р.
Вариант 15 Вариант 16 На конец прошлого года На начало отчетного года На конец отчетного года На конец прошлого года На начало отчетного года На конец отчетного года А 1 2 3 4 5 6 АКТИВ I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 1790 2598 2763 4178 4157 4225 Основные средства 66714 84288 100938 155666 134861 154375 Незавершенное строительство 2359 3062 3478 5505 4898 5320 Долгосрочные финансовые вложения 2676 3396 1928 6244 5434 2948 Прочие внеоборотные активы 1489 914 1318 3475 1462 2015 ИТОГО по разделу I 75029 94257 110424 175067 150811 168883 II. Оборотные активы 0 0 0 0 0 0 Запасы 52512 61493 77619 122528 98388 118711 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1159 2310 3057 2705 3696 4675 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч. 9959 13037 14600 23237 20858 22329 расчеты с покупателями и заказчиками 7290 9684 11468 17010 15494 17540 авансы выданные 2137 1205 2239 4987 1927 3424 прочая 532 2148 893 1240 3437 1365 в том числе просроченная 4692 1343 4432 10948 2148 6778 из нее более трех месяцев 173 606 354 403 970 541 Краткосрочные финансовые вложения 262 330 1156 610 528 1768 Денежные средства 179 387 141 417 619 216 Прочие оборотные активы 170 510 80 398 816 122 ИТОГО по разделу II 64241 78066 96652 149895 124906 147820 БАЛАНС 139270 172323 207075 324962 275717 316703 ПАССИВ 0 0 0 0 0 0 III. Капитал и резервы 0 0 0 0 0 0 Уставный капитал 266 333 393 622 533 601 Добавочный капитал 106079 130413 135808 247517 208661 207706 Резервный капитал 50 63 71 118 101 109 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2820 7008 27882 6580 11213 42643 ИТОГО по разделу III 109216 137817 164154 254836 220507 251059 IV. Долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0 0 Займы и кредиты 3115 2195 4191 7269 3511 6409 Прочие долгосрочные обязательства 215 189 90 501 302 138 ИТОГО по разделу IV 3330 2384 4281 7770 3814 6547 V. Краткосрочные 0 0 0 0 0 0 обязательства Займы и кредиты 3420 3206 3431 7980 5129 5247 Кредиторская задолженность 21976 28416 32428 51276 45466 49595 в т.ч. поставщики и подрядчики 8128 8094 12886 18964 12950 19708 задолженность перед персоналом организации 7339 8853 8184 17125 14165 12516 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 2820 4353 4355 6580 6965 6661 задолженность по налогам и сборам 3180 5334 5234 7420 8534 8005 авансы полученные 395 971 1122 921 1553 1716 прочие кредиторы 114 812 646 266 1298 988 в том числе просроченная 158 690 1268 370 1104 1940 из нее более трех месяцев 158 441 840 370 706 1284 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 308 180 403 720 288 616 Доходы будущих периодов 52 0 1141 120 0 1745 Резервы предстоящих расходов 0 0 0 0 0 0 Прочие краткосрочные обязательства 968 321 1239 2260 514 1895 ИТОГО по разделу V 26724 32123 38641 62356 51396 59098 БАЛАНС 139270 172323 207075 324962 275717 316703 Таблица Б (В.1, В.2, В.3, В.4) – Отчет о финансовых результатах, тыс. р.
Показатель Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 Вариант 4 Отчетный год Прошлый год Отчетный год Прошлый год Отчетный год Прошлый год Отчетный год Прошлый год Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 125874 108965 171089 92543 98754 76358 224789 184532 Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 118624 103324 167752 89687 93547 69253 206893 175874 Общая сумма переменных затрат 47450 49632 101251 54631 62541 42178 146854 126584 Общая сумма постоянных затрат 71174 53692 66501 35056 31006 27075 60039 49290 Прибыль от продаж 7250 5641 3337 2856 5207 7105 17896 8658 Чистая прибыль 8683 5636 4953 5505 13174 3609 10648 6817 Таблица Б (В.5, В.6, В.7, В.8) – Отчет о финансовых результатах, тыс. р.
Показатель Вариант 5 Вариант 6 Вариант 7 Вариант 8 Отчетный год Прошлый год Отчетный год Прошлый год Отчетный год Прошлый год Отчетный год Прошлый год Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 654874 612788 97410 54501 410787 208463 492944 281425 Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 635778 617607 93104 49047 395641 203321 474769 274483 Общая сумма переменных затрат 435871 448045 70540 32440 187654 103324 225185 139487 Общая сумма постоянных затрат 199907 169562 22564 16607 207987 99997 249584 134996 Прибыль от продаж 19096 -4819 4306 5454 15146 5142 18175 6942 Чистая прибыль 14623 -1317 7134 3081 11729 2322 14075 3135 Таблица Б (В.9, В.10, В.11, В.12) – Отчет о финансовых результатах, тыс. р.
Показатель Вариант 9 Вариант 10 Вариант 11 Вариант 12 Отчетный год Прошлый год Отчетный год Прошлый год Отчетный год Прошлый год Отчетный год Прошлый год Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 151049 147103 205307 124933 118505 103083 269747 249118 Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 142349 139487 201302 121077 112256 93492 248272 237430 Общая сумма переменных затрат 56940 67003 121501 73752 75049 56940 176225 170888 Общая сумма постоянных затрат 85409 72484 79801 47326 37207 36551 72047 66542 Прибыль от продаж 8700 7615 4004 3856 6248 9592 21475 11688 Чистая прибыль 10420 7609 5944 7432 15809 4872 12778 9203 Таблица Б (В.13, В.14, В.15, В.16) – Отчет о финансовых результатах, тыс.р.
Показатель Вариант 13 Вариант 14 Вариант 15 Вариант 16 Отчетный год Прошлый год Отчетный год Прошлый год Отчетный год Прошлый год Отчетный год Прошлый год Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 753105 784369 236103 159914 472405 266833 566886 360224 Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 731145 790537 231497 154979 454987 260251 545984 351338 Общая сумма переменных затрат 501252 573498 139726 94403 215802 132255 258963 178543 Общая сумма постоянных затрат 229893 217039 91771 60577 239185 127996 287022 172795 Прибыль от продаж 21960 -6168 4605 4936 17418 6582 20901 8886 Чистая прибыль 16816 -1686 6836 9513 13488 2972 16186 4013
Категория: Курсовые, контрольные, дипломные работы, тесты, задачи (23)
Практикум по экономическому анализу, Рязань, 2020 Трушина ЧАСТЬ 6. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ.
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574