Сквозная ситуационная задача по бухгалтерскому и управленческому учёту ООО «Ремонтник» (МФЮА, Махова)

Категория: КАТАЛОГ > КОНТРОЛЬНЫЕ > Бухгалтерский учет > ЦЕНТР > Москва

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574

Узнать стоимость этой работы

Сквозная ситуационная задача по бухгалтерскому и управленческому учёту ООО «Ремонтник» (МФЮА, Махова)

Артикул: 495061001

ЗАДАНИЕ:

на основании имеющихся данных требуется:

открыть бухгалтерские счета и записать в них начальные остатки;
по данным журнала регистрации хозяйственных операций составить корреспонденции счетов и отразить их в открытых счетах, определить обороты и остатки по счетам;
составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, баланс на конец отчетного периода, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств.

Справочные данные об организации

1.1. Общие сведения об организации:

Наименование организации: ООО «Ремонтник», ИНН 7715000141, КПП – 771501001.

Адрес организации: 103240, г. Москва, Смоленский проспект 40.

Телефон: (495) 140 – 71 – 16

Свидетельство о постановке на учёт: серия 77№0007777 от 18.04.2000г, выдано ИФНС г. Москва, код 7715.

Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613313.

Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).

Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16).

Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).

Расчётный счёт: №50703810200000000815 в к/счёт 40801510300000000712, БИК 051709770.

Среднесписочная численность работников на 1.01.200…г. составила 110 человек.

Директор ООО «Ремонтник» – Иванов Н.В.

Главный бухгалтер – Сидорова Н.В.

1.2. Структура организации:

а) Основное производство:

— механический цех (№1)

— сборочный цех (№2)

б) Вспомогательное производство:

— ремонтно- механический цех

в) Склад материалов и готовой продукции

г) Торговый дом, который осуществляет продажу собственной продукции и промышленных товаров, приобретённых с целью продажи.

1.3. Основные направления деятельности

Производственная деятельность осуществляется двумя цехами основного производства, в которых вырабатывается два вида продукции «А» и «Б».

Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ №501) и сборочного цеха (заказ №502).

Таблица 1

Сальдо на начало года и обороты на 01.12. 2015 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

*Шифр счета*	*Варианты*
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
01	3561620	4560267	3982000	5297000	4372000	3829000	4653888	5476999	5672985	3932900
02	2030070	2652100	2010627	301727	2040060	201000	202765	203176	290111	291876
04	85000	95000	100000	110000	85100	86200	87231	89000	89500	90000
05	10000	15000	20000	30000	8000	11000	12000	13000	14000	16000
09	15000	18455	19000	20000	15100	16000	17000	18000	19000	16700
10	832500	890000	985000	1761735	833600	3410323	851200	860222	861200	870000
19	138680 138680	140 000	150000	147000	141000	139000	140200	141200	143600	144000
20	75720	80541	80000	82373	76200	76200	78200	78300	79100	75900
43	150700	260859	160000	159823	159000	155000	156000	157000	158000	161000
50	5150	7500	8000	6150	5250	5340	5360	5740	5900	6000
51	560300	600000	650000	660221	580000	565200	566800	570000	571000	575222
62	504912	570000	580000	590217	505100	505222	506888	507444	510111	515000
60	452900	490111	490000	550187	490000	456000	457999	458222	459111	461000
67	1394000	1400000	1420000	6249768	2584878	4617000	5133465	5023307	5398704	4791146
66	1200000	1000000	1200000	1100000	1000000	1150000	125000	1260000	1270000	1280000
68	172612	180000	190000	173777	182612	174000	175000	176250	180500	190500
69	54200	62516	75241	55600	55200	55000	55100	56500	57200	58200
70	190000	201765	301728	195000	200000	197000	198000	210000	215000	216000
71	6200	7321	7900	6540	6400	6350	6450	6550	6230	7000
76ДЗ	30000	40000	50000	35000	32000	39000	42000	45000	48000	49000
76КЗ	200000	300000	320000	220000	250000	240000	245000	255000	280000	290000
80	262000	968 451	744304			2583835

	3925712	4602843	4741273	8544332	4762690	8620835	6389564	7739279	7860515	6134846

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Ремонтник» за декабрь 2015 г.

	Содержание операции, первичный документ	Сумма руб.	Корреспондирующие счета
			Дт	Кт
1	2		4	5

Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов

1	Счёт – фактура №40 Приобретён станок: а) отпускная цена б) сумма НДС	190000 ?
2	Акт – накладная приёмки – передачи основных средств №30 станок введён в эксплуатацию	?
3	Акт на списание основных средств №16 Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретённый в октябре отчётного года: а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) стоимость реализации г) сумма НДС	1000 39000 49200 ?
4	Счёт – фактура №18 Приобретено исключительное право на программный продукт: а) фактическая цена приобретения б) сумма НДС	13000 ?
5	Акт приёмки – передачи нематериальных активов №4 Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов	?
6	Выписка банка Оплачены счёта поставщиков за приобретённое имущество и производственные работы: а) механический завод (25.12; счёт – фактура №40) б) малое предприятие «Программист» (27.12; счёт – фактура №18) Итого	22420 15340 ?
7	Справка – расчёт бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС: а) по основным средствам б) по нематериальным активам Итого	? ? ?
8	Разработочная таблица №6 Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования — цеха №1 — цеха №2 — ремонт цеха Итого б) заданий хозяйственного инвентаря: — цеха №1 — цеха №2 — ремонт цеха Итого в) заданий и инвентаря заводоуправления Всего	20100 17200 6050 ? 10600 10200 1400 ? 7700 ?
9	Ведомость №17 Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием	1726

Учет финансовых вложений

Договор купли- продажи, выписки банка

В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года.

В конце декабря акции были проданы за 80000 руб.

а) приобретение акций по их номинальной стоимости

б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)

в) списание акций по балансовой стоимости

г) реализация акций

60000

80000

Справка – расчёт бухгалтерии, выписка банка

1 октября отчётного года приобретены облигации АО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 120000 руб. Проценты по облигациям составляют 50 процентов годовых. Выплаты процентов производятся ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

а) начислены проценты за квартал

б) погашена разница между покупкой и номинальной стоимостью облигаций за квартал

в) поступление дохода по облигациям

15000

2500

15000

Учет материалов

12	Счёт – фактуры, счёта, платёжные требования Акцептованы счёта поставщиков за поступившие материалы: а) счёт – фактура №145 ОАО «Тракторный завод» — покупная стоимость — сумма НДС б) счёт – фактура №78 ОАО «Автоприбор» — покупная стоимость — сумма НДС Итого	25000 ? 40000 ? ?
13	Выписка из расчётного счёта Оплачен счёт 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре	582000
14	Выписка из расчётного счёта Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счёт – фактура №145) б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счёт – фактура № 78) Итого	29500 47200 ?
15	Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие: а) от ОАО «Тракторный завод» б) от ОАО «Автоприбор» Итого	24000 39000 ?
16	Расчёт бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен	2000
17	Лимитно – заборные карты, требования – накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчётном месяце материалы (по учётным ценам); а) цеху №1 для производства — изделий А — изделий Б б) цеху №2 для производства — изделий А — изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения — заказа №501 — заказа №502 г) на хозяйственные нужды — цех №1 — цех №2 — ремонт цеха д) заводоуправлению Итого	70500 60100 90400 58700 6300 4700 2200 2400 1500 1100 ?
18	Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным а) цеху №1 для производства — изделий А — изделий Б б) цеху №2 для производства — изделий А — изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения — заказ №501 — заказ №502 г) на хозяйственные нужды — цеха №1 — цеха №2 — ремонтного цеха д) заводоуправлению Итого	3525 3005 4520 2935 315 235 110 120 75 55 ?
19	Расчёт – бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС по материалам: а) поступившим в ноябре б) поступившим в декабре Итого	97000 11700 ?

4.Учет расчетов с персоналом по оплате труда

20	Наряды, расчётные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цехам №1 по производству — изделий А — изделий Б б) рабочим цеха №2 по производству — изделий А — изделий Б в) рабочим ремонтного цеха — заказ №501 — заказ №502 г) рабочим, обслуживающим оборудование — цеха №1 — цеха №2 — ремонтного цеха д) служащим: — цеха №1 — цеха №2 — ремонтного цеха е) персоналу заводоуправления Итого		60400 57100 45300 41200 15800 12700 12500 11300 8100 19200 19900 15400 30800 ?
21	Листки о временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности		2120
22	Расчётные ведомости Начислен единый социальный налог на заработную плату а) рабочих цеха №1 по производству — изделий А — изделий Б б) рабочих цеха №2 по производству — изделий А — изделий Б в) рабочих ремонтного цеха — заказ №501 — заказ № 502 г) рабочих, обсуживающих оборудование — цеха №1 — цеха №2 — ремонт цеха д) служащих — цеха №1 — цеха №2 — ремонт цеха е) персонал заводоуправления Всего в том числе: страховые взносы в Фонд социального страхования страховые платежи от несчастных случаев (01%) страховые взносы подлежащий уплате в бюджет взносы по страховой и части трудовой пенсии страховые взносы в федеральный ФОМС		22408 21184 16806 15285 5862 4712 4638 4192 3005 7123 7383 5713 11427 129738 ? ? ? ?
23	Расчётные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам в) в возмещение потерь от брака (изделия А) Итого		27800 2600 300 ?
24	Выписка из расчётного счёта Получено в кассу по чекам с расчётного счёта на выплату заработной платы и текущие расходы		350495
25	Платёжная ведомость, расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за первую половину января в) подотчётным лицам на командировочные расходы г) пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет д) пособие по временной нетрудоспособности Итого		213475 117000 5400 2900 2120 ?
26	Платёжная ведомость Депонирована заработная плата		9600
27	Выписка банка Сдана в банк депонированная заработная плата		9600
28	Ведомость поступления материалов Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: — изделия А — изделия Б Итого	2500 1300 ?
	Счета – фактуры, счёта ОАО «Энергоресурсы» Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: а)цех №1 б) цех №2 в) ремонтный цех г) заводоуправление д) сумма НДС Итого	2050 1700 850 625 941 ?
30	Авансовый отчёт Фролова С.И. Списаны командировочные расходы (в т.ч. 500 руб. сверх норм, НДС – нет) а) на затраты б) сумма НДС Итого		4000 300 ?
31	Справка – расчёт бухгалтерии Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам		300
32	Расчёт бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами №501 и №502 пропорционально прямой заработной платы ремонтных рабочих: К распредел. = 1,47695 — заказ №501 — заказ №502 Итого		23336 18757 ?
33	Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты на ремонт: — цех №1 – заказ №501 — цех №2 – заказ №502 Итого		51613 41104 ?
34	Расчёт бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: — цеха №1 К рспредел. = 1,10752 изделия А изделия Б Итого — цех №2 К распред. = 1,335249 — изделия А — изделия Б Итого		66894 63240 ? 60487 55012 ?
35	Расчёт бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит (в пределах учётной ставки)		30000
36	Расчёт бухгалтерии Начислен транспортный налог за 4 квартал		3298
37	Акты о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)		2780
38	Требования – накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)		130
39	Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А)		2350

Учет готовой продукции и товаров

40	Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: — изделий А — изделий Б Итого	439699 346319 ?
42	Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости — по изделию А — по изделию Б Итого	422600 329400 ?
43	Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию: — по изделию А — по изделию Б Итого	17099 16919 ?
44	Расчёт бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (сумму определить)	?
45	Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: а) нормативная себестоимость б) продажа стоимость, включая НДС	427440 790800
46	Книга продаж, счёта – фактуры Начислен НДС	120630
47	Договор на услуги, счёт – фактура №17 Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления — учёт НДС Итого	38700 6966 45666
48	Выписка из расчётного счёта Оплачена покупателями реализованная продукция	679215
49	Ведомость – расчёт себестоимости реализованной продукции Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции	38700

7.Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

50	Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить)	?
51	Расчёт бухгалтерии, претензия Признана должником фирма «Стандарт» — сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора — начислен НДС	1320 201
52	Выписка из расчётного счёта Поступило на расчётный счёт: а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего в том числе: — по основным средствам — по ценным бумагам — прочие б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов в) краткосрочная ссуда банка	? 49200 80000 18900 1320 936000
53	Расчёт бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции	11700
54	Выписка из расчётного счёта Перечислено с расчётного счёта а) взносы и страховые платежи от несчастных случаев на производстве всего, в том числе: — взносы в Фонд социального страхования -страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — взносы по страховой части трудовой пенсии — взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования — взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь в) штраф за недопоставку продукции г) транспортной организации за доставку продукции Итого	7 6772 3048 37110 265 4505 12200 11700 45666 ?
55	Расчёт бухгалтерии Начислен налог на имущество	8472
56	Справка – расчёт бухгалтерии Списание в конец месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить)	?
57	Расчёт бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить)	?
58	Выписка из расчётного счёта Перечислено с расчётного счёта а) НДС за ноябрь б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в) в погашение краткосрочных ссуд г) в оплату процентов за кредит Итого	110400 32686 290000 30000 ?
59	Справка – расчёт бухгалтерии Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам	6966
60	Расчёт бухгалтерии Закрытие счёта 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: — выявлена чистая (нераспределённая) прибыль (сумму определить)	?
61	Расчёт бухгалтерии Закрытие счёта 90 «Продажи» в конце отчётного года (суммы определить): а) субсчёта 90 – 1 «Выручка» б) субсчёта 90 – 2 «Себестоимость продаж» в) субсчёта 90 – 3 «НДС» г) субсчёта 90 – 5 «Общехозяйственные расходы» д) субсчёта 90 – 6 «Коммерческие расходы»	? ? ? ? ?
62	Расчёт бухгалтерии Закрытие субсчётов по счёту по счёту 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить): а) субсчёта 91 – 1 б) субсчёта 91 – 2 Всего по журналу	? ?

Категория: КАТАЛОГ > КОНТРОЛЬНЫЕ > Бухгалтерский учет > ЦЕНТР > Москва

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574