СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА — УСЛОВИЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ФОРМ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Категория: КАТАЛОГ > КОНТРОЛЬНЫЕ > Бухгалтерский учет

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574

СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА — УСЛОВИЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ФОРМ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Артикул: ID-201608260215

4.1 УСЛОВИЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ФОРМ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

4.1.1 Состояние хозяйственных средств и источников их образования (на начало года)

№ счета	Вид хозяйственных средств и их источников	Вариант задания сумма – руб.
№ счета	Вид хозяйственных средств и их источников	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
01	Основные средства	7576620	7576620	7576620	7576620	7576620	7576620	7576620	7576620	7576620	7576620
02	Амортизация основных средств	2030070	2030070	2030070	2030070	2030070	2030070	2030070	2030070	2030070	2030070
04	Нематериальные активы	85000	85000	85000	85000	85000	85000	85000	85000	85000	85000
05	Амортизация нематериальных активов	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000
09	Отложенные налоговые активы	10000	11000	11000	16000	13000	14000	15000	16000	17000	28000
10	Материалы	932500	932600	935700	932800	932300	939000	939000	933200	933300	933400
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	138680	138680	138680	138680	138680	138680	138680	138680	138680	138680
43-1	Готовая продукция – мука	90568	90688	90808	90928	93288	91168	91728	94608	95128	91648
43-2	Готовая продукция — комбикорм	135852	136032	136212	136392	139932	136752	137592	141912	142692	137472
50	Касса	5150	5150	5150	5150	5150	5150	5150	5150	5150	5150
51	Расчетные счета	560300	560400	560500	560600	560700	560800	560900	561000	561100	561200
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	452900	452900	452900	452900	452900	452900	452900	452900	452900	452900
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	277000	277000	277000	277000	277000	277000	277000	277000	277000	277000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	370000	369500	371000	371500	372000	372500	373000	373500	374000	374500
68	Расчеты по налогам и сборам	79800	79800	79800	79800	79800	79800	79800	79800	79800	79800
69	Расчеты по социальному страхованию	44200	44200	44200	44200	44200	44200	44200	44200	44200	44200
70	Расчеты по оплате труда	169900	169900	169900	169900	169900	169900	169900	169900	169900	169900

Продолжение таблицы 4.1.1
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
71	Расчеты с подотчетными лицами	6200	6200	6200	6200	6200	6200	6200	6200	6200	6200
76	Расчеты с разными дебиторами	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000
76	Расчеты с разными кредиторами	17800	17800	17800	17800	17800	17800	17800	17800	17800	17800
80	Уставный капитал	5400000	5400000	5400000	5400000	5400000	5400000	5400000	5400000	5400000	5400000
82	Резервный капитал	600000	600000	600000	600000	600000	600000	600000	600000	600000	600000
83	Добавочный капитал	529500	529500	529500	529500	529500	529500	529500	529500	529500	529500
84	Нераспределенная прибыль	135200	137200	139200	141200	143200	145200	147200	149200	151200	153200
96	Резервы предстоящих расходов	8500	8500	8500	8500	8500	8500	8500	8500	8500	8500

4.1.3 Хозяйственные операции за 4 квартал отчетного года

№ п/п	Содержание операции	Сумма рублей	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание операции	Сумма рублей	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Приобретено производственное оборудование: а) отпускная цена с учетом расходов по доставке б) НДС в) введен в эксплуатацию	130000
2	Вследствие физического износа ликвидируется объект основных средств: а) списывается первоначальная стоимость б) списывается накопленная амортизация в) списывается остаточная стоимость г) начислена оплата труда за разборку объекта д) произведены отчисления на социальные нужды е) оприходованы на склад материалы оставшиеся от ликвидации объекта	61000 50000 3000 2300
3	Продан автомобиль: а) списывается первоначальная стоимость б) списывается накопленная амортизация в) списывается остаточная стоимость г) начислена стоимость продажи д) НДС	140000 11000 170200
4	Приобретено право на изобретение: а) фактическая цена б) НДС в) оприходовано в состав нематериальных активов	10000
5	Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество: а) оборудование б) нематериальных активов
6	Списан (зачтен) НДС: а) по основным средствам б) по нематериальным активам
7	Начислена амортизация основных средств: а) машин и производственного оборудования: — основного цеха — транспортного цеха — ремонтного цеха	35400 21400 4200
	б) зданий и хозяйственного инвентаря общепроизводственного назначения: — основного цеха — транспортного цеха — ремонтного цеха в) зданий и инвентаря общехозяйственного назначения	14900 5700 1400 2445
8	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в общехозяйственных целях	1700
9	Оприходованы поступившие от поставщиков: а) основные материалы – фактурная стоимость НДС б) вспомогательные материалы – фактурная стоимость НДС Итого	42000 23000
10	Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие до 1 октября	582000
11	Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в 4 квартале	76700
12	Отпущены со склада и израсходовано в отчетном периоде: а) основные материалы на производство: — муки — комбикорма б) вспомогательные материалы на производство комбикорма г) топливо в транспортный цех д) запчасти в ремонтный цех е) на хозяйственные нужды основного цеха ж) общехозяйственного управления	126150 133900 61200 30130 23840 14580 11200
13	Передан со склада в эксплуатацию хозяйственный инвентарь (со сроком службы до 1 года): — в основной цех — в транспортный цех — в ремонтный цех	11300 6300 2400
14	Инвентаризацией выявлен на складе излишек материалов	20130
15	Списан (зачтен) НДС по материалам: а) поступившим в сентябре б) поступившим в 4 квартале	97000
16	Начислена оплата труда: а) рабочим основного цеха: — на производстве муки — на производстве комбикорма б) рабочим транспортного цеха в) рабочим ремонтного цеха г) обслуживающему персоналу основного цеха д) персоналу общехозяйственного управления	78900 108500 29900 20300 24500 30800
17	Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС	12100
18	Произведены отчисления на социальные нужды от оплаты труда: а) рабочих основного цеха: — на производстве муки — на производстве комбикорма б) рабочих транспортного цеха в) рабочих ремонтного цеха г) обслуживающего персонала основного цеха д) персонала общехозяйственного управления
19	Сформировано оценочное обязательство под оплату отпусков: а) рабочих основного цеха: — на производстве муки — на производстве комбикорма б) рабочих транспортного цеха в) рабочих ремонтного цеха г) обслуживающего персонала основного цеха д) персонала общехозяйственного управления	10257 14105 3887 2639 3185 4004
20	Отражен отложенный налоговый актив в момент начисления суммы обязательств на оплату отпусков
21	За счет средств резерва начислены отпускные	20000
22	За счет средств резерва начислены страховые взносы
23	Приняты к оплате счета «Энергосбыта» и «Водоканала» за потребленные электроэнергию и воду: — оборудование основного цеха — на хозяйственные нужды основного цеха — на общехозяйственные нужды	103300 51000 37200
24	Удержаны из начисленной оплаты труда персонала организации: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам в) возмещение материального ущерба	38077 2900 35000
25	Получены деньги в кассу с расчетного счета на оплату труда и текущие расходы	350495
26	Выданы из кассы: а) оплата труда работникам предприятия б) подотчетным лицам на командировочные расходы в) пособия по уходу за ребенком	280495 15400 54600
27	Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: — при производстве муки — при производстве комбикорма	2500 1300
28	Списаны на затраты общехозяйственного персонала командировочные расходы	4000
29	Начислен транспортный налог	16305
30	Начислен налог на имущество	22000
31	Начислены проценты за краткосрочный кредит на приобретение ТМЦ (на сч. 91)	30000
32	Оприходована готовая продукция по плановой себестоимости (см. табл.4.1.4): — мука — комбикорм Итого
33	Списаны затраты ремонтного цеха на: — транспортный цех — основной цех Итого
34	Списаны затраты транспортного цеха на: — основной цех — общехозяйственные расходы Итого
35	Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции — муки — комбикорма Итого
36	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции
37	Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция: а) плановая себестоимость: — муки — комбикорма б) продажная стоимость вкл. НДС: — муки — комбикорма	290976 436464 526280 789420
38	Начислен НДС по ставке 10% на проданную продукцию
39	Начислены транспортным организациям: — расходы по погрузке и доставке готовой продукции — НДС по услугам	38953
40	Оплачена проданная продукция покупателями	979205
41	Списаны расходы на продажу продукции
42	Признан должником штраф за нарушение условий договора НДС	13200
43	Начислен штраф в пользу покупателя (за недопоставку продукции)	11700
44	Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолженности за проданный автомобиль б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов в) краткосрочный кредит банка	170200 13200 636000
45	Перечислены с расчетного счета: а) страховые взносы б) удержанные из оплаты труда за отчетный период налоги в) штраф за недопоставку продукции покупателю	46500 12200 11700
46	Перечислено с расчетного счета: а) НДС за отчетный период б) налоги и сборы в) поставщикам электроэнергии г) погашение краткосрочного кредита Итого	110400 70000 33000 290000 503400
47	Списаны на продажу отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой себестоимости: — муки — комбикорма Итого
48	Начислена стоимость услуг сторонней организации по ликвидации последствий стихийных бедствий	24200
49	Списаны финансовые результаты от: а) продажи продукции б) прочих доходов и расходов Итого
50	Начислен условный расход по налогу на прибыль
51	Отражено погашение отложенного налогового актива при предоставлении отпуска
52	Списана чистая (нераспределенная) прибыль
53	Закрытие субсчетов счета 90: а) 90-1 б) 90-2 в) 90-3
54	Закрытие субсчетов счета 91: а) 91-1 б) 91-2

Таблица 4.1.4 – Плановая себестоимость оприходованной продукции (данные для операции 30 по вариантам)

Мука
1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
423500	400300	438200	395100	425400	408700	450800	368000	405500	375000
Комбикорм
1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
600400	620100	570300	637200	560900	550400	605000	641900	581000	585000

4.2 Задания для составления форм бухгалтерской отчетности

Остатки по счетам на начало отчетного года из условия 4.1.1. (соответствующего варианта) записать:

— в Главную книгу (открыть счета указанные в п. 4.1.1);

— в условие 4.1.2. «Остатки и обороты по счетам синтетического учета» соответственно в графы 2 или 3 «Остатки на начало года» (составить оборотный баланс);

Из условия 4.1.2 оборот по счетам за январь-сентябрь отчетного года (графы 4 и 5) записать в Главную книгу (итоговыми суммами), вывести остатки по счетам в Главной книге и в условии 4.1.2 (графы 6 и 7) на 1 октября.
В условии 4.1.3 «Хозяйственные операции» графы 1 и 2 указать корреспондирующие счета (графы 4 и 5) по отдельным операциям, определить сумму (графа 3).
Суммы каждой хозяйственной операции из условия 4.1.3 разнести по счетам Главной книги (при необходимости открыть дополнительные счета), подсчитать обороты за 4 квартал и вывести остатки на 31 декабря по каждому счету.
Обороты за 4 квартал и остатки на 31 декабря по счетам Главной книги записать в условие 4.1.2 (соответственно графы 8 и 9, 10 и 11). Подсчитать по счетам в условии 1.2.2 итоговые суммы оборотов за 4 квартал (графы 8 и 9) и остатков на 31 декабря (графы 10 и 11).

Итоговые суммы остатков и оборотов по соответствующим парам граф (по дебету и кредиту) должны быть равны. Если такого равенства не соблюдается, необходимо проверить правильность определения остатков и оборотов по каждому счету.

Составить оборотный баланс.
На основании данных Главной книги и условия 4.1.2, а также дополнительной информации в подразделе 4.3 составить годовой бухгалтерский отчет на типовых бланках последнего отчетного года в составе следующих форм: бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах; отчет о движении денежных средств.

Примечание. При составлении Главной книги можно использовать ее типовую форму или машинограммы, которые прилагаются к работе вместе с заданиями 4.1.2, 4.1.3 (извлекаются из методических указаний).

4.3 ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Формы отчетности составляются в тысячах рублей без десятичных знаков.
Аналитические данные к счету 90 «Продажи»:

Показатель	Сумма, руб.
С начала года по отчетный месяц включительно (сентябрь):
Оборот по кредиту —
Суммы вырученные	6 380 800
Оборот по дебету —
Себестоимость продукции (плановая)	4 963 995
Отклонения фактической себестоимости от плановой (сторно)	477 691
Налог на добавленную стоимость	580 073
Коммерческие расходы	81 400
Управленческие расходы	295 213
Прибыль	937 810

Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы», руб.:

Статьи аналитического учета	С начала года до отчетного периода (с января по сентябрь включительно)
Статьи аналитического учета	Дебет	Кредит
Остаточная стоимость выбывших основных средств	162 664	—
Расходы на демонтаж оборудования	15 000	—
Материальные ценности от выбытия основных средств	—	198 664
Финансовый результат от выбытия основных средств	21 000	—
Проценты по кредитам	141 600	—
Штрафы	—	314 306
Налоги	144 306	—
Суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности	—	100 000
Сальдо прочих доходов и расходов	128 400	—
Итого	612 970	612 970

Аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки»:

Показатель	Сумма, руб.
Налог на прибыль и штрафы по нему	147 710

Справка о расходовании денежных средств, (руб.)

Показатель	Источник информации	Январь — сентябрь
Текущая деятельность:
На оплату приобретенных товаров, вкл. НДС	Операции по дебету сч. 60	1 143 307 143 937
На оплату труда	Операции по дебету сч.70 и кредиту сч.50	2 734 942
Отчисления на социальные нужды	Оборот по дебету сч.69	1 227 370
На выдачу подотчетных сумм	Операции по дебету сч.71 и кредиту сч.50	131 600
На расчеты с бюджетом: — налог на прибыль — НДС — прочие налоги	Операции по дебету сч.68	709 551 185 000 310 405 214 146
На оплату процентов по полученным кредитам	Операции по дебету сч.66	170 000
Прочие выплаты и перечисления:
— штрафы	Оборот по дебету сч.68	80 830
— в погашение кредиторской задолженности	Операции по дебету сч.76	54 347
— из банка в кассу	Оборот по дебету сч.50 и кредиту сч.51	3 580 520
Итого
Инвестиционная деятельность:
На оплату машин оборудования транспортных средств нематериальных активов, вкл. НДС	Обороты по дебету сч.60	715 000 109 068
На долгосрочные финансовые вложения	Оборот по дебету сч.58	140 000
Итого
Финансовая деятельность:
Возврат кредитов	Оборот по дебету сч.66, 67	521 950
Итого

Справка о поступлении денежных средств, (руб.)

Показатель

Источник информации

Январь — сентябрь

Текущая деятельность:

выручка от реализации товаров, продукции, вкл. НДС

Операции по кредиту сч. 62 и дебету сч. 51, 50

5 099 840

463 622

авансы, полученные от покупателей, вкл. НДС

Оборот по кредиту сч. 62

1 060 577

96416

— из банка в кассу организации

Оборот по дебету сч. 50 и кредиту сч. 51

3 580 520

прочие поступления:

— от прочих дебиторов, вкл. НДС

Операции по кредиту сч. 76 и дебету сч. 50, 51

58 100

8862

— полученные штрафы

Операции по кредиту сч. 91

176 100

ИТОГО:

Инвестиционная деятельность:

выручка от реализации:

— основных средств

Операции по кредиту сч. 60

—

— долгосрочных ценных бумаг

Операции по кредиту сч. 76

—

ИТОГО:

Финансовая деятельность:

— получение кредитов

Кредитовые обороты по сч. 66

1 090 210

ИТОГО:

Категория: КАТАЛОГ > КОНТРОЛЬНЫЕ > Бухгалтерский учет

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574