-
Технология составления бухгалтерской отчетности БГТУ 2014 Соболева, Пермякова
Артикул: ID-201610080119Хозяйственные операции за декабрь 2014 года
№ п/п
Содержание операции
1- -2-
1 Счет-фактура 312 АО «Иваново-станок»: Акцептован счет-фактура поставщика за токарно-фрезерный станок:
— Стоимость с учетом доставки
— НДС (18%)
2 Акт приемки-передачи основных средств № 10: Станок введен в эксплуатацию (сумму определить)
3 Акт на списание основных средств№18: Списывается шлифовальный станок:
— остаточная стоимость
Амортизация на дату выбытия
Начислена з/плата за демонтаж оборудования
Начислен ЕСН и страхование от несчастных случаев (суммы и фонды определить)
— оприходованы материалы от ликвидации станка
4 Акт приемки –передачи НМА№ 12: Продан фирме «Люкс» программный продукт
— остаточная стоимость
— амортизация на дату выбытия
— начислено дебиторам
— начислен ндс по проданному объекту
5 Счет-фактура 63 фирма «Программист»: Акцептован счет-фактура поставщика за авторское право на программный продукт:
— стоимость
— НДС (18%)
6 Акт приемки-передачи нма № 11: Программный продукт поставлен на балансовый учет (сумму определить)
7 Выписка из расчетного счета.: -Перечислено АО «Иваново-станок» счет-фактура№ 312 за станок
-Перечислено фирме «Программист» по счету 63 за программный продукт
8 Расчет бухгалтерии: Предъявлен ндс на возмещение в бюджет по поступившим:
— основным средствам (сумму определить)
— НМА (сумму определить)
9 Разработочная таблица: Начислена амортизация основных средств:
Производственного оборудования:
цех 1
зданий и инвентаря:
цех 1
зданий и инвентаря заводоуправления
10 Расчет бухгалтерии: Начислена амортизация НМА находящихся в управлении:
11 Акцептован счет-фактура поставщиков за материалы: А)счет-фактура 205, АО «Прибор»:
— Стоимость материалов
— Ндс(18%)
б) счет-фактура 164 АО «Агромаш»:
— Стоимость материалов
Ндс(18%)
12 Выписка из расчетного счета за16-30 декабря: —Перечислено фирме «Прибор» за материалы
— Перечислено АО «Агромаш за материалы
13 Приходный ордер №286 поставщик АО «Прибор»: — Оприходованы материалы по учетной стоимости
Приходный ордер №291 поставщик АО «Агромаш»:
Оприходованы материалы по учетной стоимости
14 Расчет бухгалтерии: Выявлены отклонения в стоимости материалов (сумму определить)
15 Лимитно-заборные карты, требования: Отпущены со склада и израсходованы материалы:
а) цеху №1 для производства:
— изделия А
— изделия Б
б) на хозяйственные нужды:
цех 1
в) заводоуправлению
16 Расчет бухгалтерии: К отклонений= остаток отклонений на начало месяца + отклонения за месяц/ остаток материалов на начало месяца + поступило материалов за месяц
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов:( суммы определить)
а) цеху №1 для производства:
изделия А
изделия Б
б) на хозяйственные нужды:
цех 1
д) заводоуправлению
17 Расчет бухгалтерии: Предъявлен НДС на возмещение в бюджет по приобретенным ТМЦ:
— в ноябре ( сумму определить)
— в декабре ( сумму определить)
18 Наряды, маршрутные листы, ведомости распределения з/платы: Начислена и распределена основная и дополнительная з/плата:
а) рабочим цеха №1 за производство:
— изделия А
— изделия Б
б) рабочим обслуживающим оборудование цеха:
д) персоналу заводоуправления
1- -2- Продолжение таблицы 1
1- -2- 19 Ведомость распределения з/платы: Начислен единый социальный налог на начисленную заработную плату ( в том числе страхование от несчастных случаев): (суммы определить)
а) рабочим цеха №1 за производство:
— изделия А
— изделия Б
б) рабочим обслуживающим оборудование цеха :
д) персоналу заводоуправления
20 Листки временной нетрудоспособности: Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
— за счет работодателя
-за счет соцтраха
21 Расчетные ведомости: Произведены удержания из заработной платы:
— налог на доходы физических лиц
— по исполнительным листам алименты
— в возмещение потерь от брака (по продукции А)
в возмещение недостачи ( зав. Склада Глебова)
22 Отчет кассира : Поступило в кассу с расчетного счета на з/плату за ноябрь; алименты; пособие по уходу за ребенком
23 Сдан в кассу остаток подотчетной суммы от Фролова С.И. 24 Выдано из кассы: — з/плата за ноябрь
— пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет
— пособие по временной нетрудоспособности
— депонирована заработная плата (определить)
— подотчетным лицам на командировочные расходы (Изотову И.А.)
25 Выписка из расчетного счета -Сдана в банк депонированная з/плата (сумму определить)
1- -2- Продолжение таблицы 1
1- -2- 26 Накладная 39: Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
— изделие А
— изделие Б
27 Авансовый отчет: Утвержден авансовый отчет Фролова С.И.., приобретены канцелярские товары :
-стоимость
— ндс (18%)
28 Авансовый отчет: Изотова И.Л. Утверждаются командировочные расходы (в пределах норм):
-на затраты
-ндс(18%)
29 Расчет бухгалтерии: Списываются и распределяются общепроизводственные расходы по видам продукции
пропорционально заработной плате рабочих изготавливающих изделия А и Б:
-изделия А
-изделия Б
30 Расчет бухгалтерии: Предъявлен НДС на возмещение в бюджет, по командировочным и административно-хозяйственным расходам (сумму определить)
31 Расчет бухгалтерии: Начислены банку проценты по краткосрочный кредиту
32 Выписка из расчетного счета: Списано банком за обслуживание
33 Расчет бухгалтерии: Списываются расходы будущих периодов на затраты отчетного года (расходы по подписке)
34 Акт о браке: Выявлен окончательный брак по изделию А (ЦЕХ1)
35 Накладная 39: Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования:
(изделие А)
1- -2- Продолжение таблицы 1
1- -2- 36 Ведомость потерь от брака: Определены и списаны окончательные потери от брака по изделию А(сумму определить)
37 Начислен транспортный налог 38 Ведомость учета затрат по изделиям: Определяется и списывается фактическая себестоимость готовой продукции. НЗП на конец месяца: (СОСТАВИТЬ РАСЧЕТ)
— изделие А – 47500
— изделие Б — 16000
39
Ведомость выпуска готовой продукции: Оприходована готовая продукция по нормативной себестоимости:
— изделия А
— изделия Б
40
Ведомость выпуска готовой продукции: Определяются отклонения фактической себестоимости от нормативной ( сторно)
-изделие А
-изделиеБ
41
Расчет бухгалтерии: Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции
42 Накладные на отпуск, ведомость 16, отгрузки реализации: Отгружена покупателям продукция:
-нормативная себестоимость
-отпускные цены (включая ндс)
43 Книга продаж; ведомость 16: Начислен НДС на проданную продукцию
44 Акцептован счет-фактура поставщиков за доставку продукции: А) счет-фактура 105, АО «Автотранс»:
— Стоимость услуг
— Ндс(18%)
45 Ведомость № 15. Расчет бухгалтерии: Списываются расходы по продаже на продажу продукции (сумму определить)
46 Выписка из расчетного счета: Поступило от покупателей за продукцию
1- -2- Продолжение таблицы 1
1- -2- 47 Ведомость результатов от продажи: Списывается финансовый результат от продажи продукции (за месяц)
48 Расчет бухгалтерии (претензия) Начислены штрафы за нарушение условий хозяйственного договора фирме «Вега»:
-сумма
-ндс(18%)
49 Выписка из расчетного счета: Поступило на р/счет:
— от фирмы «Радуга» проценты по облигациям
-от дебиторов в погашение задолженности по основным средствам и нма
-от дебиторов штраф от фирмы «Вега»
-зачислен долгосрочный кредит банка
50 Расчет бухгалтерии Начислены штрафы в пользу организации «Лидер» за недопоставку продукции:
51 Выписка из расчетного счета: перечислен с р/счета налог на доходы физических лиц
перечислено с р/счета единый социальный налог:
— В Пенсионный фонд
— В Фонд социального страхования
— В Федеральный фонд медицинского страхования
— В Территориальный фонд медицинского страхования
— Страховые платежи от несчастных случаев
— алименты за ноябрь
-штрафы в пользу организации «Лидер» за недопоставку продукции:
52 Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество (составить расчет)
53 Ведомость результатов от продажи: Списывается финансовый результат от продажи и ликвидации:
-основных средств (за месяц)
-НМА (за месяц)
54 Расчет налога: Списаны в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов по прочим операциям
1- -2- Продолжение таблицы 1
1- -2- 55 Расчет налога: Начислен налог на прибыль
56 Выписка из расчетного счета: — Списано в погашение краткосрочного кредита
— Погашены проценты по кредиту
— Перечислен НДС за ноябрь
— Транспортный налог
— Налог на прибыль (за ноябрь)
57
Расчет бухгалтерии: Предъявлен НДС на возмещение в бюджет по транспортным услугам
58 Расчет бухгалтерии Закрываются субсчета счета 90 в конце года:
а) субсчет 90/1 «выручка»
б) субсчет 90/2 «себестоимость»
в) субсчет 90/3 «ндс»
г) субсчет 90/5 «общехозяйственные расходы»
д) субсчет 90/6 «расходы на продажу»
59 Расчет бухгалтерии Закрываются субсчета счета 91 в конце года:
а) субсчет 91/1 «прочие доходы»
б) субсчет 91/2 «прочие расходы»
60 Расчет бухгалтерии: Определяется и списывается нераспределенная прибыль отчетного года
61 Расчет бухгалтерии: Начислены дивиденды учредителям по окончании года (20% от прибыли)
Суммы по вариантам:
Таблица 2 — Суммы к хозяйственным операциям за декабрь
№операции 1 2 3 4 5 6 1 28000
?
34000
?
32700
?
31400
?
25600
?
34400
?
2 ? ? ? ? ? ? 3 1000 52000
4060
12400
2400 46000 3300
16000
1500 57000
5250
17000
2000 85000
4000
24500
1000 55000
3060
17000
2400 47500 4300
15000
4 3000 39000
48380
7380
7500 25000
37760
5760
5300 24000
37170
5760
4000 30000
43660
6660
7000 38000
48380
7380
3500 24500
37760
5760
5 22000 ?
16000 ?
14600 ?
13700 ?
18000 ?
23000 ?
6 ? 7 23600 14160
35400 15340
37760 14868
36580 15576
29500 16520
40120 15340
8 ? ? ? 9 20100 10600
7700
20000 9000
5000
19000 8900
500
19500 9100
5000
20500 12600
8700
22000 10500
7000
10 4700 2500 2700 3000 2700 3800 11 120000 ?
45000
?
88000 ?
60000
?
77900 ?
55000
?
95000 ?
89000
?
69000 ?
65000
?
88000 ?
102000
?
№операции 1 2 3 4 5 6 Продолжение таблицы 2
№операции 7 8 9 10 11 12 1 32320 ?
31508 ?
24700 ?
31200 ?
36420 ?
31500 ?
2 ? ? ? ? ? ? 3 1000 50600
1050
19000
2000 85000
5000
24500
1500 72000
7060
60000
2400 63000 3800
14000
1000 71500
2750
26000
2000 38000
3000
19500
4 500 27000
37170
5760
63000 27000
43660
6660
6500 41000
56640
8640
3000 25000
37760
5760
4000 27000
41300
6300
7000 36000
53100
8100
5 22000 ?
24200 22500 19400 16800 17200 6 7 37760
14160
37170
16756
28320
14750
40120
15812
37760
15104
37170
15576
8 9 21000 8900
5500
19500 9100
5000
20000 10000
8700
20500 8000
3000
19000 9900
5000
19500 9300
4500
10 4600
2100
4200
4500
3700
5000
11 77900 ?
75000
?
79500 ?
69000
?
37000 ?
46000
?
78000 ?
42000
?
79000 ?
35000
?
105000 ?
39000
?
№операции 7 8 9 10 11 12 Продолжение таблицы 2
№операции 1 2 3 4 5 6 12 23600
53100
21240
47200
21122
41300
23010
46020
34220
53100
33040
47560
13 119000
44000
72000
58000
67000
53500
88500
87000
67000
64000
87200
98000
14 ? ? ? ? ? ? 15 99800 86290
4800
2200
75000 92000
5750
3000
100000 69000
4000
2100
90000 58000
3500
4000
69800 56290
4800
2400
85000 52000
4750
2200
16 ? ? ? ? ? ? 17 ? ? ? ? ? ? 18 112000 91300
61200
41000
106000 81000
40000
30000
85800 69500
40000
29000
86000 94000
82800
40000
108200 90300
51800
40000
104000 92000
62000
49000
19 ? ? ? ? ? ? 20 7000 10200
4000 12400
3200 19000
2500 16200
5800 15400
7000 14500
21 17000 2600
1300
700
15000 2000
450
600
18000 2400
850
650
17500 3000
620
700
17000 2600
600
700
15000 2000
750
600
22 359495
390000
500000
650000
647900
643200
23 1200 1500 1000 1400 1200 1500 24 280495
9000
10100
15400
300000
12000
11000
14000
350000
10000
10000
10000
290500
10000
10500
12000
380000
9000
10000
13400
300000
10000
10000
14000
№операции 1 2 3 4 5 6 Продолжение таблицы 2
№операции 7 8 9 10 11 12 12 32922
64900
34810
81420
31860
54280
33040
47560
32922
41300
23010
46020
13 69000
87500
68000
67000
35000
44000
75200
38000
75000
33000
99000
36000
14 ? ? ? ? ? ? 15 90000 49000
3100
2500
68000 58000
5800
2200
65800 55290
3800
2500
68000 50000
2750
3000
62000 50000
3000
2050
72000 58000
1500
1600
16 ? ? ? ? ? ? 17 ? ? ? ? ? ? 18 115800 99500
60000
47000
106000 84000
63000
49000
107700 100000
60200
50000
112000 98000
40000
52000
114800 69500
82000
49000
105000 90000
76000
68000
19 ? ? ? ? ? ? 20 8000 12950
6200 11900
4500 11450
6300 15830
7000 16400
9200 16500
21 18000 2400
550
650
17500 3000
320
700
17600 1600
200
1000
14500 2000
350
900
18000 2100
450
650
20000 1900
220
700
22 703000
563000
547900
632000
703000
563000
23 1000 1400 1200 1500 1000 1400 24 350000
10000
10000
9000
290500
9000
10500
13000
380495
9000 10500
16400
300000
10000
10300
15100
360000
9000
8000
10000
300500
10000
9200
14500
№операции 7 8 9 10 11 12 Продолжение таблицы 2
№операции 1 2 3 4 5 6 25 ? ? ? ? ? ? 26 2500
1300
2400
1350
3000
1500
1700
900
2500
1300
2400
1350
27 4000
720
10000
1800
8500
1530
8900
1602
4000
720
10000
1800
28 6000
1080
9000
1620
8000
1440
7500
1350
6000
1080
9000
1620
29 ? ? ? ? ? ? 30 ? ? ? ? ? ? 31 32000
28000
25000
32000
29000
27000
32 4000
3800
5000
1500
3300
3800
33 ? ? ? ? ? ? 34 2780
3000
2800
3250
3000
2700
35 1430
1200
1180
1350
1250
1200
36 ? ? ? ? ? ? 37 6000 4500 5900 4800 5950 6500 38 ? ? ? ? ? ? 39 420000
527000
460000
675000
500000
546000
440000
360000
400000
330000
760000
365300
40 ? ? ? ? ? ? 41 ? ? ? ? ? ? №операции 1 2 3 4 5 6 Продолжение таблицы 2
№операции 7 8 9 10 11 12 25 ? ? ? ? ? ? 26 3000
1500
1700
900
1850
1000
2300
1500
2900
1400
1500
1000
27 8500
1530
8900
1602
4000
720
10000
1800
8500
1530
8900
1602
28 8000
1440
7500
1350
6000
1080
9000
1620
8000
1440
7500
1350
29 ? ? ? ? ? ? 30 ? ? ? ? ? ? 31 20000
31000
30500
28000
25000
32000
32 6700
3000
4300
4800
3000
2500
33 ? ? ? ? ? ? 34 3800
3450
2780
2800
2850
3000
35 1280
1350
1230
1500
1380
1250
36 ? ? ? ? ? ? 37 7000 3800 3700 6500 7400 6200 38 39 570000
440000
780000
645000
568000
492000
770000
532800
518000
454000
780000
680000
40 41 №операции 7 8 9 10 11 12 Продолжение таблицы 2
№операции 1 2 3 4 5 6 42 847200
1795700
920000
1881760
1050000
1997500
770000
1531900
730000
1802700
1080000
2005040
43 ? ? ? ? ? ? 44 38600
6966
30000
5400
40000
7200
25000
4500
38700
6966
30000
5400
45 ? ? ? ? ? ? 46 1795700 1881760 1997500 1531900 1802700 2005040 47 ? ? ? ? ? ? 48 2100 ?
2300 ?
2250 ?
2500 ?
1900 ?
1500 ?
49 42000 ?
1298
1900000
55000 ?
1534
1890000
62500 ?
1475
1800000
44000 ?
1770
1950000
62000 1298
1900000
58000 1534
1890000
50 15700 17000 14000 16600 15700 16000 51 ? ? ? ? ? ? 52 ? ? ? ? ? ? 53 ? ? ? ? ? ? 54 ? ? ? ? ? ? 55 ? ? ? ? ? ? 56 250000 200000 150000 200000 270000 220000 57 ? ? ? ? ? ? 58 ? ? ? ? ? ? 59 ? ? ? ? ? ? 60 ? ? ? ? ? ? 61 ? ? ? ? ? ? 42 975000
1902120
1200000
2014500
990000
1885000
1200000
2081760
840000
1250500
1270000
2131900
43 ? ? ? ? ? ? 44 40000
7200
25000
4500
38700
6966
30000
5400
40000
7200
25000
4500
45 ? ? ? ? ? ? 46 1902120 2014500 1885000 2081760 1250500 2131900 47 ? ? ? ? ? ? 48 2250 ?
2500 ?
3100 ?
2300 ?
2250 ?
2500 ?
49 62500 1475
1800000
34000 1770
1950000
52000 1298
1900000
65000 1534
1890000
62500 1475
1800000
64000 1770
1950000
50 16000 17600 16700 16000 14000 13600 51 ? ? ? ? ? ? 52 ? ? ? ? ? ? 53 ? ? ? ? ? ? 54 ? ? ? ? ? ? 55 ? ? ? ? ? ? 56 180000 200000 250000 200000 180000 240000 57 58 59 60 61 №операции 7 8 9 10 11 12 Таблица3
Выписка из главной книги
Сальдо начальное, Обороты за январь-ноябрь, сальдо на 1 декабря
№ сч. Наименование счета 1в сальдо на начало года дебет кредит 1 2 3 4 0 1 Основные средства 19600000 0 0 2 амортизация ос 0 4540304 0 4 НМА 198500 0 0 5 амортизация НМА 0 12500 10 материалы 830500 0 15 заготовление и приобретение тмц 0 0 16 отклонение в стоимости тмц 110000 0 19 ндс по приобретенным ценностям: 0 19 1 по основным средствам 0 0 19 2 по нма 0 0 19 3 по производственным запасам 139000 0 20 основное производство (изделие- а) 482000 0 25 общепроизводственные расходы 0 0 26 общехозяйственные расходы 0 0 28 брак в производстве 0 0 40 выпуск продукции 0 0 43 готовая продукция 150700 0 44 расходы на продажу 0 0 50 касса 34000 0 51 расчетные счета 4258700 0 58 финансовые вложения 0 0 60 расчеты с поставщиками 0 1025830 62 расчеты с покупателями 300000 0 66 расчеты по краткосрочным кредитам 0 892400 68 расчеты по налогам и сборам: 0 68 1 ндс 0 310529 Продолжение таблицы 3
1 2 3 4 68 2 налог на прибыль 0 48312 68 3 налог на доходы физических лиц 0 16500 68 4 транспортный налог 0 14000 69 расчеты по соц. Страхованию: 0 69 1 1 ФСС 0 155969 69 1 2 страхование от несчастных случаев 0 19644 69 2 пенсионный фонд 0 31730 69 3 1 ФФМС 0 2827 69 3 2 ТФМС 0 6850 70 расчеты по оплате труда 0 897500 71 расчеты с подотчетными лицами 21200 0 73 расчеты с персоналом по пр. операц 0 0 76 1 расчеты с дебиторами 35000 0 76 2 расчеты с кредиторами 0 32400 80 уставный капитал 0 15984709 82 резервный капитал 0 897100 83 добавочный капитал 0 425900 84 нераспределенная прибыль 0 849596 90 1 выручка 0 0 90 2 себестоимость 0 0 90 3 ндс 0 0 90 5 общехозяйственные расходы 0 0 90 6 расходы на продажу 0 0 90 9 прибыль (убыток) от продаж 0 0 91 1 прочие доходы 0 0 91 2 прочие расходы 0 0 91 9 сальдо прочих доходов и расходов 0 0 97 расходы будущих периодов 5000 0 99 прибыли и убытки (прибыль) 0 0 итого: 26164600 26164600 Продолжение таблицы 3
Технология составления бухгалтерской отчетности БГТУ 2014 Соболева, Пермякова
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574