Узнать стоимость этой работы

  • Учет и анализ (фин. учет, управ. учет, фин. анализ) РГР НГТУ 2014 Жукова, Фрибус

    Артикул: ID-201610050509

    Задания расчетно-графической работы 

    Раздел 1. Теоретический вопрос

    1. Понятие долгосрочных инвестиций, их классификация, оценка и источники финансирования.
    2. Классификация и оценка основных средств.
    3. Учет поступления и выбытия основных средств.
    4. Способы начисления и учет амортизации основных средств.
    5. Понятие, классификация и оценка материально-производственных запасов.
    6. Учет поступления и выбытия материалов.
    7. Виды, оценка, учет готовой продукции.
    8. Учет расходов на продажу.
    9. Классификация затрат на производство. Состав затрат, включаемых в себестоимость.
    10. Учет и оценка основного производства.
    11. Учет затрат вспомогательного производства.
    12. Учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
    13. Учет брака в производстве.
    14. Понятие, оценка и классификация нематериальных активов.
    15. Учет поступления и выбытия нематериальных активов.
    16. Порядок начисления и учета амортизации нематериальных активов.
    17. Учет денежных средств на расчетных и валютных счетах.
    18. Порядок ведения и учета кассовых операций.
    19. Учет уставного и резервного капитала.
    20. Учет добавочного капитала.
    21. Учет нераспределенной прибыли.
    22. Учет средств целевого финансирования.
    23. Виды, формы и системы оплаты труда.
    24. Операции по удержаниям и вычетам из зарплаты.
    25. Аналитический и синтетический учет расчетов по оплате труда.
    26. Учет кредитов и займов.
    27. Понятие, виды и оценка финансовых вложений.
    28. Оценка финансовых вложений при приобретении и выбытии.
    29. Учет вкладов в уставный капитал других организаций.
    30. Учет финансовых вложений в займы.
    31. Учет расчетов по налогам и сборам.
    32. Учет расчетов с подотчетными лицами.
    33. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.
    34. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
    35. Учет расчетов покупателями и заказчиками.
    36. Учет расчетов с внебюджетными фондами.
    37. Понятие и отражение в учете прочих доходов и расходов.
    38. Учет операций по забалансовым счетам.
    39. Учет финансовых результатов от реализации продукции (работ, услуг). Структура и порядок формирования финансовых результатов.
    40. Учетная политика организации.
    41. Методы калькулирования себестоимости продукции, работ, услуг.
    42. Классификация затрат для определения себестоимости продукции, работ, услуг.
    43. Сущность, содержание и задачи управленческого учета.
    44. Значение, цель и задачи финансового анализа.
    45. Методы и приемы финансового анализа. 

    Раздел 2. Практическое задание по бухгалтерскому учету

    Задание сформировано на основе исходных данных торговой организации – ООО «ОптТорг», основным видом деятельности которого является оптовая торговля.

    Особенности учета отдельных фактов хозяйственной жизни раскрываются в учетной политике ООО «ОптТорг», а именно:

    1. Приобретение товаров учитывается на счете 41 «Товары» по их фактической себестоимости. Фактическая себестоимость товаров формируется без учета транспортно-заготовительных расходов, связанных с их приобретением, которые учитываются в составе затрат на счете 44 «Расходы на продажу».
    2. Все операции по учету расходов, при осуществлении торговой деятельности учитываются на счете 44 «Расходы на продажу».
    3. Расходы на продажу товаров ежемесячно списываются в полном объеме с кредита счета 44 «Расходы на продажу» в дебет счета 90 «Продажи».
    4. Учет реализации товаров осуществляется по моменту их отгрузки и предъявлению покупателям расчетных документов.

    На основе исходных данных, а также значений таблицы 4, скорректированных на соответствующий Вашему варианту коэффициент из таблицы 1, необходимо:

    1. Используя данные таблицы 3, составить начальный бухгалтерский баланс на 30 сентября 20__ г. по действующей форме.
    2. Открыть счета синтетического учета и записать в них остатки по данным бухгалтерского баланса на 30 сентября 20__ г.
    3. На основе данных таблицы 4 составить журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ООО «ОптТорг» за октябрь-декабрь 20__ г. по форме, представленной в таблице 5; определить типы изменения баланса под влиянием фактов хозяйственной жизни.
    4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.
    5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 6).
    6. По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 31 декабря 20__ г. и отчет о прибылях и убытках за отчетный период по действующим формам отчетности.
    7. К фактам хозяйственной жизни, требующим расчета необходимых показателей, необходимо делать пояснения по тексту расчетно-графической работы.

    Таблица 3 — Остатки по синтетическим счетам ООО «ОптТорг» на 30.09.20__  , руб.

    Номер счета

    Наименование счета

    		 Сумма, руб.
    дебет кредит
    01 Основные средства 1990000
    02 Амортизация основных средств 722000
    04 Нематериальные активы 20000
    05 Амортизация нематериальных активов 4000
    10 Материалы 69600
    41 Товары 747000
    50 Касса 9000
    51 Расчетные счета 758400
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 212700
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 265000
    68 Расчеты по налогам и сборам 231400
    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 54400
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 197200
    71 Расчеты с подотчетными лицами 500
    76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 5500
    80 Уставный капитал 1732000
    83 Добавочный капитал 171300
    99 Прибыли и убытки 10000

    Итого

    		 3600000 3600000

    Таблица 4 — Факты хозяйственной жизни ООО «ОптТорг» за октябрь-декабрь 20__ г. , руб.

    № пп

    Факты хозяйственной жизни

    		 Сумма, руб.
    1 Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы экспедитору 7000
    2 Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка 40000
    3 Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации 7900
    4 Начислена заработная плата работникам торговли 95500
    5 Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования (по действующим ставкам) ?
    6 Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд (по действующим ставкам) ?
    7 Начислены страховые взносы в фонд медицинского страхования (по действующим ставкам) ?
    8 На основании авансового отчета экспедитора затраты по командировке отнесены к расходам организации 6500
    9 Экспедитором возвращена в кассу сумма неиспользованного аванса (сумму необходимо рассчитать) ?
    10 Начислено пособие по временной нетрудоспособности:

    за счет средств организации

    за счет средств фонда социального страхования

    		 2100

    7800
    11 Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц 11500
    12 На склад оприходованы товары, поступившие от ООО «Радуга».

    В  счете-фактуре поставщика  значится:

    — товар по продажным ценам (без НДС)

    — НДС 18%

    — транспортные расходы (без НДС)

    — НДС 18%

    		  

    582000

    ?

    18000

    ?
    13 С расчетного счета оплачена задолженность за товары и транспортные услуги ООО «Радуга» (см. операцию 12) ?
    14 Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы 81000
    15 Выплачена из кассы по платежной ведомости заработная плата работникам 81000
    16 Реализованы и отгружены товары покупателям по продажной стоимости, включая НДС 880000
    17 Начислен НДС по реализованным товарам по ставке 18% ?
    18 Списаны реализованные со склада товары по фактической стоимости 530000
    19 Поступил платеж от покупателей за реализованные товары (см. операцию 16) ?
    20 Списаны расходы на продажу реализованных товаров в полной сумме (определить) ?
    21 Выявлен и отражен финансовый результат от продажи товаров (определить) ?
    22 С расчетного счета снято банком за расчетно-кассовое обслуживание 700
    23 В результате инвентаризации выявлена недостача товаров, виновное лицо не определено 2350
    24 Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом банка 7950
    25 Начислена неустойка за несвоевременное выполнение условий договора поставщиком в сумме 1200 руб. ?
    26 Продан монитор, который использовался в деятельности предприятия, за 5000 руб. (в том числе НДС 18%)

    Первоначальная стоимость монитора составляет 8000 руб.

    За период использования монитора начислена амортизация 5500 руб.

    		 ?
    27 Списано сальдо прочих доходов и расходов ?
    28 Начислен налог на прибыль организации (по действующим ставкам, сумму определить) ?
    29 Уменьшены обязательства по уплате в бюджет НДС на сумму НДС по принятым к учету товарам и услугам от поставщиков 108000
    30 Перечислены с расчетного счета в бюджет:

    а) налог на доходы физических лиц

    б) НДС

    		 11500

    26000

    Таблица 5 — Журнал фактов хозяйственной жизни ООО «ОптТорг» за октябрь-декабрь 20__ г.

    № пп Содержание
    фактов хозяйственной жизни    		 Корреспонденция
    счетов    		 Тип
    изменения баланса
    дебет кредит

     Таблица 6 — Оборотная ведомость по синтетическим счетам ООО «ОптТорг» за октябрь-декабрь 20__ г.

    Номер счета Наименование счета Сальдо на 30.09.20__ Обороты
    за октябрь-декабрь    		 Сальдо на 31.12.20__
    дебет кредит дебет кредит дебет кредит

    Итого

    Раздел 3. Задание по финансовому анализу

    Задание 1

    Анализ бухгалтерского баланса на наличие признаков «хорошего» баланса.

    Задание 2

    Вертикальный анализ актива бухгалтерского баланса.

    Задание 3

    Анализ рентабельности деятельности организации.

    Задание 4

    Анализ деловой активности организации.

    Задание 5

    Анализ платежеспособности организации.

    Задание 6

    Анализ ликвидности баланса организации.

    Задание 7

    Анализ финансовой устойчивости организации.

    Задание 8

    Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса.

    Задание 9

    Анализ финансовой независимости организации.

    Задание 10

    Вертикальный анализ капитала и обязательств бухгалтерского баланса.

    Таблица 1 — Таблица для выбора номера теоретического вопроса, корректирующего коэффициента для выполнения практического задания и задания по анализу

        Последняя цифра номера зачетной книжки студента
    0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
    Предпоследняя цифра номера зачетной книжки студента 0 № теоретического вопроса 45 44 43 42 41 40 39 38 37 36
    корр. коэфф. и № задания 0,5

    8

    		 1,5

    7

    		 1,4

    6

    		 1,3

    5

    		 1,2

    4

    		 1,1

    3

    		 1,0

    2

    		 0,9

    1

    		 0,8

    2

    		 0,9

    3
    1 № теоретического вопроса 35 34 33 32 31 30 29 28 27 26
    корр. коэфф. и № задания 0,7

    4

    		 0,6

    5

    		 0,5

    6

    		 0,6

    7

    		 0,7

    8

    		 0,8

    9

    		 0,9

    10

    		 1,0

    1

    		 1,1

    2

    		 1,2

    3
    2 № теоретического вопроса 25 24 23 22 21 20 19 18 17 16
    корр. коэфф. и № задания 1,3

    4

    		 1,4

    5

    		 1,5

    10

    		 1,4

    9

    		 1,3

    8

    		 1,2

    7

    		 1,1

    6

    		 0,5

    5

    		 0,6

    4

    		 0,7

    3
    3 № теоретического вопроса 15 14 13 12 11 10 9 8 7 6
    корр. коэфф. и № задания 0,8

    2

    		 0,9

    1

    		 1,0

    2

    		 1,5

    3

    		 1,4

    4

    		 1,3

    5

    		 1,2

    6

    		 1,1

    7

    		 1,0

    8

    		 0,9

    9
    4 № теоретического вопроса 5 4 3 2 1 45 44 43 42 41
    корр. коэфф. и № задания 0,8

    10

    		 0,7

    9

    		 0,6

    8

    		 0,5

    7

    		 1,4

    6

    		 1,3

    5

    		 1,2

    4

    		 1,1

    3

    		 1,2

    2

    		 1,3

    1
    5 № теоретического вопроса 40 39 38 37 36 35 34 33 32 31
    корр. коэфф. и № задания 1,4

    2

    		 1,5

    3

    		 1,4

    4

    		 1,3

    5

    		 1,2

    6

    		 1,0

    7

    		 0,9

    8

    		 0,8

    9

    		 0,7

    10

    		 0,6

    1
    6 № теоретического вопроса 30 29 28 27 26 25 24 23 22 21
    корр. коэфф. и № задания 0,5

    3

    		 0,6

    2

    		 0,7

    4

    		 0,8

    5

    		 0,9

    7

    		 1,5

    6

    		 1,4

    9

    		 1,3

    8

    		 1,2

    10

    		 1,1

    9
    7 № теоретического вопроса 20 19 18 17 16 15 14 13 12 11
    корр. коэфф. и № задания 1,2

    8

    		 1,3

    7

    		 1,4

    6

    		 1,5

    5

    		 1,4

    4

    		 1,3

    3

    		 1,2

    2

    		 1,1

    1

    		 1,0

    2

    		 0,9

    3
    8 № теоретического вопроса 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1
    корр. коэфф. и № задания 0,8

    4

    		 0,7

    5

    		 0,6

    6

    		 0,5

    7

    		 1,0

    8

    		 1,1

    9

    		 1,2

    10

    		 1,3

    9

    		 1,4

    8

    		 1,5

    7
    9 № теоретического вопроса 44 45 42 43 40 41 38 39 36 37
    корр. коэфф. и № задания 1,4

    6

    		 1,3

    5

    		 1,2

    4

    		 1,1

    3

    		 0,9

    2

    		 0,8

    1

    		 0,7

    8

    		 0,6

    9

    		 0,5

    10

    		 1,0

    7

    ПРИЛОЖЕНИЕ В

    Аналитический баланс ООО «ОптТорг» на 31.12.20__,  руб.

    Наименование статей Абсолютные величины, в руб. Относительные величины, в % Изменения, ± Темп изменения, %
    на начало года на конец года на начало года на конец года в руб. в %
    I. Внеоборотные активы
    Нематериальные активы
    Основные средства
    Финансовые вложения
    Итого по разделу I              
    II. Оборотные активы              
    Запасы
    НДС по приобретенным ценностям
    Дебиторская задолженность
    Финансовые вложения
    Денежные средства
    Итого по разделу II              
    БАЛАНС              
    III. Капитал и резервы              
    Уставный капитал
    Добавочный капитал
    Резервный капитал
    Нераспределенная прибыль (убыток)
    Итого по разделу III              
    IV. Долгосрочные обязательства              
    Заемные средства
    Итого по разделу IV              
    V. Краткосрочные обязательства              
    Заемные средства
    Кредиторская задолженность
    Доходы будущих периодов
    Резервы предстоящих расходов
    Итого по разделу V              
    БАЛАНС              

    ПРИЛОЖЕНИЕ Г

    Примерные аналитические таблицы для выполнения задания основной части
    по разделу «Задание по финансовому анализу»

    Таблица 1 — Анализ ликвидности баланса ООО «ОптТорг» за октябрь – декабрь 20__ г., руб.

    Актив Пассив Платежный излишек (+)  или недостаток (-)
    Группа 30.09.20__ 31.12.20__ Группа 30.09.20__ 31.12.20__ 30.09.20__ 31.12.20__
    А1 П1
    А2 П2
    А3 П3
    А4 П4

    Таблица 2 — Анализ платежеспособности ООО «ОптТорг» за октябрь – декабрь 20__ г.

    Показатели Норма 30.09.20__ 31.12.20__ Изменение
    Общий показатель платежеспособности ≥ 1
    Коэффициент абсолютной ликвидности 0,1 – 0,7
    Коэффициент критической оценки 0,7 – 0,8
    желательно = 1
    Коэффициент текущей ликвидности оптимально 2 – 3,5

    необходимо = 1,5
    Доля оборотных средств в активах ≥ 0,5
    Коэффициент обеспеченности собственными средствами ≥ 0,1

    Таблица 3  — Оценка рентабельности ООО «ОптТорг» за октябрь – декабрь 20__ г.

    Показатели Октябрь – декабрь 20__ г.
    Экономическая рентабельность
    Чистая рентабельность
    Рентабельность собственного капитала
    Валовая рентабельность
    Рентабельность продаж
    Бухгалтерская рентабельность
    Затратоотдача
    Рентабельность перманентного капитала

    Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ Г

    Таблица 4 — Оценка деловой активности ООО «ОптТорг» за октябрь – декабрь 20__ г.

    Показатели Октябрь – декабрь 20__ г.
    Общие показатели оборачиваемости:
    Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)
    Коэффициент отдачи основных средств (фондоотдача)
    Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
    Коэффициент отдачи собственного капитала
    Показатели управления активами:
    Оборачиваемость материальных средств (запасов), в днях
    Оборачиваемость денежных средств, в днях
    Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях
    Оборачиваемость кредиторской задолженности, в днях
    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,
    в оборотах
    Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности,
    в оборотах

    Таблица 5 — Анализ финансовой устойчивости ООО «ОптТорг» за октябрь – декабрь 20__ г.

    Показатели Норма 30.09.20__ 31.12.20__ Изменение
    Коэффициент капитализации ≤ 1,5
    Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования Нижняя граница 0,1

    Оптимально  ≥ 0,5
    Коэффициент финансовой независимости (автономии) 0,4 – 0,6
    Коэффициент финансирования ≥ 0,7
    оптимально 1,5
    Коэффициент финансовой устойчивости ≥ 0,6

    Окончание ПРИЛОЖЕНИЯ Г

    Таблица 6 — Источники формирования запасов ООО «ОптТорг» по состоянию на 30.09.20__ и 31.12.20__, руб.

    Показатели 30.09.20__ 31.12.20__
    СОС = Капитал и резервы – Внеоборотные активы
    КФ = [Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства] – Внеоборотные активы
    ВИ = [Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные кредиты и займы] – Внеоборотные активы

    Таблица 7 — Показатели обеспеченности запасов ООО «ОптТорг» по состоянию на 30.09.20__ и 31.12.20__, руб.

    Расчет показателей обеспеченности запасов Платежный излишек (+)
    или недостаток (-)
    Методика расчета 30.09.20__ 31.12.20__ 30.09.20__ 31.12.20__
    ±ФС = СОС – Зп
    ±ФТ = КФ – Зп
    ±ФО = ВИ – Зп

    Таблица 8 — Тип финансовой ситуации ООО «ОптТорг» по состоянию на 30.09.20__ и 31.12.20__, руб.

    Показатели Тип финансовой ситуации
    ООО «ОптТорг» на 30.09.20__ ООО «ОптТорг» на 31.12.20__
    ±ФС = СОС – Зп
    ±ФТ = КФ – Зп
    ±ФО = ВИ – Зп

    Категория: СИБИРЬ > Новосибирск

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574