-
Учет и анализ СарФТИ НИЯУ МИФИ, Саров, 2014 Кузнецова (ООО «Аметист»)
Артикул: ID-201609071032Задание выполняется на примере ООО «Аметист» — общество с ограниченной ответственностью «Аметист»
- основное производство в составе одного цеха -основного
- вспомогательное производство (ремонтный цех).
Учет затрат на производство ведется по продукции «А». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:
- основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда;
- износ основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;
- износ нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов;
- материалы в текущем учете отражаются по договорным ценам;
- в затраты на производство материалы списываются по фактической себестоимости;
- незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;
- готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости:
- выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;
- за счет прибыли образуются фонды накопления и потребления;
- оплата труда — повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;
- все удержания налогов производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;
- виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;
- отчисления во внебюджетные фонды производится в соответствии с действующим законодательством.
ЗАДАНИЕ:
- Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков на 1 октября 2014года.
- Указать корреспонденцию счетов и суммы по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации хозяйственных операций.
- Заполнить карточки синтетических счетов (сделать «разноску по счетам»)
- Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.
- Заполнить балансовый отчет на 01 октября 2014 года и на 31 октября 2014 года
- Провести горизонтальный анализ бухгалтерского баланса (ф.№1)
- Провести вертикальный анализ бухгалтерского баланса (ф.№1)
- Провести анализ показателей деловой активности предприятия.
КРАТКИЕ СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ
Наименование организации – ООО «Аметист»
ИНН- 5203903110
КПП- 520902005
Наименование налогового органа — ИФНС №14 по г. Сарову
ОГРН – 1037700022894
ОКПО – 51740323
БИК – 042202603
Кор.счет — 30101810900000000603
Адрес организации 607190, г.Саров, ул.Духова, 6
Телефон : (831) 3-50-25
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью
(код по ОКОПФ -65)
Форма собственности – частная (код по ОКВЭД -37.17)
Руководитель организации –С.В.Петров
Главный бухгалтер – А.С. Пушкина
Кассир – Т.И.Дудникова
ОСТАТКИ ИМУЩЕСТВА И ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА 01 ОКТЯБРЯ 2014 ГОДА
№ п/п Номер счета Наименование счета Сумма, руб. 1 01 Основные средства 3100000 2 02 Амортизация основных средств 1062500 3 10 Материалы 2000000 4 16 Отклонения в стоимости МЦ 200000 5 19 Налог на добавленную стоимость 43950 6 20 Основное производство 337500 7 43 Готовая продукция 437500 8 50 Касса 26250 9 51 Расчетный счет 1530800 10 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 219750 11 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 68750 12 67 Долгосрочные кредиты банков 562500 13 68 Расчеты по налогам и сборам 57291 14 69 Расчеты с внебюджетными фондами 62500 15 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 0 16 80 Уставный капитал 1875000 17 96 Резервы предстоящих расходов 400000 18 99 Прибыли и убытки 1592709 ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА ОКТЯБРЬ 2014 ГОДА
№ п/п Содержание хозяйственной операции Д-т К-т Сумма, руб. 1 Акцептован счет за поступившие материалы на договорную стоимость НДС -18%
480 ХХХ
?
2 Акцептован счет за перевозку материалов НДС -18%
24 ХХХ ?
3 Предъявлен к вычету НДС по принятым к учету материалам и по транспортным работам ?
4 Перечислено в р/ счета за поступившие материалы ОАО «Сигнал»
ОАО «Автотранс»
?
?
Итого ? 5 Приняты к учету поступившие материалы по учетным ценам (по договорной стоимости) 480 ХХХ
6 Списаны отклонения фактической стоимости материалов от учетных цен ?
7 Отпущены со склада по учетным ценам материалы: -для изготовления продукции
-на ремонт производственного оборудования
-на общепроизводственные нужды
— на общехозяйственные нужды
120 ХХХ
100 ХХХ
80 ХХХ
90 ХХХ
Итого ? 8 Списаны по назначению отклонения в ст-ти материалов: (Приложения №1 и№2) -на себестоимость готовой продукции
— на себестоимость ремонтных работ
— на общепроизводственные нужды
— на общехозяйственные нужды
?
?
?
?
Итого ? 9 Начислена заработная плата — рабочим основного пр-ва
— рабочим вспомогательного пр-ва
— специалистам и служащим основных цехов
— служащим вспомогательных цехов
— служащим общехозяйственных служб
162 ХХХ
142 ХХХ
170 ХХХ
113 ХХХ
175 ХХХ
Итого ? 10 Произведены отчисления в резерв (10%) отпусков за октябрь — рабочих основного пр-ва
— рабочих вспомогательного пр-ва
— специалистов и служащим основных цехов
— служащих вспомогательных цехов
— служащих общехозяйственных служб
?
?
?
?
?
Итого ? 11 Начислены страховые взносы с начисленной оплаты труда и отчислений в резерв ( Приложение №3) — рабочих основного пр-ва
— рабочих вспомогательного пр-ва
— специалистов и служащим основных цехов
— служащих вспомогательных цехов
— служащих общехозяйственных служб
?
?
?
?
?
Итого ? 12 Удержан НДФЛ из зарплаты рабочих и служащих ? 13 Начислена амортизация основных средств: -основных цехов
-вспомогательных цехов
— общехозяйственных служб
85 020
70 500
50 480
Итого 206 000 14 Акцептованы счета за эл.энергию, использованную -основными цехами
-вспомогательными цехами
— общехозяйственными службами
НДС – 18%
65 ХХХ
41ХХХ
52ХХХ
?
Итого ? 15 Предъявлен к вычету НДС за электроэнергию ? 16 Перечислено с р/счета за электроэнергию (сНДС) ? 17 Списаны затраты вспомогательного производства ? 18 Общепроизводственные расходы списаны на себестоимость готовой продукции «А» ?
19 Отнесены на производственную себестоимость продукции «А» общехозяйственные расходы ?
20 Принята на склад из производства продукция «А» по фактической себестоимости (Приложение №4) ?
21 Отгружена покупателям готовая продукция «А» по договорной цене (с НДС) ?
22 Начислена задолженность бюджету по НДС ( с отгруженной продукции «А») ?
23 Отнесена на себестоимость продаж фактическая производственная себестоимость продукции «А» ?
24 Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции «А» на станцию и погрузку НДС -18%
17 ХХХ
?
25 Предъявлен к вычету НДС ? 26 Расходы по транспортировке отнесены на коммерческую себестоимость проданной продукции «А» ?
27 Финансовый результат от продажи продукции «А» ? 28 Начислен налог на прибыль (20%) ? 29 Перечислено с р/счета -ОАО «Автотранс» за услуги
— в погашение задолженности органам соц.страхования
— НДФЛ
?
?
?
Итого ? 30 Получено в кассу для выплаты заработной платы 663 984 31 Выдана заработная плата работникам предприятия 650 000 32 Депонирована неполученная зарплата ? 33 Сдана на расчетный счет депонированная зарплата ? 34 Получены денежные средства от покупателей 900 000 35 Перечислена в бюджет сумма НДС ? 36 Семенову И.В. выданы деньги из кассы на командировочные расходы 5 000
37 Реформация баланса ? Итого обороты за октябрь ? МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
- Для заполнения карточек синтетических счетов рекомендуется использовать следующие регистры:
- Для активного счета
СЧЕТ № «Наименование счета»
Дебет Кредит Снач. №опер. Сумма, руб. №опер. Сумма, руб. Об.Д Об.К Скон. - Для пассивного счета
СЧЕТ № «Наименование счета»
Дебет Кредит Снач. №опер. Сумма, руб. №опер. Сумма, руб. Об.Д Об.К Скон. - При расчете отклонений фактической себестоимости материалов от договорной (учетной) себестоимости рекомендуется использовать следующие приложения:
Приложение 1
Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
Показатели Учетная стоимость Отклонения Фактическая себестоимость Сумма % Материалы (сч. 10/1; 10/2) · остаток на начало месяца
· поступило за месяц
Итого Приложение 2
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
Направление использования материалов В дебет счетов С кредита счета 10 (расход) Учетная стоимость Отклонения Фактическая себестоимость % сумма Продукция «А» 20 Итого Общепроизводственные расходы 25
Общехозяйственные расходы 26 Вспомогательный цех
23
Всего - Для расчета начислений на заработную плату рекомендуется заполнить приложение №3:
Приложение 3
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
В дебет счетов Начислено заработной платы Страховые взносы на социальное страхование в пенсионный фонд В фонд ОМС Итого 20 23
25
26
Всего - При расчете фактической производственной себестоимости продукции «А» необходимо заполнить калькуляцию:
Приложение 4
Калькуляция производственной себестоимости продукции «А»
Выпуск ________ (шт.) Производственная себестоимость изделия _______ руб.
Статьи затрат НЗП на начало месяца
Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20) Незавершенное производство на конец месяца Фактическая производствен. себестоимость выпуска 1. Материалы 2. Основная заработная плата производственных рабочих
3. Отчисления на социальные нужды
4.Общепроизводственные расходы
5. Общехозяйственные расходы
6. Расходы вспомогательных производств
Производственная себестоимость
74300 101600
30480
60750
50200
20170
337500
104020 142000
42600
85050
70000
36330
480000
Приложение 5
- 5. Оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам представить в следующем виде:
Категория: ВОЛГА > Нижний Новгород
Учет и анализ СарФТИ НИЯУ МИФИ, Саров, 2014 Кузнецова (ООО «Аметист»)
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574