-
Бухгалтерский учет и анализ СИБИТ 2015 (курсовая ОАО «Вымпел»)
Артикул: 381201001Задание выполняется на примере ОАО «Вымпел», выпускающего изделие А, имеющего, кроме основного производства (сч. 20), вспомогательное (транспортный цех) – сч. 23, участок по обслуживанию ОП – сч. 25, административно-управленческий аппарат, учитываемый на сч. 26.
При выполнении работы учитывать требования учетной политики.
Основные средства (ОС):
- учитываются в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина от 30.03.2001 г. № 26Н;
- включаются в амортизационные группы в соответствии с классификацией ОС, утвержденной постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.;
- определение срока полезного использования объектов ОС, принятых к бухгалтерскому учету по дебету 01 «Основные средства» в пределах амортизационных групп, устанавливается комиссией при введении объектов ОС в эксплуатацию;
- амортизация объектов ОС производится линейным способом амортизационных отчислений;
- при приобретении ОС, бывших в эксплуатации, устанавливать срок их полезного использования самостоятельно с учетом требований техники безопасности и других факторов;
- списание объектов ОС стоимостью не менее 40 000 рублей за единицу на затраты производства производить по мере их отпуска в производство или эксплуатацию. Для учета таких объектов применять инвентарную карточку учета основных средств (форма № ОС-6);
- затраты на ремонт ОС включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) текущего периода по фактическим затратам.
Нематериальные активы (НМА) учитываются в соответствии с ПБУ 14/2007, утвержденным приказом Минфина РФ от 27.12.2007 № 153н:
— амортизация НМА проводится линейным способом путем накопления сумм на отдельном счете. Срок полезного использования НМА обществом определяется самостоятельно, в соответствии с ПБУ, с подготовкой соответствующих распорядительных документов.
Для целей бухгалтерского учета расходами от обычных видов деятельности являются:
— выручка от продаж продукции и товаров, выполненных работ, услуг, в соответствии с ПБУ 9/99, а также иные доходы, не противоречащие уставной деятельности;
— расходы, связанные с изготовлением продукции, продажей продукции и товаров, оказанием услуг.
Оценка производственно-материальных запасов (МПЗ) для принятия к бухгалтерскому учету осуществляется в соответствии с ПБУ 5/01, утвержденным Приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44II. Для обобщения информации о разнице в стоимости приобретения МПЗ, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, применяется счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Под учетной стоимостью для целей учета принимается цена поставщика, на основании счета, в соответствии с условиями договора.
Накопленные на счете 16 отклонения списываются в дебет счетов учета затрат на производство или других соответствующих счетов пропорционально стоимости израсходованных материалов.
Оценка МПЗ при отпуске в производство и ином выбытии производится обществом по средней себестоимости каждого вида, группы, партии запасов.
Для целей бухгалтерского учета готовая продукция отражается по фактической себестоимости предприятия и определяется ежемесячно на счетах по учету затрат на производство (20 «Основное производство»; 44 «Расходы на продажу» и др.) путем суммирования всех затрат на производство.
Незавершенное производство (НЗП) определяется ежемесячно на основании акта снятия остатков по местам нахождения и счета учета затрат, оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
Распределение косвенных (общепроизводственных) расходов в конце отчетного периода производится между видами продукции (работ, услуг), учтенными по счету 20, пропорционально зарплате.
Общехозяйственные расходы ежемесячно, в конце отчетного периода списываются на затраты по реализации продукции (работ, услуг) с Кт 26 в Дт 90 пропорционально объему выручки и видам продукции (работ, услуг) в качестве условно-постоянных расходов.
Погашение расходов будущих периодов производится равномерно (в течение срока, к которому они относятся) отнесением на издержки производства и обращения (либо на соответствующие источники средств).
Основание: п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ.
Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости.
Использование прибыли производства в соответствии с порядком, утвержденным собранием акционеров.
Общество не создает резервы предстоящих расходов и платежей.
Общество не создает резерв по сомнительным долгам.
Исходные данные
- Остатки по синтетическим счетам ООО «Вымпел»
№ счета Сн на 1.09.20__ г. Сн на 1.09.20__ г. Д К Д К 01 7 491 840 6 243 200 02 787 930 945 516 04 847 720 1 102 032 05 211 930 275 508 08 645 448 903 608 10 630 895 883 253 15 190 412 173 102 16 84 379 76 708 19 98 458 94 478 20 84 940 1 584 936 23 25 26 43 60 708 607 084 50 8 300 9 760 51 920 0152 10 427 300 52 410 000 300 000 60 1 394 000 618 182 6 540 000 1 285 490 66 600 000 67 1 700 000 68 314 800 605 044 69 363 170 369 372 70 1 020 140 1 037 563 71 600 7 080 73 20 000 60 000 75 144 000 96 000 76 43 200 157 244 389 995 80 14 048 000 14 096 000 82 28 400 39 600 83 1 365 984 1 365 984 84 957 744 957 744 96 110 347 98 8 354 109 152 99 777 708 Итого 2 050 0452 20 500 452 24 004 795 24 004 795 - Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__г.
№ Дата Содержание хозяйственных операций Сумма, руб. из табл. 1
Кор. счета Д К 1 1.09 Получены наличные деньги в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы, хозяйственные и командировочные расходы 2 1.09 Получены наличные деньги в кассу от учредителей в счет вклада в УК 3 1.09 Выдано Котову на хозяйственные расходы 4 1.09 Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса Соколова 5 2.09 Выдана заработная плата работникам предприятия за август 6 4.09 Депонирована заработная плата (определить: операция 1 – 3 –5) 7 4.09 Выдано в подотчет Сергееву на командировочные расходы 8 4.09 Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы (определить: операция 1 + 2 + 4 – 3 – 5 – 7) 9 8.09 Получен краткосрочный кредит на расчетный счет 10 8.09 Поступили на расчетный счет расчеты от покупателей 11 8.09 Перечислена задолженность: 1. Поставщикам и подрядчикам за приобретение ОС, ремонтные работы и т. д. 2. Разным кредиторам за консультационные услуги. 3. Бюджету по налогам и сборам. 4. Органам социального страхования и обеспечения. 5.В уплату краткосрочного кредита. 6. В уплату долгосрочного кредита. Итого (записать сумма) 12 10.09 Оплачены счета организаций предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и др. услуги 15 10.09 Оплачена дебиторская задолженность покупателями 16а 15.09 Списываются расходы директора Сергеева на: — общехозяйственные нужды;
— НДС
17 18.09 Приобретены у поставщика основные средства по счету-фактуре: — покупная стоимость ОС;
— НДС (по ставке 18 %).
Итого: (записать сумму)
18 19.09 Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением ОС, составлен акт и предъявлен счет-фактура: — по тарифу;
— НДС (ставка 18 %).
Итого: (записать сумму)
19 22.09 Списываются расходы по транспортировке ОС оплаченных из подотчетных сумм Котовым. Стоимость услуг по тарифу:
— по счету-фактуре;
— НДС (ставка18 %).
Итого:
20 22.09 Оплачен счет-фактура подрядной строительной организации за выполнение работы по строительству цеха 21 24.09 Приняты по акту работы по строительству цеха. Сметная стоимость работ:
— по счету-фактуре (определить);
— НДС (ставка 18 %).
Итого:
22 24.09 Списываются расходы за регистрацию права собственности на здание цеха. Стоимость услуг по тарифу:
— по счету-фактуре;
— НДС (ставка 18 %).
Итого: (записать сумму)
23 25.09 Оприходованы ОС по первоначальной стоимости (сумму определить) 24 26.09 Начислена амортизация по ОС: — основного производства;
— вспомогательного производства;
— общехозяйственного назначения.
Итого:
25 26.09 Списана начисленная амортизация по реализации основных средств 26 26.09 Списана первоначальная стоимость проданных основных средств
27 26.09 Отпущены покупателю основные средства по счету-фактуре 28 26.09 Начислен НДС по проданным основным средствам (сумму определить: операция 27х18:118) 29 26.09 Поступили расчеты от покупателей за проданные основные средства 30 29.09 Списываются расходы по транспортировке проданных основных средств: — стоимость по счету-фактуре;
— НДС (ставка 18 %).
Итого:
29.09 Получен финансовый результат от продажи основных средств (определить) 31 31.09 Произведены ежемесячные отчисления в резерв на ремонт ОС: — основного производства;
— вспомогательного производства;
— общехозяйственного назначения.
Итого:
32 31.09 Получены счета-фактуры от подрядчиков за выполнение ремонта основных средств: — стоимость работ (без НДС);
— НДС (ставка 18 %).
Итого:
33 22.09 Приобретены нематериальные активы (НМА) у поставщиков: — стоимость по счету-фактуре;
— НДС (ставка 18 %).
Итого:
34 31.09 Начислена амортизация за месяц по НМА общехозяйственного назначения 35 31.09 Списана первоначальная стоимость НМА, подлежащих продаже 36 31.09 Списана амортизация по проданным НМА 37 31.09 Списаны дополнительные расходы по продаже НМА, оплаченные подотчетным лицом Котовым 38 31.09 Начислен НДС от продажи НМА (сумму определить: операция 39 ∙ 18/118) 39 31.09 Поступила на расчетный счет сумма за проданные НМА 31.09 Получен финансовый результат от продажи НМА (определить) 40 15.09 Приобретены материалы у поставщиков (с применением счетов 15, 16): — отпускная стоимость;
— НДС (ставка 18 %).
Итого: (записать сумму)
41 15.09 Списываются расходы по погрузке и транспортировке материалов: — отпускная стоимость;
— НДС (ставка 18 % определить);
Итого: (записать сумму)
42 16.09 Списываются расходы по заготовлению материалов, оплаченные подотчетным лицом Котовым 43 19.09 Оприходованы приобретенные материалы в течение месяца по учетным ценам 44 19.09 Списаны отклонения фактической себестоимости по приобретенным материалам от их учетной стоимости (сумму определить) 45 31.09 Отпущены в производство материалы по учетной стоимости на: — основное производство;
— вспомогательное производство;
— общепроизводственные нужды;
— общехозяйственные нужды;
— упаковку продукции
46 31.09 Списаны отклонения от фактической себестоимости по материалам отпущенным на (% ТЗР определить): ▪ основное производство;
▪ вспомогательное производство;
▪ общепроизводственные нужды;
▪ общехозяйственые нужды;
▪ упаковку продукции.
Итого: (расчет в приложении 3)
47 26.09 Отпущены покупателям материалы по рыночным ценам 48 31.09 Списана фактическая себестоимость проданных материалов: — учетная стоимость;
— отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости (сумму определить, прил. 3)
49 31.09 Начислен НДС по реализованным материалам (сумму определить) 31.09 Получен финансовый результат от продажи материалов (определить) 50 31.09 Поступила на расчетный счет сумма за проданные материалы от покупателей 51 25.09 Начислена заработная плата работникам: — основного производства;
— вспомогательного производства;
— обслуживающим основное производство;
— администрации предприятия;
-по листам временной нетрудоспособности.
Итого:
52 25.09 Произведены удержания из заработной платы: — налог на доходы физических лиц;
— по исполнительным документам;
— в возмещение материального ущерба.
Итого:
53 Произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения на заработную плату работников (сумму определить): — основного производства;
— вспомогательного производства;
— обслуживающих основное производство;
— администрации предприятия.
Итого:
54 Получены счета-фактуры за использование тепла, света, газа: — основного производства;
— вспомогательного производства;
— администрации предприятия;
— НДС (ставка 18 % определить).
Итого: (записать сумму)
56 Списываются затраты вспомогательного производства на: — обслуживание основного производства;
— общехозяйственные нужды.
Итого: (сумму определить, прил. 4)
57 30.09 Списываются затраты по обслуживанию основного производства (сумму определить, прил. 3) 58 30.09 Списываются факт. с/с готовой продукции сданной на склад (с учетом НЗП на начало = 1584936 и на конец = 1692851) (прил. 5) 59 30.09 Списываются коммерческие расходы (сумму определить) 60 31.09 Списывается фактическая себестоимость проданной готовой продукции (прил. 6) 61 26.09 Отгружена со склада ГП покупателям по договорным ценам, включая НДС, внутри страны и на экспорт 62 31.09 Начислен НДС по проданной продукции (сумму определить: операция 61 ∙ 18/118) 63 31.09 Списываются общехозяйственные расходы на уменьшение доходов от продажи (сумму определить) 64 31.09 Получен финансовый результат от продажи продукции (сумму определить, прил. 8) 65 17.09 Оплачена госпошлина с расчетного счета за рассмотрение дела в суде 66 26.09 Поступили денежные средства на расчетный счет от транспортной компании во исполнение решения суда 67 31.09 Списана: — кредиторская;
— дебиторская;
— задолженность по истечении срока исковой давности
68 Оприходованы излишки материалов при инвентаризации 69 31.09 Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовый результат (сумму определить по операциям) 70 26.09 Начислен налог на прибыль (прил. 9) Таблица 1
№ операции Сумма в рублях по вариантам I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII 1 583 260 816 575 1 516 497 1 049 882 1 749 804 466 614 1 866 458 1 080 063 648 937 864 550 1 296 576 1 512 488 2 48 000 67 200 124 800 86 400 144 000 38 400 153 600 96 000 57 600 76 800 115 200 134 400 3 9 250 12 950 24 050 16 650 27 750 7 400 29 600 18 500 12 000 15 300 22 700 26 300 4 200 500 300 250 420 102 600 600 600 600 600 5 510 000 714 000 1 326 000 918 000 1 530 000 408 000 1 632 000 1 020 000 612 000 816 000 1 224 000 1 428 000 7 12 000 16 800 31 200 21 600 36 000 9 600 38 400 24 000 14 400 19 200 28 800 33 600 9 90 000 126 000 234 000 162 000 270 000 72 000 288 000 180 000 108 000 144 000 216 000 252 000 10 771 360 1 079 904 2 005 536 1 388 448 2 314 080 617 088 2 468 352 1 542 720 871 630 1 162 180 1 743 260 2 033 800 11.1 2
3
4
5
6
Итого
389 064 544 690 1 011 566 700 315 1 167 192 311 251 1 245 005 778 128 466 876 622 502 933 754 1 089 380 780 1 092 2 028 1 404 2 340 624 2 496 1 560 936 1 248 1 872 2 184 302 522 423 530 786 557 544 540 907 566 242 017 968 040 605 044 221 623 363 026 484 035 547 062 184 686 258 560 480 183 332 435 554 058 147 748 590 995 369 372 48 000 295 498 332 435 240 092 40 000 56 000 104 000 72 000 120 000 32 000 128 000 80 000 60 000 52 000 64 000 72 000 50 000 70 000 130 000 90 000 150 000 40 000 160 000 100 000 80 000 66 000 28 000 12 31 104 43 545 80 870 55 987 93 312 24 883 99 533 62 208 37 325 49 766 74 650 87 091 15 192 000 268 800 499 200 345 600 576 000 153 600 614 400 384 000 230 400 307 200 460 800 537 600 16а 10 418 14 585 27 085 18 752 31 252 8 335 33 336 29 835 12 875 12 170 1 8645 24 385 1 372 1 922 3 568 2 470 4 118 1 098 4 392 2 745 1 525 1 830 3 355 3 815 17 Итого
44 000 43 600 62 400 43 200 72 000 49 200 76 800 48 000 48 800 48 400 57 600 67 200 7920 7848 11 232 7 776 12 960 8856 13 824 8 640 8784 8712 10 368 12 096 18. 1 2
650 910 1 690 1 170 1 950 520 1 950 1 300 1 500 1 700 2 000 2 200 19.1 2
Итого
400 560 1 040 720 1 200 320 1 280 800 780 1 040 1 560 1 820 Продолжение табл. 1
№ операции I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII 20 3 024 000 4 233600 7 862 400 5 443 200 9 072 000 2 419 200 9 676 800 6 048 000 3 628 800 4 838 400 7 257 600 8 467 200 21.1 2
Итого
3 024 000 4 233 600 7 862 400 5 443 200 9 072 000 2 419 200 9 676 800 6 048 000 3 628 800 4 838 400 7 257 600 8 467 200 22.1 2
Итого
1 260 1 764 3 276 2 268 3 780 1 008 4 032 2 520 1 612 2 016 3 024 3 528 24.1 2
3
Итого
1 380 1 932 3 588 2 484 4 140 1 104 4 416 2 760 1 656 2 208 3 312 3 864 720 1 008 1 872 1 296 2 160 576 2 304 1 440 936 864 1 152 1 728 1 350 1 890 3 510 2 430 4 050 1 080 4 320 2 700 1 620 1 152 2 160 3 780 25 4 065 5 691 10 569 7 317 1 2195 3252 13 008 8 130 4 878 6 504 9 756 11 382 26 18 420 25 788 47 892 33 156 55 260 14 736 58 944 36 840 22 104 29 472 44 208 51 576 27 15 210 21 294 39 546 27 378 45 630 12 168 48 672 30 420 18 144 24 192 36 288 42 336 29 15 210 21 294 39 546 27 378 45 630 12 168 48 672 30 420 18 144 24 192 36 288 42 336 30.1 2
Итого
495 694 1 288 892 1 486 396 1 586 991 595 793 1 189 1 388 31.1 2
3
Итого
2 400 3 360 6 240 4 320 7 200 1 920 7 680 4 800 2 880 3 840 5 760 6 720 1 320 1 848 3 432 2 376 3 960 1 056 4 224 2 640 1 584 2 112 3 168 3 696 2 280 3 192 5 928 4 104 6 840 1 824 7 296 4 560 2 736 3 648 5 472 6 384 32.1 2
Итого
7 560 10 584 19 656 13 608 22 680 6 048 24 192 15 120 9 072 12 096 18 144 21 168 33.1 2
Итого
3 470 4 858 9 022 6 246 10 410 2 776 11 104 6 940 8 328 10 410 9 716 11 104 Продолжение табл. 1
№ операции I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII 34 4 980 6 972 12 948 8 964 14 940 3 984 15 936 9 960 5 976 7 968 11 952 13 944 35 4 775 6 685 12 415 18 595 14 325 3 820 15 280 9 550 5 730 7 640 11 460 13 370 36 1 050 1 470 2 730 1 890 3 150 840 3 360 2 100 1 260 1 680 2 520 2 940 37 380 532 988 684 1 140 304 1 216 760 456 608 912 1 064 39 5 760 8 064 14 976 10 368 17 280 4 608 18 432 11 520 6 912 9 216 13 824 16 128 40.1 2
Итого
246 250 344 750 640 250 443 250 738 750 197 000 788 000 492 500 295 500 394 000 591 000 689 500 41.1 2
Итого
42 210 59 094 109 746 75 978 126 630 33 768 135 072 84 420 50 652 67 536 101 304 118 188 42.1 2
Итого
8 190 11 466 21 294 14 742 24 570 6 552 26 208 16 380 9 828 13 104 19 656 22 932 43 246 250 344 750 640 250 443 250 738 750 197 000 788 000 492 500 295 500 394 000 591 000 689 500 45.1 2
3
4
5
126 060 176 484 327 756 226 908 378 180 100 848 403 392 252 120 151 272 201 696 302 544 352 968 90 240 126 336 234 624 162 432 27 0720 72 192 288 768 180 480 108 288 144 384 216 576 252 672 72 180 101 052 187 668 129 924 216 540 57 744 230 976 144 360 86 616 115 488 173 232 202 104 109 300 143 220 265 980 184 140 306 900 81 840 327 360 204 600 122 760 163 680 245 520 286 440 36 180 50 652 94 068 65 124 108 540 28 944 115 776 72 360 43 416 57 888 86 832 101 304 47 6 800 9 520 17 680 12 240 20 400 5 440 21 760 13 600 8 160 10 880 16 320 19 040 48.1 2
Итого
4 150 5 810 10 790 7 470 12 450 3 320 13 280 8 300 4 980 6 640 9 960 11 620 50 6 800 9 520 17 680 12 240 20 400 5 440 21 760 13 600 8 160 10 880 16 320 19 040 51.1 2
3
4
5
Итого
162 300 227 720 421 980 292 140 486 900 129 840 519 360 324 600 194 760 259 680 389 520 454 400 48 240 67 536 125 424 86 832 144 720 38 592 154 368 96 480 57 888 77 184 115 776 135 072 54 360 76 104 141 336 97 848 163 080 43 488 173 952 108 720 65 232 86 976 130 464 152 208 126 120 176 568 327 912 227 016 378 360 100 896 403 584 252 240 151 344 201 792 302 688 353 136 18 180 25 452 47 268 32 724 54540 14 544 58 176 36 360 29 088 21 816 43 632 50 904 Окончание табл. 1
№ операции I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII 52.1 2
3
Итого
58 500 81 900 152 100 105 300 175500 46 800 187 200 117 000 70 200 93 600 140 400 163 800 13 380 18 732 34 788 24 084 40140 10 704 42 816 26 760 16 056 21 408 32 112 37 464 150 210 390 270 450 120 480 300 600 1 200 2 400 800 54.1 2
3
4
Итого
15 420 21 588 40 092 27 756 46260 12 336 49 344 30 840 18 504 24 672 37 008 43 176 4 380 6 132 11 388 7 884 13140 3 504 14 016 8 760 5 256 7 008 10 512 12 264 6 120 8 568 15 912 1 1016 18360 4 896 19 584 12 240 7 344 9 792 14 688 17 136 60 416 250 874 125 1 082 250 749 250 1248750 333 000 1 332 000 832 500 499500 666 000 999 000 1165500 61 1 143 576 1 601 006 2 973 298 2 058 436 3430728 914 860 3 659 443 2 287 152 1 372 291 1 829 722 2 744 582 3 220 130 65 1 400 700 650 340 800 1 200 1 000 990 1 200 1 400 1 600 1 800 66 3 000 3 200 2 400 6 300 2200 500 600 2 900 3 800 3 200 3 600 4 100 67.1 2
1 000 40 000 12 000 10 000 12 000 6 000 11 000 2 000 18000 6 000 3 000 5 000 68 1 000 2 400 3 200 6 000 4000 7 000 1 400 500 700 400 800 1 000
Бухгалтерский учет и анализ СИБИТ 2015 (курсовая ОАО «Вымпел»)
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574