-
Бухгалтерская (финансовая) отчетность — 6 вариант
Артикул: ID-201801161703Вариант 6
- 1. Дать:
— формулу балансового равенства при горизонтальном построении баланса,
— определение понятия нетто-активы
- Структура и содержание отчета о финансовых результатах
- Задача. На основе исходных данных составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода и отчет о финансовых результатах.
ЖУРНАЛ
регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за период.
№ п/п Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма 1. Отпущены со склада материалы цехам для производства продукции
на общепроизводственные нужды цехов
на общехозяйственные нужды
662050 37800
12300
2. Списаны отклонения, относящиеся к материалам, израсходованным на производство продукции
на общепроизводственные нужды
на нужды заводоуправления
662
37
12
3. Согласно полученному счету начислены затраты за использование электроэнергии на нужды цехов на общехозяйственные нужды
НДС по приобретенным услугам
12700
5000
2700
4. Счет-фактура за рекламу продукции Стоимость услуг
сумма НДС
НДС принят к возмещению
20000
3600
3600
5. Выпуск готовой продукции (по плановой себестоимости) 1200000
6. Выдана со склада и отгружена готовая продукция нормативная себестоимость
продажная цена, включая НДС
980000 2360000
7. Начислен НДС с выручки от продажи продукции 360000 8. В связи с невозможностью эксплуатации списано оборудование: первоначальная стоимость
амортизация на дату выбытия
остаточная стоимость
расходы по демонтажу оборудования:
начислена заработная плата
начислены страховые взносы
оприходованы оставшиеся материалы
60000
58000
2000
1000
300
1100
9.. Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции) 15000
10. Оплачена покупателями проданная продукция 230000 11. Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования цехов
зданий и инвентаря заводоуправления
51050
35000
12. Признана должником сумма штрафа за нарушение условий договора начислен НДС с суммы штрафа
11800
1800
13. Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за декабрь: рабочим за изготовление продукции
персоналу цехов
персоналу заводоуправления
41280
137700
68500
14. Начислены страховые взносы на зарплату рабочим основных цехов
рабочим персоналу цехов
персоналу заводоуправления
?
?
?
15. Удержано из начисленной оплаты труда налог на доходы физических лиц
по исполнительным листам
26000
4500
16. Расходы по доставке продукции до станции отправления сумма НДС
42000
7560
17. Списано с расчетного счета: в оплату за материалы
в оплату штрафа за недопоставку
в оплату счета за рекламу
442000 15000
23600
18 Начислены проценты по вкладу на депозит 6100 19 Проценты зачислены на расчетный счет 6100 20. Распределены между изделиями и списаны на затраты основного производства общепроизводственные расходы ?
20. Распределены между изделиями и списаны общехозяйственные расходы ?
21. Определена и списана фактическая производственная стоимость готовых изделий ?
22. Определено отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (экономия) и списано, согласно учетной политике, на счет продаж ?
24. Списаны расходы на продажу, собранные за период ?
25. Списан финансовый результат от продажи продукции ?
26. Списано превышение прочих расходов над доходами ?
27. Начислен условный расход по налогу на прибыль ? 28. Подотчетным лицом оплачены расходы по проведению профессионального праздника Начислено ПНО на сумму расходов
15000
3000
29. Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года ?
30 Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» субсчета 90-1 «Выручка»
субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»
субсчета 90-3 «НДС»
субсчета 90-6 «Расходы на продажу»
?
?
?
?
31. Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы» субсчета 91-1 «Прочие доходы»
субсчета 91-2 «Прочие расходы»
?
?
Всего по журналу ? Остатки на счетах на начало периода
Счета Дебет Кредит 01 Основные средства 122080 0 02 Амортизация основных средств 0 2180 04 Нематериальные активы 545 0 05 Амортизация нематериальных активов 0 54 10 Материалы 893800 16 Отклонения в стоимости материалов 1090 20 Основное производство 1090 43 Готовая продукция 872 50 Касса 109 51 Расчетный счет 528377 55 Специальные счета в банках 43600 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 0 676890 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 9810 0 68 Расчеты по налогам и сборам 10573 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 2398 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 113578 71 Расчеты с подотчетными лицами 10900 76/5 ДЗ Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 545000 80 Уставный капитал 1351600 Итого 2157273 2157273 - Задача. ООО «Альфа» получило прибыль до налогообложения (бухгалтерскую прибыль) в сумме 1 500 000 руб. За отчетный период (2016 г.) имели место отклонения налогооблагаемой прибыли от бухгалтерской прибыли за счет следующих факторов:
— представительские расходы превысили ограничения по представительским расходам, принимаемым для целей налогообложения, на 120 000 руб.;
— амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгалтерского учета, составили 110 000 руб., из этой суммы для целей налогообложения к вычету принимается 40 000 руб. (как следствие, для целей бухгалтерского учета величина прибыли получилась меньше, чем для налогового, из-за того, что в бухгалтерском учете величина расходов больше, чем в налоговом);
— начислен, но не получен доход в виде дивидендов от участия в уставном капитале ПАО «Элиос» в 500 000 руб. (так как доход не получен, сформирована меньшая сумма прибыли для целей налогового учета).
Определить текущий налог на прибыль организаций и заполнить строку 2410 «Текущий налог на прибыль»:
Категория: КАТАЛОГ > КОНТРОЛЬНЫЕ > Бухгалтерский учет
Бухгалтерская (финансовая) отчетность — 6 вариант
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574