-
Бухгалтерская (финансовая) отчетность — 7 вариант
Артикул: ID-201801161703Вариант 7
- Дать определение:
— реформация баланса;
— понятия баланс-брутто
- Особенности бухгалтерской отчетности при реорганизации организаций и прекращении деятельности
- Задача. На основе исходных данных составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода и отчет о финансовых результатах.
ЖУРНАЛ
регистрации хозяйственных операций ООО «Волга» за период.
№ п/п Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма 1. Выпуск готовой продукции (по плановой себестоимости) 1288000
2. Оплачена покупателями проданная продукция 192000 3. Начислен штраф в пользу ООО «Звезда» (за недопоставку продукции) 10400
4. Счет-фактура за рекламу продукции Стоимость услуг
сумма НДС
НДС принят к возмещению
8500
1530
1530
5. Признана должником сумма штрафа за нарушение условий договора начислен НДС с суммы штрафа
8400
1512
6. Списано с расчетного счета: в оплату за материалы
в оплату штрафа за недопоставку
в оплату счета за рекламу
462000
9912
10030
7. Отпущены со склада материалы цехам для производства продукции
на общепроизводственные нужды цехов
на общехозяйственные нужды
651050 36800
11300
8. Согласно полученному счету начислены затраты за использование электроэнергии на нужды цехов
на общехозяйственные нужды
НДС по приобретенным услугам
12000
2300
2700
9.. Выдана со склада и отгружена готовая продукция нормативная себестоимость
продажная цена, включая НДС
969844 1500000
10. Начислен НДС с выручки от продажи продукции 250000 11. Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования цехов
зданий и инвентаря заводоуправления
50050
28000
12. В связи с невозможностью эксплуатации списано оборудование: Первоначальная стоимость
амортизация на дату выбытия
расходы по демонтажу оборудования:
начислена заработная плата
начислены страховые взносы
оприходованы оставшиеся материалы
60000
58000
1000
300
1100
13. Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за декабрь: рабочим за изготовление продукции
персоналу цехов
персоналу заводоуправления
303040 101120 51040
14. Начислены страховые взносы на зарплату рабочим основных цехов рабочим персоналу цехов
персоналу заводоуправления
?
?
?
15. Списаны отклонения, относящиеся к материалам, израсходованным на производство продукции
на общепроизводственные нужды
на нужды заводоуправления
662
37
12
16. Расходы по доставке продукции до станции отправления сумма НДС
37400
7480
17. Удержано из начисленной оплаты труда налог на доходы физических лиц
по исполнительным листам
26920
4500
18 Начислены проценты по вкладу на депозит 5000 19 Проценты зачислены на расчетный счет 5000 20. Распределены между изделиями и списаны на затраты основного производства общепроизводственные расходы ?
20. Распределены между изделиями и списаны общехозяйственные расходы ?
21. Определена и списана фактическая производственная стоимость готовых изделий ?
22. Определено отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (экономия) и списано, согласно учетной политике, на счет продаж ?
24. Списаны расходы на продажу, собранные за период ? 25. Списан финансовый результат от продажи продукции ?
26. Списано превышение прочих расходов над доходами ?
27. Начислен условный расход по налогу на прибыль ? 28. Подотчетным лицом оплачены расходы по проведению профессионального праздника Начислено ПНО на сумму расходов
20000
4000
29. Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года ?
30 Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» субсчета 90-1 «Выручка»
субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»
субсчета 90-3 «НДС»
субсчета 90-6 «Расходы на продажу»
?
?
?
?
31. Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы» субсчета 91-1 «Прочие доходы»
субсчета 91-2 «Прочие расходы»
?
?
Всего по журналу ? Остатки на счетах на начало периода
Счета Дебет Кредит 01 Основные средства 89600 0 02 Амортизация основных средств 0 1600 04 Нематериальные активы 400 0 05 Амортизация нематериальных активов 0 40 10 Материалы 656000 16 Отклонения в стоимости материалов 800 20 Основное производство 800 43 Готовая продукция 640 50 Касса 80 51 Расчетный счет 371800 55 Специальные счета в банках 32000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 0 1280800 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 7200 0 68 Расчеты по налогам и сборам 7760 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 1760 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 83360 71 Расчеты с подотчетными лицами 8000 0 76/5 ДЗ Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 400000 80 Уставный капитал 192000 Итого 1567320 1567320 - Задача. ООО «Альфа» получило прибыль до налогообложения (бухгалтерскую прибыль) в сумме 2 000 000 руб. За отчетный период (2016 г.) имели место отклонения налогооблагаемой прибыли от бухгалтерской прибыли за счет следующих факторов:
— представительские расходы превысили ограничения по представительским расходам, принимаемым для целей налогообложения, на 250 000 руб.;
— амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгалтерского учета, составили 180 000 руб., из этой суммы для целей налогообложения к вычету принимается 60 000 руб. (как следствие, для целей бухгалтерского учета величина прибыли получилась меньше, чем для налогового, из-за того, что в бухгалтерском учете величина расходов больше, чем в налоговом);
— начислен, но не получен доход в виде дивидендов от участия в уставном капитале ПАО «Элиос» в 800 000 руб. (так как доход не получен, сформирована меньшая сумма прибыли для целей налогового учета).
Определить текущий налог на прибыль организаций и заполнить строку 2410 «Текущий налог на прибыль».
Категория: КАТАЛОГ > КОНТРОЛЬНЫЕ > Бухгалтерский учет
Бухгалтерская (финансовая) отчетность — 7 вариант
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574