№ счета

Наименование счета

Сумма,

тыс. руб.

01

Основные средства

9800

02

Амортизация основных средств

1380

04

Нематериальные активы

1200

05

Амортизация НА

620

10

Материалы

1008

20

Основное производство

5270

26

Общехозяйственные расходы

520

43

Готовая продукция

980

44

Расходы на продажу

240

50

Касса

5

51

Расчетные счета

135

52

Валютные счета

500

58

Финансовые вложения (долгосрочные)

200

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (КЗ)

5180

62.1

Расчеты с покупателями и заказчиками по авансам полученным

3520

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

2002

68

Расчеты по налогам и сборам

565

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

388

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

540

71

Расчеты с подотчетными лицами (ДЗ)

1

80

Уставный капитал

4000

83.1

Переоценка основных средств

1500

98

Доходы будущих периодов

164

№

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Общехозяйственные расходы учтены как расходы периода

1000 изделий сданы на склад, себе­стоимость одного изделия – 4,0 тыс. руб.

Реализованы 800 изделий, учет реали­зации — «по отгрузке», цена одного изделия без НДС – 6,0 тыс. руб.

Списаны затраты на производство реализованных изделий

Начислен НДС по реализованным изделиям

Списаны коммерческие расходы как расходы периода

Определен финансовый результат реализации

Начислены к выплате проценты по полученным кредитам

135

Положительная курсовая разница по валютному счету составила

120

Создан резерв по сомнительным долгам

125

Определен финансовый результат от прочих операций

Операции по закрытию года

По состоянию на 31 декабря определяем балансовую прибыль

Учтен налог на прибыль

Рассчитываем и учитываем нерас­пределенную прибыль