-
Бухгалтерская (финансовая) отчетность ИБиП Нижневартовск 2009 Мясникова
Артикул: ID-201610030417ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ
- Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности в России и мире
- Требования к составлению бухгалтерской отчетности
- Состав и содержание бухгалтерской отчетности
- Пользователи бухгалтерской отчетности
- Сущность и назначение бухгалтерских отчетов в рыночной экономике
- Необходимость и предпосылки гармонизации и стандартизации бухгалтерской (финансовой) отчетности
- Трансформация бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии МСФО
- Роль и влияние международных стандартов финансовой отчетности на российскую систему бухгалтерского учета и отчетности
- Публичный характер бухгалтерской (финансовой) отчетности в России
- Профессиональные бухгалтерские организации в России и международной практике, их влияние на национальную систему бухгалтерского учета и финансовой отчетности
- Особенности формирования финансовой отчетности на предприятиях малого бизнеса
- Особенности формирования бухгалтерской отчетности граждан, осуществляющих самостоятельную предпринимательскую деятельность
- Реформирование бухгалтерской отчетности в России
- Значение бухгалтерского баланса и требования, предъявляемые к нему в рыночной экономике
- Виды и формы бухгалтерских балансов
- Особенности оценки статей бухгалтерского баланса в России
- Схемы построения балансов в России и международной практике
- Аналитическое использование бухгалтерского баланса при оценке бухгалтерского баланса при оценке финансового положения
- Значение, целевая направленность и принципы построения отчета о прибылях и убытках в рыночной экономике
- Схемы построения отчета о прибылях и убытках в России и международной практике
- Показатели построения отчета о прибылях и убытках в России и международной практике
- Взаимосвязь отчета о прибылях и с документами, предоставляемыми организацией в налоговые службы
- Аналитическое использование отчета о прибылях и убытках в оценке доходности и рентабельности организации
- Назначение и цели отчета о движении денежных средств
- Логика построения отчета о движении денежных средств
- Содержание отчета о движении денежных средств
- Прилагаемые потока денежных средств и их классификация
- Методы измерения денежных потоков от текущей деятельности
- Модели отчета о движении денежных средств в России и мировой практике
- Назначение и состав пояснении к балансу и отчету о прибылях и убытках
- Разделы пояснительной записки
- Раскрытие информации о событиях после отчетной даты и условных фактах хозяйственной деятельности
- Особенности раскрытия информации по сегментам
- Раскрытие информации о важнейших показателях по видам деятельности и географическим рынкам
- Раскрытие информации о прибыли, приходящейся на одну акцию
- Раскрытие информации об аффилированных лицах
- Определение и область применения сводной отчетности в современном российском законодательстве
- Понятие материнских, дочерних, зависимых обществ и виды контроля
- Сводная отчетность и ее отличие от консолидированной бухгалтерской отчетности
- Принципы подготовки сводной бухгалтерской отчетности
- Правила включения данных о зависимых обществах в сводную бухгалтерскую отчетность
- Структура сводного бухгалтерского и сводного отчета о прибылях и убытках
- Пояснения к сводному бухгалтерскому балансу и сводному отчету о прибылях и убытках
- Особенности консолидированной отчетности зарубежных дочерних предприятии понятие реорганизации
- Составление заключительной отчетности
- Формирование отчетности при осуществлении реорганизации в форме слияния
- Формирование отчетности при осуществлении реорганизации в форме присоединения
- Формирование отчетности при осуществлении реорганизации в форме разделения
- Формирование отчетности при осуществлении реорганизации в форме выделения
- Формирование отчетности при осуществлении реорганизации в форме преобразования
РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ ПО СОСТАВЛЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Решение задачи предусматривает учетную регистрацию основных хозяйственных операций, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и приложений к ним на примере производственного предприятия.
На основе данных для решения задания необходимо:
- Установить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям в Журнале регистрации хозяйственных операций за декабрь (табл. 2). Форма журнала приведена в табл. 5.
- Разнести остатки на 1 декабря, представленные в табл. 1, и хозяйственные операции за декабрь месяц по счетам Главной книги, для чего необходимо открыть счета Главной книги в отдельной тетради по предлагаемому образцу (табл. 3).
Счета открываются в последовательности, соответствующей Плану счетов.
Все бухгалтерские записи выполняются по синтетическим счетам, за исключением:
счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», по которому ведется также учет авансов полученных;
счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», по которому выделяются в текущем учете субсчета, а в балансе отражается общее сальдо;
счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», который ведется раздельно по дебиторам и кредиторам;
счета 90 «Продажи», который в течение отчетного периода ведется в разрезе субсчетов: 90-1 «Выручка», 90-2 «Себестоимость продажи», 90-3 «НДС», 90-9 «Прибыль/убыток от продаж».
В конце отчетного года все субсчета закрываются внутренними записями.
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» в течение отчетного периода ведется по субсчетам: 91-1 «Прочие доходы», 91-2 «Прочие расходы», 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов». По окончании отчетного года субсчета 91-1 и 91-2 закрываются внутренними записями на субсчет 91-9.
- Составить оборотно — сальдовую ведомость за декабрь (табл. 4).
- Составить бухгалтерский баланс за отчетный год, используя данные оборотно — сальдовой ведомости за декабрь и сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь отчетного года (табл. 6).
5.Составить отчет о прибылях и убытках и заполнить приложения к балансу и отчету о прибылях и убытках по данным счетов Главной книги и сальдо на начало года и оборотов за январь-ноябрь отчетного года. Заполнив все необходимые формы бухгалтерской отчетности проверить взаимоувязку показателей отчетных форм.
Такая проверка является одной из важнейших процедур, завершающих составление бухгалтерской отчетности.
6.Формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и приложений к ним, а также взаимоувязка показателей отчетных форм даны в соответствующих приложениях .
ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ
- I. Состояние активов и обязательств предприятия на 1 декабря 200 г. Таблица 1
Номер счета
Активы и обязательства Сумма, руб.
1 2 3 01 Основные средства 4 054 650 02 Амортизация основных средств 2 419 170 04 Нематериальные активы 145 000 05 Амортизация нематериальных активов 25 000 10 Материалы 1 397 500 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 71 000 19-3 Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным материально-производственным запасам 239 910 20 Основное производство 33 090 43 Готовая продукция 666673 50 Касса 7 300 51 Расчетные счета 448 3490 58 Финансовые вложения (долгосрочные) 140 000 60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 843 100 62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) 327 970 62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит) 236 700 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 679 870 68 Расчеты по налогам и сборам 139600 в том числе: НДС 110 400 Налог на прибыль 17 000 Налог на доходы физических лиц 12 200 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 51700 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 213 475 71 Расчеты с подотчетными лицами 4 300 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128 000 76-1 Расчеты с разными дебиторами 30 000 76-2 Расчеты с разными кредиторами 28 720 80 Уставный капитал 1 000 000 82 Резервный капитал 150 000 83 Добавочный капитал 831 020 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 730 90 Продажи в том числе: 90-1 Выручка (кредит) 9 150 800 90-2 Себестоимость продаж (дебет) 6 071210 90-3 НДС (дебет) 1395885 90-5 Общехозяйственные расходы (дебет) 503 920 90-6 Коммерческие расходы (дебет) 181 400 90-9 Прибыль/убыток от продаж (дебет) 998385 91 Прочие доходы и расходы в том числе: 91-1 Прочие доходы (кредит) 250 760 91-2 Прочие расходы (дебет) 197 350 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (дебет) 53 410 99 Прибыли и убытки 598 955 Таблица 2 — II. Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за декабрь 200 г.
Сумма, руб. Номер операции Содержание операции, первичный документ
1 вар. 2 вар. 3 вар. 4 вар. 5 вар. 1. Счет-фактура №40 Приобретен станок
а) отпускная цена с учетом доставки
б) сумма НДС
30 000
5400
20 000
3600
30 000
5400
30 000
5400
20 000
3600
2. Акт-накладная приемки-передачи основных средств №30 Станок введен в эксплуатацию
30 000
20 000
30 000
30000
20 000
3. Акт на списание основных средств №15 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:
а) износ на дату выбытия
б) остаточная стоимость
в) оприходованы на склад прочие материалы
г) расходы по демонтажу оборудования:
начислена заработная плата
произведены обязательные отчисления
50 000
1 000
12 300
2160
536
40 000
1 000
12 000
2000
520
50 000
1 000
12300
2000
520
40 000
1 000
12 000
2160
536
50 000
1 000
12300
2000
520
4. Акт на списание основных средств №16 Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
а) износ
б) остаточная стоимость
в) стоимость реализации
г) сумма НДС
1 000
39 000 49 200
7505
2 000
38 000 48000
7322
1 000
39 000 49 200
7505
2 000
38 000 48000
7322
2 000
38 000 48000
7322
5. Счет-фактура №18 Приобретено исключительное авторское право на программный продукт:
а) фактическая цена приобретения
б) сумма НДС
10 000
1800
9 000
1620
11 000
1980
11000
1980
9 000
1620
6. Акт приемки-передачи нематериальных активов №4 Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов
10 000
9 000
11 000
11000
9 000
7.
Выписки банка Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:
а) механический завод (25.12; счет-фактура №40)
б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура №18)
35400
11800
23600
10620
35400
12980
35400
12980
23600
10620
Итого 47200 34220 48380 48380 34220 8. Справка-счет бухгалтерии, Книга покупок а) по основным средствам
б) по нематериальным активам
5400
1800
3600
1620
5400
1980
5400
1980
3600
1620
Итого 7200 5220 7380 7380 5220 9. Разработочная таблица №6 Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования
б) зданий и инвентаря заводоуправления
Итого
70150
8 320
78 470
67000
8 000
75000
70000
8300
78300
68000
8100
76100
68000
8100
76100
10.
Ведомость №17 Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием 1 500 1 700 1700 1500 1700 11. Договор купли-продажи, выписки банка В начале декабря приобретены акции ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 70 000 руб. с целью вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 75 000 руб.
а) приобретены акции у поставщика
б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)
в) списание акций по балансовой стоимости
д) реализация акций
70000 70 000
70 000
75 000
70000 70 000
70 000
75 000
70000 70 000
70 000
75 000
70000 70 000
70 000
75 000
70000 70 000
70 000
75 000
12. Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 1 октября отчетного года приобретены облигации АО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 120 000 руб. Проценты по облигациям составили 50 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года:
а) начислены проценты за квартал
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигации за квартал
в) поступление дохода по облигациям
15 000 2500
15000
15 000 2500
15000
15 000 2500
15000
15 000 2500
15000
15 000 2500
15000
13. Счета-фактуры, счета, накладные, приходные ордера Получены от поставщиков материалы:
а) счет-фактура №145 ОАО «Тракторный завод» фактурная стоимость
НДС
б) счет-фактура №78 ОАО «Автоприбор»
фактурная стоимость
НДС
Итого
25000
4500
38000
6840
74340
22000
3960
41000
7380
74340
24000
4320
40000
7200
75520
26000
4680
39000
7020
76700
22000
3960
41000
7380
74340
14. Выписка из расчетного счета от 02.12 Оплачен счет 201 малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре
560 000 560 000 560 000 560 000 560 000 15. Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:
а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура 145)
б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура 78)
Итого
29500 44840
74340
25960 48380
74340
28320 47200
75520
30680
46020
76700
25960 48380
74340
16. Лимитно-заборные карты, требования-накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы:
а) для производства
б) заводоуправлению
Итого
273000 2000
275 000
271000 1600
272600
274000 1200
275200
272000 1700
273700
274000 1200
275200
17. Расчет бухгалтерии, Книга покупок Списание (зачтен) НДС по материалам:
а) поступившим в ноябре
б) поступившим в декабре
Итого
85424 11340
96744
85424 11340
96744
85424 11520
96944
85424 11700
97124
85424 11340
96744
18. Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
а) производственным рабочим
б) персоналу заводоуправления
Итого
220000
80000
300000
200900
92000
292900
200900 92000
292900
220000 80000
300000
200900 92000
292900
19. Листки о временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности
в т.ч. НДФЛ
10000
1300
12100
1573
12100
1573
10000
1300
12100
1573
20. Расчетные ведомости Начислены единый социальный налог:
а) производственному персоналу
б) персонала заводоуправления
Итого
57200
20800
78000
52234
23920
76154
52234
23920
76154
57200
20800
78000
52234
23920
76154
21. Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:
а) налог на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам
Итого
39000
3000
42000
38077
4000
42077
38077
3000
41077
39000
3000
42000
38077
2000
40077
22. Выписки из расчетного счета Получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы
328295
324034
323207
328295
326034
23. Платежная ведомость, расходные кассовые ордера Выдано из кассы:
а) заработная плата за ноябрь
б) аванс за первую половину декабря
в) подотчетным лицам на командировочные расходы
г) пособия по временной нетрудоспособности
д) депонирована заработная плата
Итого
180 095
107500
12000
8700
20000
328295
180 095
108412
10000
10527
15000
324034
180 095
114412
10000
8700
10000
323207
180 095
117500
12000
8700
10000
328295
180 095
110412
10000
10527
15000
326034
24. Выписка баланса Сдана в банк депонированная заработная плата
20000
15000
10000
10000
15000
25. Авансовый отчет сотрудника заводоуправления Списаны командировочные расходы (расходы были произведены в пределах норм):
а) на затраты
б) сумма НДС
Итого
6 000
400
6400
4 000
300
4300
4 000
300
4300
6 000
400
6400
4 000
300
4300
26. Справка-расчет бухгалтерии Списание (зачтен) НДС по командировочным расходам
400
300
300
400
300
27. Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)
30 000
25 000
23 000
26000
27000
28. Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий.
575000
555000
550000
580000
555000
29. Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по производственной себестоимости
575000
555000
550000
580000
555000
30. Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (в дебет сч. 90 «Продажи»)
118620
137220
137120
118100
136820
31. Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
а) производственная себестоимость
б) продажная стоимость, включая НДС
861380
1215400
962780
1362900
762880
1125720
881900
1239000
813180
1185900
32. Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС
185400
207900
171720
189000
180900
33. Выписка из расчетного счета Оплачена покупателями реализованная продукция
1100000
1200000
900000
1100000
1270000
34. Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от продажи продукции
?
?
?
?
?
35. Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником (фирмой «Стандарт») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
начислен НДС
1500
229
2000
305
1800
274
1500
229
2000
305
36. Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет:
а) от дебиторов в погашение их задолженности –всего
в том числе:
по основным средствам
по ценным бумагам
прочие
б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов
в) краткосрочная ссуда банка
148 100
49 200
75 000
18 900
1729
930 000
148 100
48000
75 000
18 900
2305
930 000
148 100
49200
75 000
20000
2074
920 000
148 100
48000
75 000
20000
1729
920 000
148 100
48000
75 000
18 900
2305
900 000
37. Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции
12000
11700
10000
10000
11000
38. Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета:
а) единый социальный налог за ноябрь — всего
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
Итого
51 700
12 200
121860
51 700
12 200
120440
51 700
12 200
120644
51 700
12 200
120644
51 700
12 200
120644
39. Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество
30 000
34000
40000
35000
30000
40. Справка-расчет бухгалтерии Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов
? ? ? ? ? 41. Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль за декабрь (24%)
? ? ? ? ? 42. Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета:
а) НДС за ноябрь
б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)
в) в погашение краткосрочных ссуд
д) в оплату процентов за кредит
Итого
110 400
17 000
290 000
30 000
447400
110 400
17 000
300 000
25 000
452400
110 400
17 000
300 000
23 000
450400
110 400
17 000
350 000
26 000
503400
110 400
17 000
200 000
27 000
354400
43. Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:
а) «Прочие доходы» 91-1
б) «Прочие расходы» 91-2
в) «Сальдо прочих доходов и расходов» 91-9
? ? ? ? ? 44. Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:
а) субсчета 90-1 «Выручка»
б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»
в) субсчета 90-3 «НДС»
г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»
д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»
е) субсчет 90-9 «Финансовый результат»
? ? ? ? ? 45. Расчет бухгалтерии Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль
? ? ? ? ? ВСЕГО по Журналу ? ? ? ? ?
Категория: УРАЛ
Бухгалтерская (финансовая) отчетность ИБиП Нижневартовск 2009 Мясникова
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574