-
Бухгалтерский финансовый учет СПбГИЭУ Псков 2012 Лепескина, Сальникова
Артикул: ID-201610030404Перечень теоретических вопросов
- Концепции бухгалтерского финансового учета в РФ и международной практике.
- Учетная политика предприятия: сущность, принципы ее формирования и раскрытия.
- Формы, сроки и система счетов учета расчетов с дебиторами и кредиторами. Исковая давность и порядок формирования резерва по сомнительным долгам.
- Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками. Претензии и порядок их отражения на счетах бухгалтерского учета.
- Учет расчетов с внебюджетными фондами.
- Учет расчетов с учредителями.
- Экономико-правовые основы инвестиционной деятельности и организация учета долгосрочных инвестиций. Источники финансирования долгосрочных инвестиций. Учет их образования и использования.
- Формирование первоначальной стоимости основных средств в зависимости от канала их поступления и определение срока полезного использования объектов основных средств.
- Методы начисления амортизации основных средств производственного и непроизводственного назначения. Порядок отражения амортизации на счетах.
- Порядок проведения и учет переоценки основных средств.
- Формы аренды. Учет аренды и лизинговых операций с основными средствами у арендатора и арендодателя, у лизингодателя и лизингополучателя.
- Документальное оформление и учет создания нематериальных активов. Учет научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, как разновидности нематериальных активов.
- Понятие, классификация, оценка и учет финансовых вложений.
- Методы оценки материальных ценностей в текущем учете и отражение их в балансе. Порядок изменения балансовой стоимости материальных ценностей и источники покрытия.
- Особенности оценки и учета неотфактурованных поставок и материалов в пути.
- Учет выпуска готовой продукции, сдачи выполненных работ и оказанных услуг.
- Товарообменные (бартерные) сделки и их учет.
- Виды, формы, системы оплаты труда и организация учета расчетов с персоналом предприятия.
- Понятие расходов хозяйственной деятельности, их виды и состав. Система счетов учета затрат на производство. Незавершенное производство, варианты его оценки и учета.
- Особенности учета и распределения затрат вспомогательных и обслуживающих производств.
- Учет и распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
- Коммерческие расходы, их распределение и учет.
- Учет готовой продукции.
- Порядок признания дохода и отражения на счетах бухгалтерского учета. Понятие чистой прибыли и отражение ее на счетах бухгалтерского учета.
- Понятие отложенных налогов и отражение их на счетах бухгалтерского учета. Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, отражение их в учете.
- Собственный капитал – как источник финансирования предприятия. Чистые активы; понятие, структура и порядок расчета.
- Резервы предстоящих расходов и отражение их на счетах бухгалтерского учета в российской и международной практике.
- Начисление и учет дивидендов. Учет нераспределенной прибыли.
- Учет операций, возникших в результате форс-мажорных обстоятельств, и отражение их в отчетности предприятия.
- Бухгалтерский баланс – основная форма отчетности. Правила оценки статей и техника его составления.
- Влияние учетной политики предприятия на привлекательность Бухгалтерского баланса.
- Формирование Отчета о финансовых результатах.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
ЗАДАНИЕ
На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:
- Составить баланс предприятия на 28.02.201_г.
- Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.
- Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам: 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
- Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций.
- Составить бухгалтерский баланс на 31марта отчетного года.
- Составить отчет о финансовых результатах за квартал.
Сведения о предприятии
Предприятие ЗАО «К» производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.
Согласно учетной политике предприятия для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации, а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.
Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 «Продажи». Прочие доходы и расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы»
Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:
- Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:
Виды налогов
Ставка в %
Налог на имущество предприятия 2,2 Налог на прибыль 20 - Отчисления по социальному страхованию и обеспечению производятся по следующим ставкам:
Отчисления по социальному страхованию и обеспечению в части: Ставка % Отчисления в фонд социального страхования (ФСС) 2,9 Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) 5,1 Отчисления на обязательное пенс. страхование (ОПС) 22 Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 1 %.
- При расчете налога на прибыль за 1 квартал 201_г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением:
сверхнормативных расходов по банковскому кредиту (информацию см. табл. 9);
расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).
Информация по амортизации основных средств, рассчитанная в системе налогового учета, представлена в таблице:
Месяцы
Сумма, руб. Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Январь 2000 2000 5300 5000 2200 5100 3000 3500 5200 3600 Февраль 2000 2000 5300 5000 2200 5100 3000 3500 5200 3600 Март 2000 2000 5300 5000 2200 5100 3000 3500 5200 3600 Итого 6000 6000 15900 15000 6600 15300 9000 10500 15600 10800 Информация по амортизации основных средств, рассчитанная в бухгалтерском учете представлена в таблице:
Месяцы
Сумма, руб. Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Январь 1800 3200 4000 4500 3500 4000 5000 6500 4000 2500 Февраль 1800 3200 4000 4500 3500 4000 5000 6500 4000 2500 Итого 3600 6400 8000 9000 7000 8000 10000 13000 8000 5000 - НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.
- Льгот по налогам предприятие не имеет.
Исходные данные
Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.1 (на 01.01.201_г.) и в табл.2 (на 28.02.201_ г.).
Таблица 1. — Остатки по счетам Главной книги на 01.01.201__ г.
№ Наименование счета Сумма, руб. Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 01 Основные средства 149650 686000 973300 788700 846000 1205600 879650 873280 876160 952840 02 Амортизация основных средств 13500 467000 420500 458600 598600 876200 539800 559280 662060 730280 04 Нематериальные активы 3000 — 13150 5600 4350 — 6200 11200 12000 — 05 Амортизация нематериальных активов 600 — 4500 540 550 — 1950 3300 2550 — 08 Вложения во внеоборотные активы 10000 7200 — — — — — — — — 10 Материалы 25000 15000 13000 14500 16300 20200 16100 14800 20200 13600 19 НДС по приобретенным ценностям 6000 10000 12600 7200 6300 9000 9900 8100 10800 8100 50 Касса 1500 1000 550 1500 300 550 900 996 500 800 51 Расчетный счет 70200 77500 146380 142500 148900 133900 149242 130500 121562 144628 60 Расчеты с поставщиками 51890 35400 82600 47200 41300 59000 64900 53100 70800 53100 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 28500 28500 47200 30680 47200 47200 29500 47200 59000 21240 66 Расчеты по краткосрочным кредитам 60000 120000 280000 150000 150000 150000 160000 160000 100000 100000 68.1 Расчет по НДФЛ 3300 3800 3900 4628 1500 1900 2500 2100 3000 2600 68.2 Расчет по НДС 3400 4800 13500 12540 2700 17600 1790 16200 17500 12360 68.3 Расчет по налогу на прибыль 3100 4500 5400 3100 3550 2450 2210 2900 2050 3740 68.4 Расчет по налогу на имущество 2200 2300 2500 3200 1350 1500 1250 1500 1450 1200 69.1 Расчеты по страховым взносам в части ФСС 816 981 896 870 950 576 774 896 912 758 69.2 Расчеты по страховым взносам в части ФФОМС 714 858 784 762 832 504 678 784 798 664 69.3 Расчеты по страховым взносам в части ОПС 5100 6132 5600 5440 5940 3600 4840 5600 5700 4740 69.4 Расчеты по страх. от несчастных случ. 127 154 140 136 148 90 121 140 142 118 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 25500 30660 28000 27200 29700 18000 24200 28000 28500 23700 71 Расчеты с подотчетными лицами 3700 — — — — 2830 3050 3584 3648 3034 75 Расчеты с учредителями 11000 15000 10000 12000 13000 11000 10000 14000 12000 12000 80 Уставный капитал 94000 100000 300000 220000 200000 2150000 250000 200000 150000 200000 84 Нераспределенная прибыль 51430 60500 66000 67500 45600 51150 52100 66000 72500 18350 96 Резерв на оплату отпусков 4873 5715 3860 3864 4761 3410 2329 3860 2858 5232 97 Расходы будущих периодов 12000 2600 2000 2900 5131 5700 4900 — 4950 600 Таблица 2. — Остатки по счетам Главной книги на 28.02.201__ г.
№ Наименование счета Сумма, руб. Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 01 Основные средства 149650 686000 973300 788700 846000 1205600 879650 873280 876160 952840 02 Амортизация основных средств 17100 473400 428500 467600 605600 884200 549800 572280 670060 735280 04 Нематериальные активы 3000 — 13150 5600 4350 — 6200 12700 12000 — 05 Амортизация нематериальных активов 1960 — 5940 1400 850 — 3770 3980 3570 — 08 Вложения во внеоборотные активы 14800 8240 — 9682 7200 13300 — — — — 10 Материалы 48260 32500 26500 24100 43500 29000 25500 25500 36500 20000 19 НДС по приобретенным ценностям 15060 7500 7500 4583 7920 11030 9360 10440 6660 7380 50 Касса 500 1200 950 1100 300 1650 450 990 500 1500 51 Расчетный счет 93880 86500 149900 142055 172700 137670 141500 135340 102822 151840 60 Расчеты с поставщиками 79060 64900 49560 40120 51920 64900 61360 68440 43660 48380 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 53100 61360 38940 53100 59000 62540 56640 79060 62540 61360 66 Расчеты по краткосрочным кредитам банка 65000 80000 245000 150000 150000 150000 151000 160000 100000 129000 68.1 Расчет по НДФЛ 2700 4240 3000 3050 3250 2350 2680 1950 1800 2350 68.2 Расчет по НДС 3900 4950 14920 6800 12160 4210 8610 5610 15600 9560 69.1 Расчеты по страховым взносам в части ФСС 870 1015 884 797 1059 740 783 870 702 870 69.2 Расчеты по страховым взносам в части ФФОМС 930 1085 946 853 1131 790 837 930 750 930 69.3 Расчеты по страховым взносам в части ОПС 6000 7000 6100 5500 7300 5100 5400 6000 4840 6000 69.4 Расчеты по страх. от несчастных случ. 150 175 152 137 182 127 135 150 121 150 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 30000 35000 30500 27500 36500 25500 27000 30000 24200 30000 71 Расчеты с подотчетными лицами 3800 4400 3450 4800 2500 3450 3500 3970 3700 2450 75.1 Расчеты с учредителями 11000 15000 10000 12000 13000 11000 10000 14000 12000 12000 80 Уставный капитал 94000 100000 300000 220000 200000 250000 250000 200000 150000 200000 84 Нераспределенная прибыль организации 51430 60500 66000 67500 45600 51150 52100 66000 72500 18350 96.1 Резерв на оплату отпусков 9850 22035 23028 18163 21018 11973 4925 14970 8079 5450 97 Расходы будущих периодов 9500 3900 3340 9000 9800 6500 6300 2900 1500 3750 99 Прибыль 39600 52300 52500 45300 29700 30700 20700 27000 18500 26800 Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 28.02.201_г.
а) Данные к счету 10 »Материалы»:
Таблица 3
№
Наименование счетов Сумма, руб. Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 10 Материалы (фактическая с/стоимость) 48260 32500 26500 24100 43500 29000 25500 25500 36500 20000 10.1 Основные материалы — цена приобретения (учетная цена)
42000
26050
18800
19300
37400
21650
17750
18750
29450
13900
10.2 Прочие материалы — цена приобретения (учетная цена)
5000 5500 6500 4000 5000 6000 6500 6000 5500 5500 10.3.1 — ТЗР по основным материалам 1260 950 1200 800 1100 1350 1250 750 1550 600 б) Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
Таблица 4
№ сч. Поставщика
Дата Выписки
Счета
Наименование Поставщика
Сумма, руб. Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 32 07.02.1_ ОАО «Форум» 14160 11800 20060 7080 14160 11800 17700 29500 11800 14160 156 19.02.1_ ОАО «Сфинкс» 35400 23600 17700 18880 25960 23600 16520 27140 14160 17700 18 21.02.1_ ЗАО «Квант» 29500 29500 11800 14160 11800 29500 27140 11800 17700 16520 ИТОГО 79060 64900 49560 40120 51920 64900 61360 68440 43660 48380 в) Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:
Таблица 5
№ счета Предъявленного
Покупателю
Дата Выписки
Счета
Наименование Покупателя
Сумма, руб. Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 27 03.02.1_ ООО «Парус» 17700 29500 12980 23600 20060 17700 12980 29500 17700 20060 36 14.02.1_ ООО «Прометей» 23600 17700 11800 17700 21240 21240 29500 14160 21240 17700 49 22.02.1_ ЗАО «Лев» 11800 14160 14160 11800 17700 23600 14160 35400 23600 23600 ИТОГО 53100 61360 38940 53100 59000 62540 56640 79060 62540 61360 г) Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Таблица 6
№ п/п
Дата выдачи
аванса под отчет
Ф.И.О. работника
Статья общехозяйственных расходов Сумма, руб. Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 10.02.1_ Иванов Н.П. Канц. товары 300 450 250 600 200 350 500 570 450 350 2 15.02.1_ Лавров В.И. Хозяйств. нужды 1000 950 1200 700 800 1100 1200 1100 750 800 3 18.02.1_ Уварова Т.С. Команд. расходы 2500 3000 2000 3500 1500 2000 1800 2300 2500 1300 ИТОГО 3800 4400 3450 4800 2500 3450 3500 3970 3700 2450 д) Расшифровка счета 90 «Продажи» на 28.02.201_г. Таблица 7
Сумма, руб. Вариант 1 2 3 4 5 Д К Д К Д К Д К Д К 1 Выручка (90-1) 236000 354000 413000 401200 342200 2 Себестоимость продаж (90-2) 158000 243800 289500 284700 251300 3 НДС (90-3) 36000 54000 63000 61200 52200 4 Прибыль (убыток) от продаж (90-9) 42000 56200 60500 55300 38700 ИТОГО 236000 236000 354000 354000 413000 413000 401200 401200 342200 342200 Продолжение таблицы 7
Сумма, руб. Вариант 6 7 8 9 10 Д К Д К Д К Д К Д К 1 Выручка (90-1) 298776 377600 295000 306800 365800 2 Себестоимость продаж (90-2) 212000 289500 211000 231500 274600 3 НДС (90-3) 45576 57600 45000 46800 55800 4 Прибыль (убыток) от продаж (90-9) 41200 30500 39000 28500 35400 ИТОГО 298776 298776 377600 377600 295000 295000 306800 306800 365800 365800 е) Расшифровка счета 91 «Прочие расходы и доходы» на 28.02.201_г.
Таблица 8
Сумма, руб. Вариант 1 2 3 4 5 Д К Д К Д К Д К Д К 1 Прочие доходы (91-1) — — — — — 2 Прочие расходы (91-2) 2400 3900 8000 10000 9000 3 Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) 2400 3900 8000 10000 9000 ИТОГО 2400 2400 3900 3900 8000 8000 10000 10000 9000 9000 Продолжение таблицы 8
Сумма, руб. Вариант 6 7 8 9 10 Д К Д К Д К Д К Д К 1 Прочие доходы (91-1) — — — — — 2 Прочие расходы (91-2) 10500 9800 12000 10000 8600 3 Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) 10500 9800 12000 10000 8600 ИТОГО 10500 10500 9800 9800 12000 12000 10000 10000 8600 8600 3.4 Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.
Таблица 9
Наименование Показателей
Сумма, руб. Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Выручка от продажи продукции, без НДС 200000 300000 350000 340000 290000 253200 320000 250000 260000 310000 Производств. с/стоимость проданной продукции 146800 223800 275500 268700 233300 193000 268500 197800 215200 262500 Расходы на продажу 11200 20000 14000 16000 18000 19000 21000 13200 16300 12100 Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию 200
300
300
300
300
500
400
500
200
600
Расходы по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм) 2200/
200
2500/
1100
5300/
2400
6900/
2800
6700/
2000
7000/
2400
7000/
2400
8500/
3000
8000/
1800
6000/
2000
Прибыль 39600 52300 52500 45300 29700 30700 20700 27000 18500 26800 Хозяйственные операции за март месяц
Таблица 10
№ Документ и содержание хозяйственной операции
Сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Выписка из расчетного счета Поступили платежи от покупателей:
от ООО «Парус»
от ООО «Прометей»
от ЗАО «Лев»
Итого:
17700
23600
11800
53100
29500
17700
14160
61360
12980
11800
14160
38940
23600
17700
11800
53100
20060
21240
17700
59000
17700
21240
23600
62540
12980
29500
14160
56640
29500
14160
35400
79060
17700
21240
23600
62540
20060
17700
23600
61360
2 Приходный кассовый ордер № 55
Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3. Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
4. Счета, накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО «Форум» за поступившие основные материалы:
Стоимость материалов
Железнодорожный тариф
НДС
Итого:
13000
750
2475
16225
17450
750
3276
21476
10500
750
2025
13275
12400
750
2367
15517
15500
750
2925
19175
9800
750
1899
12449
11400
750
2187
14337
16400
750
3087
20237
7500
750
1485
9735
15400
750
2907
19057
5. Накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы:
Стоимость материалов
НДС
Итого:
10000
1800
11800
5000
900
5900
7000
1260
8260
10000
1800
11800
8000
1440
9440
6000
1080
7080
9000
1620
10620
11000
1980
12980
5000
900
5900
11000
1980
12980
6. Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств:
— по зданию и оборудованию цеха
— по зданию офиса
Итого
1500
300
1800
2000
1200
3200
3000
1000
4000
3500
1000
4500
2500
1000
3500
3000
1000
4000
4000
1000
5000
5000
1500
6500
3000
1000
4000
2000
500
2500
7. Выписка из расчетного счета Перечислено поставщикам в погашение задолженности.
ОАО «Форум»
ОАО «Сфинкс»
ООО «Квинт»
Итого:
14160
35400
29500
79060
11800
23600
29500
64900
20060
17700
11800
49560
7080
18880
14160
40120
14160
25960
11800
51920
11800
23600
29500
64900
17700
16520
27140
61360
29500
27140
11800
68440
11800
14160
17700
43660
14160
17700
16520
48380
8. Приходный кассовый ордер № 56 Получено с расчетного счета:
А) для выдачи заработной платы;
Б) на хозяйственные нужды
30000
1500
35000
1700
30500
850
27500
1200
36500
980
25500
500
27000
750
30000
1000
24200
500
30000
800
9. Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим страховым взносам –
В части:
ФСС
ФФОМС
ТФОМС
ОПС
— НС и ПЗ
— НДФЛ
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
10. Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60 Выдана из кассы зарплата за февраль
27000
30500
25500
23000
30500
20000
25000
27000
20000
26000
11. Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
12. Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
13. Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 Отпущены со склада по учетной цене:
Основные материалы:
-на производство продукции «А»;
на производство продукции «Б»;
Прочие материалы:
-на производство продукции «А»
-на производство продукции «Б»
-на содержание цехов основного производства;
-на содержание общехозяйственных служб
3500
5000
1100
1200
500
600
2600
6000
950
1000
600
800
3950
5000
2100
800
650
900
4100
6000
850
760
300
600
3200
5000
1500
950
450
800
2900
6000
800
1250
500
700
3400
5000
750
1050
560
820
2750
4000
1200
850
530
750
2350
6000
500
950
640
850
3550
6000
1250
800
520
800
14. Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения. А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер:
Стоимость компьютера
НДС (18%)
Итого:
Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль
?
?
30000
?
?
?
30000
?
?
?
30000
?
?
?
30000
?
?
?
30000
?
?
?
30000
?
?
?
30000
?
?
?
30000
?
?
?
30000
?
?
?
30000
?
15. Авансовый отчет №11 На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С.
— оплата проезда туда и обратно
— оплата гостиницы
— суточные (5 дней)
650
800
950
500
750
1560
600
660
540
1000
800
1300
300
600
560
700
660
540
450
640
640
800
800
660
900
660
880
400
200
600
16. Приходный кассовый ордер № 57 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
17. Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ
10000
12000
15000
10000
10000
15000
18000
30000
10000
15000
18. Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19 Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
19. Аванс. отчет №42 Иванова Н.П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета
250
300
200
500
150
250
300
400
300
250
20. Аванс. отчет №43 Лаврова В.И. Оприходованы согласно авансовому отчету (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)
800
700
900
600
600
900
1000
800
500
700
21. Приход. кассовый ордер № 58,59 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:
А) Ивановым Н.П.
Б) Лавровым В.И.
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
22. Расчетная ведомость Начислена заработная плата:
— работникам за производство продукции «А»;
— работникам за производство продукции «Б»;
— ИТР цеха
— аппарату управления
-отпуска работникам предприятия
-пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):
за первые два дня болезни
за последующие дни болезни
11800
8000
3000
5600
2300
1200
2000
15600
20000
3500
6900
3200
1100
1700
13200
15000
3600
5200
3900
900
2500
18300
20000
2900
9100
1200
500
1500
12400
20000
3000
8700
5200
1000
1300
11300
15000
2000
4200
2200
850
1600
16100
20000
3200
4200
1200
750
2300
12750
16000
2800
6450
3200
1200
2100
7800
15000
2000
4200
1700
500
1500
11350
17000
2500
5200
2100
1000
1700
23 Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия 3500 4200 3700 2700 3200 4500 4700 3300 3800 2900 24. Ведомость распределения затрат. При выполнении операции расчеты производить в табл. № 12.
Начислены платежи:
-ФСС
-ФФОМС
—ОПС
— НС и ПЗ
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
25. Требования № 39,40,41 Отпущены со склада по учетным ценам:
Основные материалы:
-на производство продукции «А»
-на производство продукции «Б»
прочие материалы:
— на содержание общехозяйственных служб
3200
2000
1300
1500
7000
1200
2500
5000
1500
1500
3000
1000
2000
3000
1000
2500
4000
1300
2000
5000
1500
2500
5000
800
1500
3000
1500
2000
4000
1200
26. Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения — начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)
— начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете «Экстра Балт», в т.ч. НДС (18%)
1062
1180
1062
1180
1062
1180
1062
1180
1062
1180
1062
1180
1062
1180
1062
1180
1062
1180
1062
1180
27 Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене:
продукция «А»
продукция «Б»
30000
20000
30000
50000
40000
30000
40000
60000
30000
70000
40000
40000
40000
50000
40000
40000
20000
40000
30000
40000
28. Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:
— ООО «Парус»
— ООО «Прометей»
— ЗАО «Лев»
Итого:
Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции
47200
53100
49560
149860
?
53100
53100
53100
159300
?
70800
53100
53100
177000
?
53100
64900
64900
182900
?
70800
53100
35400
159300
?
47200
53100
64900
165200
?
53100
47200
35400
135700
?
53100
35400
70800
159300
?
54280
64900
35400
154580
?
53100
54280
35400
142780
?
29. Ведомость распределения затрат (табл. 12)
Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы):
— работникам за производство продукции «А»;
— работникам за производство продукции «Б»;
— ИТР цеха
— АУП
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
30. Расчет бухгалтерии. Результат оформить в табл. 13, 14
Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:
— на производство продукции «А»
— на производство продукции «Б»
Итого:
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
31. Начислено банку: — за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце
— проценты по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)
800
1000/
400
800
1200/
600
800
3000/
1000
800
4200/
800
800
4000/
500
800
4500/
700
800
4000/
900
800
5000/
1000
800
4200/
800
800
3500/
900
33. Расчет бухгалтерии. Результат оформить в табл. № 15
Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
— на производство продукции «А»
— на производство продукции «Б»
Итого:
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
34. Расчет бухгалтерии. Результаты оформить в табл. № 15
Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством:
— на производство продукции «А»
— на производство продукции «Б»
Итого:
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
35. Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет):
— продукция «А»
— продукция «Б»
Итого:
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
36. Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
37. Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу продукции
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
38. Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
39. Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению:
— по материалам
— по внеоборотным активам
— по услугам
Итого:
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
32. Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество за 1 квартал
Для расчета воспользоваться табл. № 16
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
40. Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
41. Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
42. Расчет бухгалтерии. Начислено постоянное налоговое обязательство в части:
-Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
43. Расчет бухгалтерии. Рассчитаны и начислены ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.
? ? ? ? ? ?
?
?
?
?
44 Расчет бухгалтерии. Рассчитан текущий налог на прибыль за I квартал.
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
Бухгалтерский финансовый учет СПбГИЭУ Псков 2012 Лепескина, Сальникова
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574