Бухгалтерский финансовый учет ФУпПРФ 2014 Нефедова

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574

Бухгалтерский финансовый учет ФУпПРФ 2014 Нефедова

Артикул: ID-201608280810

Выписка из учетной политики ООО «Ромашка» на 201Х г.
положений, используемых при решении задачи

«2.1. Объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию и фактически эксплуатируемые, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве основных средств.

Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы» (без использования счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»).
Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по операционной аренде организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».
Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».

Таблица 3 Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка» на 31 декабря 201(Х-1) г., руб.

Номер счета		Наименование счета	Сумма
01		Основные средства	2 475 018,00
02		Амортизация основных средств	22 859 762,20
03		Доходные вложения в материальные ценности	530 346 483,05
10		Материалы	35 207,52
19		Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	641 593,81
51		Расчетные счета	647 691 288,39
58		Финансовые вложения	1 418 913,59
60		Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебетовое сальдо)	5 626 663,53
60		Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)	15 736 682,00
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам			223 898 158,79
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам			19 612 01 4,10
68	Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо)			1 280 000,00
69-1-1	Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ (кредитовое сальдо)			20 900,00
69-1-2	Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (кредитовое сальдо)			1 441,00
69-2-1	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (кредитовое сальдо)			187 383,00
69-3-1	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо)			15 135,00
69-3-2	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо)			21 621,00
70	Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо)			948 538,00
76-1	Расчеты с разными дебиторами			47 6 456,29
76-2	Расчеты с разными кредиторами			870 929 170,08
80	Уставный капитал			1 0 000 000,00
84	Нераспределенная прибыть (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо)			25 085 41 4,96
97	Расходы будущих периодов			1 884 595,95

Таблица 4 Журнал хозяйственных операций за I квартал 201Х г.

№ п/п	Факт хозяйственной деятельности			Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
					дебет	кредит
Операции за январь
1	Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию:
	стоимость здания			530 338 983,05
	НДС			95 461 016,95
2	Приняты к оплате счета риелторской компании за услуги по приобретению здания:
	стоимость услуг		15 910 169,49
	НДС		2 863 830,51
3	Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество		7 500
4	Введено в эксплуатацию приобретенное здание (сумму определить)
5	Принят НДС к вычету:
	от стоимости приобретенного здания		95 461 016,95
	от стоимости услуг риелторской компании		2 863 830,51
6	Оплачены с расчетного счета:
	стоимость приобретенного здания		625 800 000,00
	услуги риелторской компании		18 774 000,00
7	Погашена с расчетного счета задолженность:
	перед бюджетом по налогам и сборам		1 280 000,00
	по страховым взносам:
	на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ		20 900,00
	на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний		1 441,00
	на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ		187 383,00
	на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования		36 756,00
8	Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 201(Х-1) г. сотрудникам на карточные счета		948 538,00
9	Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета		920 458,00
10	ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора		450 000,00
11	Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»		900,00
12	Признаны расходы по оплате услуг банка		154,37
13	Начислена амортизация по основным средствам:
	используемым в основной деятельности		3 473 163,84
	общехозяйственного назначения		2 571 952,44
14	Признана часть расходов будущих периодов		25 687,13
15	Начислена заработная плата:
	работникам, занятым в основной деятельности		845 376,00
	административно-управленческому персоналу		1 654 630,00
16	Удержан из заработной платы НДФЛ		294 840,00
17	Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить):
	страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ
	страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ
	страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
18	Начислены страховые взносы от заработной платы административно- управленческого персонала (суммы определить):
	страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ
	страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ
	страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
19	Начислены проценты за январь 201Х г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)			1 314 761,89
20	Начислены проценты за январь 201Х г. по займу, предоставленному другой организации			935 133,18
21	Начислены проценты за январь 201Х г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций			1 314 761,89
22	Признана выручка от операционной аренды			15 530 000,00
23	Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить)
24	Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить)
25	Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)
26	Отражен финансовый результат (суммы определить):
	от основной деятельности
	от прочих видов деятельности
27	На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды			15 530 000,00
*Операции за февраль*
28	Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 16, 17, 18):
	перед бюджетом по налогам и сборам
	по страховым взносам:
	на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ
	на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ
	на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
29	Перечислена с расчетного счета заработная плата за январь 201Х г. сотрудникам на карточные счета	1 284 708,00
30	Признана выручка от продажи объекта основных средств	430 000,00
31	Начислен НДС (сумму определить)
32	Первоначальная стоимость объекта	410 286,00
33	Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации	250 348,00
34	Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить)
35	На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств:
	стоимость услуг	59 322,03
	НДС	10 677,97
36	На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект	430 000,00
37	С расчетного счета оплачены услуги ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств	70 000,00
38	Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль 201Х г. сотрудникам на карточные счета	990 451,00
39	С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для осуществления наличных расходов	30 000,00
40	Выдан аванс под отчет Иванову А.К. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов	15 000,00
41	Представлен авансовый отчет Ивановым А.К. о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов	12 380,00
42	Внесен в кассу организации Ивановым А.К. остаток неизрасходованного аванса	2 620,00
43	Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»	900,00
44	Признаны расходы по оплате услуг банка	173,33
45	Начислена амортизация по основным средствам:
	используемым в основной деятельности	3 473 163,84
	общехозяйственного назначения	2 571 952,44
46	Признана часть расходов будущих периодов	25 687,13
47	Начислена заработная плата:
	работникам, занятым в основной деятельности	860 376,00
	административно-управленческому персоналу	1 654 630,00
48	Удержан из заработной платы НДФЛ	295 324, 00
49	Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить):
	страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ
	страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ
	страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
50	Начислены страховые взносы от заработной платы административно- управленческого персонала (суммы определить):
	страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ
	страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ
	страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
51	Начислены проценты за февраль 201Х г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)	1 314 761,89
52	Начислены проценты за февраль 201Х г. по займу, предоставленному другой организации	935 133,18
53	Начислены проценты за февраль 201Х г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций	1 314 761,89
54	Признана выручка от операционной аренды	15530000,00
55	Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить)
56	Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить)
57	Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)
58	Отражен финансовый результат (суммы определить):
	от основной деятельности
	от прочих видов деятельности
59	На расчетный счет поступила оплата за услуги по операционной аренде	15530000,00
Операции за март
60	Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 48, 49, 50):
	по НДФЛ
	по страховым взносам:
	на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ
	на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ
	на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
61	Перечислена с расчетного счета заработная плата за февраль 201Х г. сотрудникам на карточные счета	1 284 708,00
62	Перечислена сумма аванса по заработной плате за март 201Х г. сотрудникам на карточные счета	990 451,00
63	Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»	900,00
64	Признаны расходы по оплате услуг банка	173,33
65	Начислена амортизация по основным средствам:
	используемым в основной деятельности	3 473 163,84
	общехозяйственного назначения	2 571 952,44
66	Признана часть расходов будущих периодов	25 687,13
67	Начислена заработная плата:
	работникам, занятым в основной деятельности	860 376,00
	административно-управленческому персоналу	1 654 630,00
68	Удержан из заработной платы НДФЛ	295 324,00
69	Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить):
	страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ
	страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ
	страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
70	Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить):
	страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ
	страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ
	страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
71	Начислены проценты за март 201Х г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)	1 314 761,89
72	С расчетного счета перечислена задолженность банку ВТБ (ОАО):
	проценты за I квартал 201Х г.	3 944 285,67
	сумма кредита в соответствии с условиями договора	19612014,10
73	Начислены проценты за март 201Х г. по займу, предоставленному другой организации	935 133,18
74	Начислены проценты за март 201Х г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций	1 314 761,89
75	Признана выручка от операционной аренды	15530000,00
76	Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить)
77	Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить)
78	Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)
79	Начислен налог на имущество (сумму определить)
80	Отражен финансовый результат (суммы определить):
	от основного вида деятельности
	от прочих видов деятельности
81	На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды	15530000,00
82	Начислен налог на прибыль (сумму определить)

Категория: ЦЕНТР > Тула

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574