Бухгалтерский учет и анализ ЮУИУиЭ 2016 — 2 вариант

Вариант № 2

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 20__ г. 

Перечень хозяйственных операций

1. Закуплено новое оборудование на сумму 84.000 руб (в том числе НДС – 18%). Счет оплачен в этом же месяце.

2. Произведены затраты на монтаж оборудования:
   • Списаны материалы по учетным ценам 5000 руб
   • Списано отклонение по ним (определить самостоятельно) ……
   • Оплата труда – 15.000 руб.
   • Отчисления на социальные нужды
   • Списаны услуги сторонней организации – 1200 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%)
   • Данные услуги в этом же месяце оплачены.
   • Списано в монтаж оборудование, требующее монтажа – 4000 руб.
   • Объект оприходован в состав основных средств. (Инвентарную стоимость объекта определить самостоятельно).

3. Получен безвозмездно объект основных средств – 12000 руб., оприходован на баланс предприятия.

4. У арендодателя отражено:
   • Ежемесячное получение арендной платы – 3000 руб.
   • Отражен НДС по ней – 18%
   • Арендная плата с учетом НДС поступила на расчетный счет арендодателя (нашего предприятия) –
   • Начислен износ по сданным в аренду основным средствам в размере суммы – 500  руб.
   • По данной операции определен финансовый результат (самостоятельно).

5. Реализуется объект основных средств:
   • Отражена выручка от реализации объекта по рыночной стоимости – 8000 руб.
   • Списана балансовая стоимость реализованного объекта – 6.000 руб.
   • Списан износ по данному объекту – 300 руб.
   • Начислен НДС на выручку от реализации ОС – 18%
   • Определен финансовый результат от реализации ОС …..
   • Выручка поступила на расчетный счет – 8000 руб.

6. Начислен износ по нематериальным активам – сумму определить самостоятельно…..
   • Первоначальная стоимость НМА – 2400 тыс. руб.
   • Срок полезного использования – 20 лет.
   • Ежемесячное начисление амортизации: — ?

7. Согласно учетной политики предприятия процесс заготовления материалов ведется с учетом счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
   • Акцептован счет поставщика за материалы – 18000 руб. (в том числе НДС – 18%).
   • Материалы получены и оприходованы по учетным ценам – 14000 руб.
   • Отклонение по приобретенным материальным ценностям составило — ?

8. Реализованы материалы на сторону
   • На прочие расходы списана учетная стоимость реализуемых материалов – 4000 руб.
   • Отражена реализация материалов по рыночной стоимости – 7800 руб. (в том числе НДС – 18%)
   • В составе прочих расходов списано отклонение в стоимости материальных ценностей в части, приходящейся на реализованные материалы …..

учетная стоимость                                       процент

материалов                                       *                      отклонений

кредит счета 10

Процент отклонений самостоятельно определить в разработанной таблице № 2.

• Определен финансовый результат по данной операции

9. Процесс производства:
   • Списаны материалы в основное производство (по учетным ценам) – 6000 руб.
   • Списано отклонение по ним — ?
   • Списаны материалы на общепроизводственные нужды – 2000 руб.
   • Списано отклонение по ним — …..
   • Списаны материалы на общехозяйственные цели – 1000 руб.
   • Списано отклонение по ним …

10. Услуги сторонних организаций
    • На общепроизводственные цели списаны услуги сторонней организации – 7800 руб. Отдельной строкой по ним оприходован НДС – 18%
    • На общехозяйственные нужды списаны услуги сторонней организации – 4200 руб.; НДС по ним составил – 18%

11. Начислена зарплата
    • Рабочим основного производства – 12.000 руб.
    • Общепроизводственному персоналу – 2000 руб.
    • Административному персоналу – 1500 руб.

12. Начислен социальный налог
    • На оплату труда рабочих основного производства — ….
    • На оплату труда рабочих обслуживающих производств и хозяйств — …
    • На оплату труда управленческих кадров ….

13. Начислена амортизация
    • На оборудование основного производства — …
    • На общепроизводственный инвентарь …
    • На общехозяйственный инвентарь …

(Для заполнения воспользоваться данными разработочной таблицы «Износ основных средств»).

14. Материально ответственному лицу выдано
    • В подотчет деньги из кассы – 4000 руб.
    • Деньги согласно сданного авансового отчета истрачены на общепроизводственные нужды – 2000 руб.
    • общехозяйственные нужды – 1500 руб.

15. Списаны расходы будущих периодов, относящиеся к отчетному периоду – 8800 руб

16. Начислен
    • Резерв на оплату отпусков – 7000 руб.
    • Резерв на выплату за выслугу лет – 5000 руб.
    • В ремонтный фонд основных средств – 12000 руб.

17. Списаны общепроизводственные расходы на основное производство в конце месяца….

18. Реализована готовая продукция
    • Акцептован счет покупателем – 90 000 руб. (в том числе НДС – 18%)
    • Списана фактическая себестоимость реализованной продукции — ?
    • Определен результат от реализации готовой продукции….
    • На расчетный счет поступила средства в счет отгруженной продукции – 90000 руб.

19. К концу года установлено, что часть готовой продукции потеряла первоначальное значение и ее цена снижена на 5%. Снижение произведено за счет оценочных резервов

20. Судом присуждены штрафы и пени в пользу нашего предприятия – 7200 руб. (в том числе НДС по 18%

В этом же месяце деньги поступили на расчетный счет предприятия.

21. В связи с истечением срока исковой давности списана кредиторская задолженность – 2,0 тыс. руб.

22. На финансовый результат списан
    • Остаток неиспользованного резерва по сомнительным долгам за прошлый год – 1000 руб.
    • Вновь образован резерв по сомнительным долгам в конце года за текущий год – 4000 руб.

23. На валютном счете организации числятся 140 долларов США по курсу 28,0 руб. за 1 доллар на сумму в рублевой оценке –  На отчетную дату (31.12.) курс вырос до 28,5 руб. за 1 доллар США – определить курсовую разницу.

24. Начислен налог на имущество: 2000 руб

25. Выявлен финансовый результат по операционным и внереализационным операциям

26. Начислен налог на прибыль по ставке — ?

27. Списаны услуги пожарной охраны по ликвидации стихийных бедствий – 1,0 тыс. руб.

28. Выявлена чистая прибыль.

29. Осуществлено закрытие счетов 90 и 91 в конце года заключительными записями декабря. Суммы определить самостоятельно.

ТАБЛИЦА № 1 «Износ основных средств» тыс. руб.

Пустые клетки заполнить самостоятельно

ТАБЛИЦА № 2 «Определение процента отклонения по материальным ценностям»

Определить процент отклонения фактической себестоимости заготовления материалов от плановой (учетной) себестоимости:

Определить фактическую себестоимость израсходованных и реализованных материалов:

Если отклонение имеет знак « — », значит фактическая себестоимость материалов выше учетной.

ТАБЛИЦА № 3 «Схема синтетического счета 90 «Продажи»

Счет 90 на конец года и начало года не имеет, точнее, все открытые к нему субсчета 31 декабря закрываются. (Сальдо на начало месяца 1 декабря отсутствует по условиям задачи).

Схема синтетического счета 91 «Прочие доходы и расходы» составляется аналогичным образом. В конце года все субсчета, открытые к счету 91, закрываются.

Категория: УРАЛ > Челябинск