Узнать стоимость этой работы

  • Бухгалтерский финансовый учет ФУпПРФ 2015 Карпова, Листопад

    Артикул: ID-201609082211

    Таблица 2 — Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Мастер» на 1 марта 201Х года

    Номер счета Наименование счетов Сумма, руб.
    01 Основные средства 17176.809
    02 Амортизация основных средств 10623.700
    03 Доходные вложения в материальные ценности 470.301
    04 Нематериальные активы 637.500
    05 Амортизация нематериальных активов 191.250
    07 Оборудование к установке 17.180
    08 Вложения во внеоборотные активы

    из них в строительство здания

    		 4543.217

    4035.038
    09 Отложенные налоговые активы 25.600
    10 Материалы 896.910
    14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей 10.870
    16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 76.576
    20 Основное производство 1973.509
    43 Готовая продукция 3174.000
    50 Касса 9.800
    51 Расчетные счета 269.844
    52 Валютные счета 1753.940
    57 Переводы в пути 57.760
    58 Финансовые вложения 1980.000
    59 Резервы под обесценение финансовых вложений 336.000
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 696.910
    62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1245.813
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 579.600
    67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 8129.500
    68 Расчеты по налогам и сборам

    Справочно: излишне уплаченный налог на прибыль

    (развернутое сальдо)

    		 657.000

    38.700
    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 208.610
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 579.473
    71 Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) 4.300
    73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 54.544
    76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами —
    76-1 Расчеты с разными дебиторами 17.846
    76-2 Расчеты с разными кредиторами 581.100
    77 Отложенные налоговые обязательства 13.800
    80 Уставный капитал 5900.000
    81 Собственные акции (доли) 1113.000
    82 Резервный капитал 2385.000
    83 Добавочный капитал 2650.600
    84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1980.000
    96 Резервы предстоящих расходов (по оценочным обязательствам) 101.256
    97 Расходы будущих периодов 193.890
    98 Доходы будущих периодов 106.370
    Итого:    

    Таблица 3 — Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости

    незавершенного производства и окончательного брака», руб. 

    № п/п Название статей расхода Незавершенное производство Окончательно забракованная продукция
    На начало месяца На конец

    месяца
    1 Материалы 865.748 452.774 1.050
    2 Основная и дополнительная заработная плата 374.900 170.400 670
    3 Отчисления на социальные нужды 134.964 61.344 251
    4 Общепроизводственные расходы 597.897 231992 1001
      Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость  

    1973.509

    		  

    916.510

    		  

    2.972

    Таблица 4 — ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ

    ЗА МАРТ 201Х ГОДА

    № п/п  

    Факты хозяйственной жизни

    		  

    Сумма (руб.)

    		 Корреспонден-ция счетов
    дебет кредит
    1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:

    покупная цена

    НДС

    		  

     

    103.400

    18.612

    		    
    Итого: 122.012    
    2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:

    покупная цена

    НДС

    		  

     

    11.300

    2.034

    		    
    Итого: 13.334    
    3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:

    основных средств (оборудования) – стоимость услуг

    НДС

    		  

     

    8.300

    1.494

    		    
    нематериальных активов –

    стоимость услуг

    НДС

    		 1.100

     

    198

    		    
    Итого: 11.092    
    4 Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты к учету не приняты)  

    135.762

    		    
    5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):

    по тарифу

    НДС

    		  

     

     

    4.300

    774

    		    
    Итого: 5.074    
    Продолжение табл. 4
    № п/п  

    Факты хозяйственной жизни

    		  

    Сумма (руб.)

    		 Корреспонден-ция счетов
    дебет кредит
    6 Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:

    сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания

    НДС

    		  

     

     

    4980.000

    896.400

    		    
    Итого: 5876.400    
    7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:

    сметная стоимость

    НДС

    		  

     

     

     

    4.000

    720

    		    
    Итого: 4.720    
    8 Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:

    стоимость услуг

    НДС

    		  

     

    25.200

    4.536

    		    
    Итого: 29.736    
    9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить) из них предназначены для:

    эксплуатации в основном производстве (здание) – сумму определить;

    предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование);

    эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) – сумму определить по приложению 2

    		  

     

     

     

     

     

    508.179

    		    
    10 Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

    оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве;

    объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах;

    объектов административно-хозяйственной сферы

    		  

     

     

    51.200

     

    18.100

     

    18.300

    		    
    Итого:

    Для целей налогообложения – 90.000 руб. по операции 81

    		 87.600  

    Х

    		  

    Х
    11 Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств 45.770    
    12 Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей 9.150    
    13 Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить)      
    14 Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) 67.378    
    Продолжение табл. 4
    № п/п  

    Факты хозяйственной жизни

    		  

    Сумма (руб.)

    		 Корреспонден-ция счетов
    дебет Кредит
    15 Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить)

     

    		      
    16 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:

    стоимость услуг

    НДС

    		  

     

    550

    99

    		    
    Итого: 649    
    17 Сформирован резерв по оценочным обязательствам на оплату отпусков работников:

    цехов основного производства;

    цехов вспомогательных производств;

    общехозяйственных подразделений

    		  

     

    63.320

    73.000

    21.580

    		    
    Итого: 157.900    
    18 Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)      
    19 Начислена амортизация по нематериальным активам:

    применяемым в основном производстве

    используемым в административно-хозяйственной сфере

    		  

    10.400

    7.450

    		    
    Итого: 17.850    
    20 Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта 9.170    
    21 Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов

     

    		 60.650 Х Х
    22 Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже

     

    		  

    12.130

    		    
    23 Списаны:

    остаточная стоимость НМА (сумму определить);

    расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС;

    стоимость проданных НМА (включая НДС);

    НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить)

    		  

     

     

    680

    64.664

     

    		    
    24 Поступили на расчетный счет суммы за:

    проданные НМА

    проданные объекты основных средств

     

    		  

    64.664

    67.378

    		    
    Итого: 132.042    

    Продолжение табл. 4

    № п/п  

    Факты хозяйственной жизни

    		  

    Сумма (руб.)

    		 Корреспонден-ция счетов
    дебет кредит
             
    25 Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет

     

    		  

    251.000

    		    
    26 Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:

    приобретенные объекты основных средств;

    приобретенные нематериальные активы;

    консультационные услуги;

    транспортные услуги;

    строительно-монтажные работы;

    монтажные работы;

    регистрацию прав

    		  

     

    122.012

    13.334

    11.092

    5.074

    5876.400

    4.720

    29.736

    		    
    Итого: 6062.368    
    27 Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: по оптовым ценам

    НДС

    		  

    1071.000

    192.780

    		    
    Итого: 1263.780    
    28 Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам,  до принятия к бухгалтерскому учету запасов 5.220    
    29 Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:

    по тарифам

    НДС

    		  

     

     

    53.550

    9.639

    		    
    Итого: 63.189    
    30 Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам 981.015    
    31 Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

     

    		 148.755    
    32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:

    основного производства;

    вспомогательных производств;

    общепроизводственных подразделений;

    общехозяйственных подразделений;

    операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)

    		  

     

    511.920

    185.872

    294.354

    146.374

    82.380

    		    
    Итого: 1220.900    
    33 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:

    основного производства;

    вспомогательных производств;

    общепроизводственных подразделений;

    общехозяйственных подразделений;

    по упаковке продукции

    (суммы определить по Приложению 3)

    		      
    Итого:      
    34 Списаны:

    стоимость проданных материалов по рыночным ценам

    стоимость проданных материалов по учетным ценам;

    отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по Приложению 3);

    		  

    80.055

    58.900

     

    		    
    35 Начислен НДС по проданным материалам 12.212    
    36 Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы 80.055    
    37 Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей 5.980    
    38 Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:

    рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции;

    производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств;

    персоналу, включенному в сферу обслуживания производства;

    работникам административно-хозяйственных подразделений;

    сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции;

    пособия по социальному страхованию и обеспечению

    		  

     

    493.200

     

    179.200

     

    283.700

     

    173.200

     

    79.300

     

    26.560

    		    
    Итого: 1235.160    
    39 Произведены удержания из заработной платы персонала:

    налог на доходы физических лиц;

    налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год;

    по исполнительным документам;

    в возмещение материального ущерба;

    за окончательный брак

    		  

    106.730

    120.000

     

    15.186

    1.400

    1.971

    		    
    Итого: 245.287    
    40 Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых: (суммы определить)

    производством продукции;

    во вспомогательных производствах;

    в сфере обслуживания цехов основного производства;

    в сфере управления и обслуживания организации;

    в процессе сбыта (продаж) продукции

    		      
    Итого:      
    41 Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:

    заработной платы персоналу;

    под отчет на хозяйственные нужды

    		  

     

    580.000

    20.000

    		    
    Итого: 600.000    
    42 Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 201Хг. 523.473    
    43 Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить)      
    44 Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления

     

    		 23.000    
    45 Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплаты от покупателей и заказчиков 783.940    
    46 Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить)      
    47 Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:

    выручка от продаж;

    депонентские суммы (операция  43)

    		  

     

    784.000

     

    		    
    Итого: (сумму определить)      
    48 Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая представительские расходы ):

    общепроизводственного назначения;

    общехозяйственного назначения;

    по продаже продукции

    		  

     

     

    1.840

    15.742

    7.158

    		    
    Итого:

    (из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения составляет– 3.000)

    		 24.740 Х Х
    49 Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 201Хг.

     

    		 1.560    
    50 Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки

     

    		 1.000    
    51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:

    цехов основного производства;

    вспомогательных производств;

    общехозяйственных подразделений;

    служб, связанных со сбытом продукции;

    НДС по потребленным услугам

    		  

     

     

    45.800

    31.139

    18.506

    28.865

    22.376

    		    
    Итого: 146.686    
    52 Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе

    (из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения составляет – 2000 руб.)

    		 11.000    
    53 На расчетный счет зачислены  авансы и предоплата от покупателей 4513.640    
    54 Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты  (сумму определить)      
    55 Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51,52)  

     

    		    
    56 Отражены расходы на отпуск работников цехов вспомогательных производств за счет ранее образованного резерва на эти цели  

     

    158.070

    		    
    57 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:

    стоимость ремонтных работ;

    НДС по ремонтным работам

    		  

     

     

    12.500

    2.250

    		    
    Итого: 14.750    
    58 Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:

    цехами основного производства;

    службами общехозяйственного назначения

    		  

     

    379.751

    20.177

    		    
    Итого: 399.928    
    59 Списаны косвенные расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)

     

    		      
    60 Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в т.ч. прямые расходы – 1971 руб. 2.972    
    61 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:

    виновных лиц;

    основного производства (сумму определить)

    		  

     

    1.971

    		    
    62 Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам 6.200    
    63 Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 Приложения 7)      
    64 Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция 4200.000    
    65 Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7)      
    66 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС 8106.718    
    67 Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете 5974.000    
    68 Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить) (операция 66)      
    69 Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)      

    Продолжение табл. 4

    № п/п  

    Факты хозяйственной жизни

    		  

    Сумма (руб.)

    		 Корреспонден-ция счетов
    дебет кредит
    70 Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)      
    71 Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)      
    72 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:

    поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 27 и 57;

    прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16, 23 и 29;

    разным кредиторам по расчетам прошлых периодов;

    банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита;

    по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка

    		  

     

     

     

     

     

    31.000

    19.000

     

    150.762

     

    		    
    Итого:      
    73 Принят к налоговому вычету  НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить в Приложении 4)      
    74 Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:

    по ранее полученному беспроцентному товарному векселю;

    за отгруженную продукцию

    		  

     

    1179.800

     

    2805.100

    		    
    Итого: 3984.900    
    75 Выкуплены у акционеров — юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Мастер»  

    840.000

    		    
    76 Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров 900.000    
    77 Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить);

    Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить)

    		      
    78 Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Приложении 5)      
    79 Начислены дивиденды учредителям — физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года 800.000    
    80 Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций 900.000    
    № п/п  

    Факты хозяйственной жизни

    		  

    Сумма (руб.)

    		 Корреспонден-ция счетов
    дебет кредит
    81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6):

    постоянные налоговые обязательства;

    отложенные налоговые обязательства;

    отложенные налоговые активы

    		      
    82 Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) – (операции 71 и 78) х 20% =стр. 3 гр.3 Приложения 6

    Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) – стр. 7 гр. 5 Приложения 6.

    		    

     

     

     

    Х

    		  

     

     

     

    Х
    83 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив 4.288    
    84 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете 3.500    
    85 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:

    бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций);

    бюджету по налогу на доходы физических лиц;

    бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить)

    внебюджетным государственным фондам по социальным взносам

    		  

     

    117.060

     

    245.780

     

     

     

     

    208.610

    		    
    Итого: (сумму определить)      

     Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости

    объектов основных средств, принятых к учету в марте 201Хг.» (руб.) 

     

    № п/п Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта

    		Сумма
    Здание производственного назначения
    1 Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 201Хг. (табл.3)   4035.038
    2 Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца:

    —      стоимость строительно-монтажных работ (операция 6);

    —      затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4);

    —      расходы на регистрацию права собственности (операция 8).

    		    
     
     
    Итого затрат за месяц

     

    		  
    3 Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9)    
    Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств
    1 Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)    
    2 Стоимость монтажных работ (операция 7)  
    3 Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3)  
    4 Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)  
    5 ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9)    

    Приложение 3

    Бухгалтерская справка «Расчет распределения отклонений

    фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 201Хг.» (руб.)

    № п/п

    Содержание

    		 Стоимость материалов по учетным ценам

    (счет 10)

    		 Отклонения фактической себестоимости от учетных цен

    (счет 16)
    1

    2

    		 Остатки на начало месяца

    Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31)

    		    
       
    3

    4

    		 Итого с остатком

    Процент отклонений в стоимости материалов

    		    
     
    5 Расход материалов за месяц (операции 32,33,34) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33,34) — всего    
     

    6

    7

    8

    9

    10

    11

    		 В том числе:

    на основное производство;

    на обслуживание основного производства;

    во вспомогательных производствах;

    на нужды управления;

    на упаковку и транспортировку продукции;

    продажи материалов

    		    
       
       
       
       
       
    12

    13

    		 Остатки на конец месяца

    Итого расхода вместе с остатком на конец месяца (для целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна строке 3)

    		    
       

    Приложение 4

    Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога (руб.)

    № п/п

    Налоговые вычеты

    Сумма

    		  
    1

     

    а

    б

    в

    г

    		 Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:

    — по приобретенным материалам

    		  
    — по потребленным работам и услугам    
    — по приобретенным и принятым к учету основным средствам    
    — по приобретенным и принятым к учету нематериальным активам  
    2 Общая сумма НДС, принимаемая к вычету    

    Приложение 5

    Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата от прочих видов деятельности» (руб.)

    № п/п Показатели расчета Доходы Расходы Результат
    А                         Б 1 2 3
    1 Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей:      
    основных средств (операции 13-16)      
    нематериальных активов (операция 23)      
    материалов (операция 34, 35)      
    2 Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов)      
    3 Отчисления в оценочные резервы (операция 37)      
    4 Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77)      
    5 Итого:      
    6 Финансовый результат занести:

    в операцию 78

    		      

    Приложение 6

    Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль» (руб.)

    № п/п Показатели расчета Сумма, учитываемая при

    определении прибыли

    		 Ставка налога

    на прибыль

    		 Налог

    на

    прибыль

    		 Вид

    налогового

    актива или

    обязательства (к графе 3)

    		 Дебет Кредит  
    А Б 1 2 3 В Г Д  
    1 Прибыль от продаж счет 90(операция 71)   X X X X X

     

     

     

     

    		  
    2 Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78)   X X X X X  
    3 Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр.1+стр.2)              
    4 Увеличивается:       X X X  
    4.1 На величину не признаваемых представительских расходов (операция 48)              
    4.2 на величину не признаваемых расходов на рекламу (операция 52)              
    5 Увеличивается:              
    5.1 на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)              
    5.2 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив            
    6 Уменьшается:       X X X
    6.1 на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)            
    6.2 на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)            
    6.3 Погашено отложенное налоговое обязательство. Возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде            
    7 Итого:         X X

     Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости по калькуляционным статьям за месяц, руб. 

    Наименование затрат по калькуляционным статьям Сумма Источник заполнения
    Материальны затраты   Строка 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1 за исключением брака
    Возвратные отходы (вычитаются)   Строка 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1
    Затраты на оплату труда   Строка 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1
    Отчисления на социальные нужды   Строка 1 графа3 Приложения 7 ч. 1
    Общепроизводственные расходы   Строка 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1
    Общехозяйственные расходы   Строка 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1
    Брак в производстве   Строка 1 графа 5 Приложения 7 ч. 1
    Расходы на продажу   Строка 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1
    Итого полная фактическая себестоимость   Строка 9 графы 6 и 8 Приложения 7 ч. 1

     Часть 3.  Расчет ограниченной производственной себестоимости

    выпущенной продукции (руб.)

     

    Показатели расчета

    		 Статьи расхода  

    Итого

    Мате-риалы

    		 Основная и допол-нительная заработная плата Отчис-ления на соци-альные нужды Обще-произ-водствен-ные расходы Поте-ри от брака Амортизацион-ные отчис-ления НМА
                   А    1 2 3 4 5 6 7
    Затраты за месяц

    (дебетовый оборот по счету 20 «Основ-ное производство»)

    		              
    Исключаются:

    стоимость ценных отходов;

    себестоимость окон-чательного барака

    		              
                 
    Остатки незавершен-ного производства:

    на начало месяца;

    на конец месяца

    		              
                 
    Фактическая себестоимость выпуска продукции (операция 63)              

    Часть 4.  Расчет фактической себестоимости проданной продукции (руб.)

    № п/п Показатели расчета Сумма
    1 Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 63)  
    2 Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64)  
    3 Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65)  
    4 Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67)  
    5 Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69)  
    6 Расходы на продажу (операция 70)  
      Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции

    Категория: ЦЕНТР > Москва

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574