-
Учет и анализ ИГХТУ ООО «АВС» (Иваново 2015)
Артикул: ID-201609082219ООО «АВС» производит промышленную продукцию и реализует ее в основном в Ивановской области. Предприятие основано 2 года назад.
На 1.01.2014 г. остатки по счетам главной книги представлены в таблице №1 (номер графы соответствует номеру варианта).
Таблица №7.1 — Остатки по счетам главной книги
№ счета варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 01 1495 1545 1555 1395 1415 1445 1595 1605 02 37 39 40 50 60 80 55 80 10 22 42 32 34 56 26 30 72 20 12 114 16 18 20 21 18 17 50 30 32 25 24 20 23 29 28 51 111 153 123 133 128 131 143 127 60 180 200 210 110 128 110 181 195 67 20 30 10 15 30 18 20 20 68 100 105 110 112 127 90 85 76 69 60 56 57 59 45 47 52 62 76 (Дт) 12 14 16 18 13 4 8 6 76 (Кт) 205 158 109 130 112 200 215 58 80 398 548 498 478 498 438 413 548 82 602 679 673 610 611 639 732 721 84/1 (нераспределенная прибыль) 80 85 60 58 41 28 70 95 варианты № счета 9 10 11 12 13 14 15 01 1405 1445 1475 1485 1519 1524 1418 02 47 48 43 49 58 55 60 10 32 37 38 56 60 67 62 20 20 25 26 27 23 28 30 50 31 32 26 23 27 29 30 51 121 160 159 141 152 158 183 60 180 186 220 221 158 140 120 67 100 90 95 112 105 175 163 68 9 18 16 8 19 15 22 69 85 78 54 69 48 45 65 76 (Дт) 14 24 28 25 26 24 18 76 (Кт) 50 60 110 140 100 150 220 80 548 558 498 448 478 438 398 82 548 627 6432 651 793 717 646 84/1 (нераспределенная прибыль) 56 58 62 59 48 95 47 ЗАДАНИЕ. Перенести остатки по счетам главной книги в бухгалтерский баланс на начало периода (Форма №1).
Численность работников в целом по предприятию составляет 19 человек, из них: административно-управленческий персонал находятся на повременной форме оплаты труда, остальные – на сдельной форме оплаты труда.
При начислении заработной платы сделать необходимые удержания из заработной платы, записать все бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций.
С сумм начисленной оплаты труда предприятия начисляются страховые взносы в размере 30% (Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (с изменениями на 2 апреля 2014 года).
Таблица 7.2 — Должностные оклады работников (т.р.)
Вариант Директор Глав бухгалтер Кассир Бухгалтер программист Менеджер по снабжению Менеджер по продажам Уборщица помещений Сторож 1 27,0 21,6 8,6 14,0 15,1 15,1 7,5 7,4 2 24,8 19,4 8,7 14,2 15,3 15,3 8,1 7,8 3 20,0 15,1 8,8 13,8 14,9 14,9 7,1 6,8 4 22,6 17,2 9,7 13,5 12,9 12,9 8,6 8,4 5 21,1 16,2 9,2 10,8 11,9 11,9 8,4 8,2 6 24,0 18,9 9,5 14,6 13,1 13,1 8,8 8,6 7 23,5 17,8 9,9 12,4 11,7 11,7 8,3 8,1 8 22,1 17,1 10,0 11,4 12,1 12,1 8,1 7,8 9 25,9 20,0 10,3 12,9 13,5 13,5 8,8 8,5 10 25,4 16,8 8,6 11,0 11,9 11,9 9,2 8,9 11 26,5 19,2 9,2 13,8 14,6 14,6 8,1 7,8 12 23,7 18,5 9,7 12,3 14,0 14,0 8,7 8,5 13 21,6 15,7 8,4 10,3 10,8 10,8 8,4 8,2 14 22,1 17,4 8,8 11,9 11,4 11,4 7,9 7,7 15 20,5 15,7 8,5 9,7 11,7 11,7 7,5 7,4 Таблица 7,3 Сдельные расценки в руб. и объем выпуска продукции (тыс.ед.) рабочими за 1 квартал
Ф.И.О. Номера вариантов 1,2 3,4 5,6 7,8 9,10 11,12 13,14 15 Начальник це- ха (оклад ме- 13,6 16,5 14,6 17,5 18,4 17,9 14,1 15,1 сячный), т.р. 1. Иванов Сдельная рас- 10,7 12,8 10,9 11,3 11,7 11,5 11,3 10,7 ценка Объем выпуска 1,6 1,4 1,5 1,6 1,6 1,6 1,7 1,7 2. Петров Сдельная рас- 9,5 9,3 9,6 9,4 9,2 9,4 9,6 7,8 ценка Объем выпуска 1,5 1,6 1,6 1,6 1,5 1,7 1,8 1,9 3. Сергеев Сдельная рас- 9,2 9,1 9,08 8,7 8,72 8,8 9,0 9,2 ценка Объем выпуска 1,8 1,9 1,82 1,9 1,95 2 1,85 1,5 4. Цой Сдельная рас- 8,4 8,44 8,5 8,58 8,66 8,46 9 8,8 ценка Объем выпуска 1,7 1,71 1,8 1,9 1,85 1,9 1,8 1,7 5.Сидельников Сдельная рас- 9 9 9,2 9,8 9,3 9,6 9,2 9,6 ценка Объем выпуска 1,8 1,85 1,68 1,7 1,75 1,8 1,78 1,8 6. Антонов Сдельная рас- 8,8 4,6 9,4 9,6 9,2 9,1 9,6 9 ценка Объем выпус- 1,9 1,98 1,7 1,8 1,65 1,86 1,68 2 ка 7. Брежнев Сдельная расценка Объем выпуска
8,6
2
8,8
1,95
9
1,88
8,8
1,8
8,72
1,9
9,2
1,87
9,1
1,78
9,4
2
8. Ельцов Сдельная расценка Объем выпуска
8,4
1,8
4,25
1,85
8,7
1,86
8,8
1,9
8,46
1,86
8,8
1,9
9,12
2
9,3
1,9
9. Андреев Сдельная расценка Объем выпуска
8,4
2,1
8,2
2
8,5
2
8,5
2,2
8,6
1,9
8,7
1,85
8,5
1,86
8,4
1,9
10. Чернов Сдельная расценка Объем выпуска
9
1,6
9,1
1,75
9,3
1,65
9,1
1,5
9,2
1,5
9
1,77
8,5
1,8
9,6
1,6
11. Морозов Сдельная расценка Объем выпуска
8
1,8
7,8
1,85
7,7
1,7
7,6
1,75
7,5
2
7,3
1,98
7,2
1,8
7,8
1,8
Таблица №7.4 Хозяйственные операции (варианты 1-7)
Содержание операции 1 2 3 4 5 6 7 1. На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа 15 января, т.р. 1.1. Предъявлен счет на оплату, включая НДС 230 250 240 270 155 230 280 1.2. Оборудование сдано в монтаж (17 января) 1.3. Начислена заработная плата рабочим- монтажникам (31 января) 11 14 9 8 12 10 9 1.4. Начислены отчисления в страховые фонды 1.5. Отпущены на монтаж материалы (17 января) 6 9 7 9 10 6 9 1.6. Оборудование сдано в эксплуатацию (31 января) 1.7 Предъявлен счет на НДС 2. Списание пришедшего в негодность станка стоимостью, т.р. (5 февраля), износ 100% 16 25 21 19 20 21 28 2.1 Списание амортизации 2.2. Отражены расходы, связанные с ликвидацией 4 3,5 5 6 3 7 2,8 2.3 Отражена стоимость полученных материалов при ликвидации выводимого из эксплуатации станка (15% стоимости оборудования) 2.4 Финансовый результат от ликвидации 3. Предприятие продает ксерокс первоначальной стоимостью, т.р. (20 февраля) 23 29 32 25 35 34 30 3.1. Износ ксерокса составил 20%, цена продажи составила: 30 25 32 27 32 28 25 4. Предприятие сдает в аренду часть принадлежащего ему здания стоимостью (с 1 января) 270 230 250 490 380 490 480 4.1. Арендная плата 8% от стоимости + НДС 5. Получен безвозмездно от юридического лица компьютер (15 февраля) 22 28 17 19 10 20 25 6. Приобретены материалы в обмен на оборудование + НДС (25 марта), т.р. 100 80 70 50 45 65 55 6.1. Первоначальная стоимость оборудования, т.р. 79 72 55 41 34 56 43 6.2. Списание амортизации по данному оборудованию, т.р. 20 11 12 6 7 15 2 6.3. Списание остаточной стоимости оборудования 6.4 Отражена выручка от реализации оборудования 6.5. Начисление НДС за реализованную продукцию 6.6. Отражен финансовый результат от реализации 6.7. Зачет обязательств по договору мены 6.8 Списание НДС в зачет бюджету 7. Приобретены в январе за безналичный расчет акции предприятия «Сигма», т.р. 12 — — — — — — 8. В марте проданы акции, т.р. 14 — — — — — — — списание балансовой стоимости акций — — — — — — — получение денежных средств от покупателей в кассу (полностью оплачены) — — — — — — — финансовый результат — — — — — — 9. Предприятие получило кредит в банке на полгода 8 января под 13% годовых на приобретение материалов
400 400 410 410 420 420 430 10. Начислен проценты за 1 -й квартал 11. Уплачены проценты за 1-й квартал Учет материальных производственных запасов 1. Оприходование материалов по фактическим затратам, т.р. 600 620 610 640 580 625 578 2. НДС по материалам (18%), т.р. 3. Учтены транспортные расходы, т.р. 25 27 28 30 40 42 32 4. НДС по транспортным расходам 5. Приобретены материалы подотчетным лицом Петровым, т.р. 15 10 7 9 14 12 11 6. Кроме того НДС, т.р. 7. Оприходованы материалы на склад по учетным ценам, т.р. 490 590 510 540 570 620 550 8. Определено отклонение фактической себестоимости от учетной цены, т.р. 9. Материалы отпущены: — на производство основной продукции
(70% от стоимости поступивших в отчетном квартале)
— на производство инструмента вспомогательным цехом (5% от стоимости поступивших материалов) 10. Отпущены материалы на управленческие нужды (10% от суммы поступивших материалов) 11. Оплачены материалы поставщику, т.р. (90% от поступления) 12. Выдано из кассы Петрову, т.р. 15 10 7 10 14 12 12 13. Списан НДС по материалам в зачет бюджету, т.р. 14. Реализованы материалы, т.р. — цена реализации 14 26 18 42 24 36 48 — начислен НДС — фактическая стоимость материалов 10 20 10 35 15 33 42 — финансовый результат Учет прочих затрат на производство 1. Оплачены счета организаций за производственные услуги (электроэнергию, во ду, пар и др.)
— на производство продукции 44 42 31 41 43 46 34 — на нужды вспомогательного цеха 19 22 9 8 12 9 12 — на общепроизводственные нужды 9 13 12 10 15 17 7 — на общехозяйственные нужды 10 9 13 9 8 15 8 2. Начислена заработная плата за период — производственным рабочим — рабочим вспомогательного цеха 170 98 80 110 95 87 80 — администрации предприятия 3. При начислении заработной платы произведены удержания: НДФЛ 13%
4. Начислены страховые взносы на заработную плату: 30% 5. Перечислены взносы во внебюджетные фонды, НДФЛ в полном объеме
6. Получены средства с расчетного счета на выплату заработной платы 7. Выплачена заработная плата в размере полученной из банка суммы
8. Начислена амортизация по основным средствам за январь, февраль, март (распределение ОС по видам и сроки службы
указаны в табл.№4) включая введенные в
1-ом квартале
9. Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств основного
производства на основании расчетных
норм — 120% от суммы начисленного из
носа
10. Списаны командировочные расходы: — в пределах норм на себестоимость 174 163 73 219 210 220 150 — сверх норм, отнесенных на себестоимость 68 96 75 43 37 98 80 11. Произведена оплата расчетно- кассового обслуживания банка 0,3% от величины полученных наличных средств в банке 12. Передан в течение отчетного периода инструмент (продукция вспомогательного
цеха) на склад для нужд собственного производства по фактической себестоимости в полном объеме произведенных затрат
13. Отпущен инструмент собственного производства со склада в цех основного производства в течение отчетного периода (85% от поступившего на склад) 14. Передана на склад готовой продукции по фактической себестоимости продукция основного производства Реализация продукции, финансовые результаты и их использование 1. Поступила предоплата за продукцию от покупателей, т.р. 150 200 220 230 250 100 180 2. Отгружена продукция покупателям (90% от суммы произведенной), ее рентабельность 20% 3. Начислен НДС по реализованной продукции 4. Списана себестоимость реализованной продукции и определен финансовый результат 5. Зачтен аванс от покупателей в счет оплаты за продукцию 6. Поступила оплата от покупателей (60% оставшейся задолженности) 7. Признана должником сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора, т.р. 56 48 80 68 75 90 87 8. Предприятие перечислило штраф за просрочку платежей в Пенсионный фонд, т.р. 10 11 12 7 15 4 10 9. Начислен налог на прибыль 10. Перечислен налог на прибыль, задолженность платежа в бюджет по НДС, начисленные за отчетный период Варианты 8-15
Содержание операции 8 9 10 11 12 13 14 15 Движение основных средств и прочих активов 1. На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа (15.01), т.р. 1.1. Предъявлен счет на оплату, включая НДС 160 160 194 190 210 110 150 230 1.2. Оборудование сдано в монтаж (17 января) 1.3. Начислена заработная плата рабочим- монтажникам (31 января) 5,5 6 7 9 5 5 12 11 1.4. Начислены страховые взносы на заработную плату 1.5. Отпущены на монтаж материалы (17 января) 3 5 6 7 10 3 9 11 1.6. Оборудование сдано в эксплуатацию (31 января) 1.7 Предъявлен счет на НДС 2. Списание пришедшего в негодность станка стоимостью, т.р. (5 февраля), износ 100% 24 33 21 34 26 17 18 25 2.1 Списание амортизации 2.2. Отражены расходы, связанные с ликвидацией 2 2,5 3 5 4 1 1,5 5 2.3 Отражена стоимость полученных материалов при ликвидации выводимого из эксплуатации станка (15% стоимости оборудования) 2.4 Финансовый результат от ликвидации 3. Предприятие продает ксерокс первоначальной стоимостью, т.р. (20 февраля) 38 39 42 33 36 44 45 38 3.1. Износ ксерокса составил 20%, цена продажи составила: 48 35 40 35 28 38 40 30 4. Предприятие сдает в аренду часть принад- лежащего ему здания стоимостью (с 1 января)
240 480 450 550 660 500 280 230 4.1. Арендная плата 8% от стоимости + НДС 5. Получен безвозмездно от юридического лица компьютер (15 февраля) 22 28 17 19 10 20 25 32 6. Приобретены материалы в обмен на оборудование + НДС (25 марта), т.р. 39 60 50 20 35 42 59 70 6.1. Первоначальная стоимость оборудования, т.р. 34 48 45 11 27 30 50 58 6.2. Списание амортизации по данному оборудованию, т.р. 9 10 11 5 7 20 4 15 6.3. Списание остаточной стоимости оборудования 6.4 Отражена выручка от реализации оборудования 6.5. Начисление НДС за реализованную продукцию
6.6. Отражен финансовый результат от реализации 6.7. Зачет обязательств по договору мены 6.8 Списание НДС в зачет бюджету 7. Приобретены в январе за безналичный расчет акции предприятия «Сигма», т.р. 11 8 9 — — — 10 8 8. В марте проданы акции, т.р. 13 9 11 — — — 12 9 — списание балансовой стоимости акций — — — — получение денежных средств от покупателей в кассу (полностью оплачены) — — — — финансовый результат — — — 9. Предприятие получило кредит в банке на полгода 8 января под 13% годовых на приобретение материалов
420 400 410 410 420 420 430 430 10. Начислен проценты за 1 -й квартал 11. Уплачены проценты за 1-й квартал Учет материальных производственных запасов 1. Оприходование материалов по фактическим затратам, т.р. 600 620 610 640 580 625 578 590 2. НДС по материалам (18%), т.р. 3. Учтены транспортные расходы, т.р. 14 16 17 12 45 18 20 21 4. НДС по транспортным расходам 5. Приобретены материалы подотчетным лицом Петровым, т.р. 12 10 5 8 6 13 11 7 6. Кроме того НДС, т.р. 7. Оприходованы материалы на склад по учетным ценам, т.р. 540 530 560 600 500 520 540 550 8. Определено отклонение фактической себестоимости от учетной цены, т.р. 9. Материалы отпущены: — на производство основной продукции (70% от стоимости поступивших в отчетном квартале) — на производство инструмента вспомога- тельным цехом (5% от стоимости поступивших материалов)
10. Отпущены материалы на управленче- ские нужды (10% от суммы поступивших материалов)
11. Оплачены материалы поставщику, т.р. (90% от поступления) 12. Выдано из кассы Петрову, т.р. 14,2 12 6 10 8 16 14 9 13. Списан НДС по материалам в зачет бюджету, т.р. 14. Реализованы материалы, т.р. — цена реализации 12,5 24 26 30 15 18 28 32 — начислен НДС — фактическая стоимость материалов 9,5 15 18 22 13 16 12 20 — финансовый результат Учет прочих затрат на производство 1. Оплачены счета организаций за производственные услуги (электроэнергию, во ду, пар и др.)
— на производство продукции 34 17 18 22 32 34 24 28 — на нужды вспомогательного цеха 8 6 8 9 10 9 11 12 — на общепроизводственные нужды 16 16 14 19 25 27 17 18 — на общехозяйственные нужды 7 6 9 7 8 7 10 16 2. Начислена заработная плата за период — производственным рабочим — рабочим вспомогательного цеха 91 87 55 84 89 78 83 65 — администрации предприятия 3. При начислении заработной платы произведены удержания: НДФЛ 13%
4. Начислены страховые взносы на заработную плату: 30% 5. Перечислены взносы во внебюджетные фонды, НДФЛ в полном объеме 6. Получены средства с расчетного счета на выплату заработной платы 7. Выплачена заработная плата в размере полученной из банка суммы
8. Начислена амортизация по основным средствам за январь, февраль, март (распределение ОС по видам и сроки службы указаны в табл.№4)
9. Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств основного
производства на основании расчетных
норм — 120% от суммы начисленного износа
10. Списаны командировочные расходы: — в пределах норм на себестоимость 185 194 79 226 235 123 193 110 — сверх норм, отнесенных на себестоимость 64 52 — 48 52 39 37 20 11. Произведена оплата расчетно- кассового обслуживания банка 0,3% от величины полученных наличных средств в банке 12. Передан в течение отчетного периода инструмент (продукция вспомогательного цеха) на склад для нужд собственного
производства по фактической себестои-
мости в полном объеме произведенных
затрат
13. Отпущен инструмент собственного производства со склада в цех основного
производства в течение отчетного перио-
да (85% от поступившего на склад)
14. Передана на склад готовой продукции по фактической себестоимости продукция основного производства
Реализация продукции, финансовые результаты и их использование 1. Поступила предоплата за продукцию от покупателей, т.р. 160 200 220 230 250 100 180 280 2. Отгружена продукция покупателям (90% от суммы произведенной), ее рентабельность 20% 3. Начислен НДС по реализованной продукции 4. Списана себестоимость реализованной продукции и определен финансовый результат
5. Зачтен аванс от покупателей в счет оп латы за продукцию
6. Поступила оплата от покупателей (60% оставшейся задолженности) 7. Признана должником сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора, т.р.
94 58 76 98 72 65 69 30 8. Предприятие перечислило штраф за просрочку платежей в Пенсионный фонд 15 30 24 40 35 22 20 33 9. Начислен налог на прибыль 10. Перечислен налог на прибыль, задолженность платежа в бюджет по НДС, на численные за отчетный период
Таблица №7.5 — Распределение основных средств по видам в % к первоначальной стоимости_________
Виды ОС Номера вариантов 1,2,15 3,4 5,6 7,8 9,10 11,12 13,14 1. Заводоуправление 21 23 23 20 24 11,5 10,5 — здание 9,5 10 10,4 9 10,3 2,8 4 -вычислительная техника 2 3 2,3 1 3,5 10 8,7 — транспортные средства 8 7 9,2 9 7,5 1,7 1,8 — хозяйственный инвентарь 1,5 3 1,1 1 2,7 55 50 2. Цех основной 62 57 65 60 53 20,5 20 — здание 30 22 31 25 19,5 33,5 37 — оборудование 31 32 31 33 27,5 1 3 — производственный и хозяйственный инвентарь 1 3 3 2 6 19 25 3. Вспомогательный цех 17 20 12 20 23 12 14 — здание 10 10 8 11 11 7 11 оборудование 7 10 4 9 12 11,5 10,5 Сроки службы основных средств:
здания- 40 лет
оборудование – 8 лет
производственный и хозяйственный инвентарь – 6 лет
транспортные средства – 5 лет
вычислительная техника – 3 года
Учет и анализ ИГХТУ ООО «АВС» (Иваново 2015)
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574