-
Бухгалтерский финансовый учёт ННГУ 2015 (Практикум) — 1 вариант
Артикул: ID-201609041912Вариант 1
Данные для выполнения задачи:
- Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО “РЭК” на 01.10.2015 г.
Код счета Остатки по счетам бухгалтерского учета Сумма, руб. 01 02
80
82
10
16
19
67
20
43
99
51
50
62
60
68
69
83
96
Основные средства Амортизация основных средств
Уставный капитал
Резервный капитал
Материалы
Отклонения в стоимости материальных ценностей
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Долгосрочный кредит
Основное производство
Готовая продукция
Прибыль
Расчетный счет в банке
Касса
Задолженность покупателей
Задолженность поставщикам
Задолженность бюджету по НДС
Задолженность органам социального страхования
Добавочный капитал
Резервы предстоящих расходов
3 100 000 1 062 500
1 875 000
750 000
2 000 000
200 000
43 950
562 500
337 500
437 500
1 592 709
1 530 800
26 250
68 750
219 750
57 291
62 500
1 162 500
400 000
Выписка из учетной политики организации:
ООО «РЭК» осуществляет деятельность по производству продукции.
а) Учет поступления материалов ведется с применением счетов 15«Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей», 10 «Материалы». Для учета фактических затрат на приобретение материалов применяется счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы» по учетным ценам. В качестве учетных цен используются договорные (оптовые) цены поставщиков. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себестоимостью приобретения отражается на счете 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей», включая транспортно-заготовительные расходы (ТЗР);
б) для обобщения и учета затрат применяются счета: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;
в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, включая амортизацию, учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы»;
г) движение и учет готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» ведется по полной фактической производственной себестоимости (без использования 40 счета «Выпуск продукции(работ, услуг)»;
д) создается резерв на оплату отпусков работникам в размере 7% ежемесячно от фонда оплаты труда (ФОТ) работников соответствующей категории;
е) проценты по кредиту признаются в составе прочих расходов по мере начисления.
Хозяйственные операции завода за октябрь 2015 года
№ п/п Документ и содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1. Счет – фактура № 31 ОАО «Сигнал». Акцептован[1] счет за поступившие запасные части:
на договорную стоимость
кроме того НДС – 18 %
48 750
?
2. Счет- фактура № 58 ОАО «Автотранс». Акцептован счет за перевозку запасных частей,
кроме того НДС – 18 %
3 500
?
3. Расчет бухгалтерии. Счета –фактуры № 31 и 58 Предъявлен к вычету НДС по принятым к учету запчастям
и по транспортным работам
?
?
4. Выписка банка. Платежное поручение № 71. Перечислено с расчетного счета за поступившие запчасти: ОАО «Сигнал»,
ОАО «Автотранс» (с учетом НДС)
?
?
5. Приходный ордер склада № 37. Приняты к учету поступившие запчасти по учетным ценам (по договорной стоимости)
?
6. Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения фактической стоимости материалов от учетных цен
?
7. Требование № 95. Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы: — для изготовления продукции;
— на ремонт производственного оборудования,
выполненный ремонтными рабочими
— на общепроизводственные нужды;
— на общехозяйственные нужды
12 500
10 000
8 750
9 500
8. Расчет бухгалтерии (Рассчитать коэффициент ТЗР). Списание по назначению отклонений, относящихся к стоимости израсходованных материалов:
— на себестоимость готовой продукции;
— на себестоимость ремонтных работ
— на общепроизводственные нужды;
— на общехозяйственные нужды
?
?
?
?
9. Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата:
— рабочим основного производства;
— рабочим вспомогательного производства;
— специалистам и служащим основных цехов;
— служащим вспомогательных цехов;
— служащим общехозяйственных служб
62 500
42 000
70 000
33 500
75 200
10. Произведены отчисления в резерв отпусков за октябрь: — рабочих основного производства;
— рабочих вспомогательного производства;
— специалистов и служащих основных цехов;
— служащих вспомогательных цехов;
— служащих общехозяйственных служб
?
?
?
?
?
11. Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на социальное страхование (2,9 %) с фактически начисленной оплаты труда:
— рабочих основного производства;
— рабочих вспомогательного производства;
— специалистов и служащих основных цехов;
— служащих вспомогательных цехов;
— специалистов и служащих общехозяйственных служб
?
?
?
?
?
12. Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на пенсионное обеспечение (20 %) с фактически начисленной оплаты труда:
— рабочих основного производства;
— рабочих вспомогательного производства;
— специалистов и служащих основных цехов;
— служащих вспомогательных цехов;
— специалистов и служащих общехозяйственных служб
?
?
?
?
?
13. Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на медицинское страхование (5,1 %) с фактически начисленной оплаты труда:
— рабочих основного производства;
— рабочих вспомогательного производства;
— специалистов и служащих основных цехов;
— служащих вспомогательных цехов;
— специалистов и служащих общехозяйственных служб
?
?
?
?
?
14. Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве (1 %) с фактически начисленной оплаты труда:
— рабочих основного производства;
— рабочих вспомогательного производства;
— специалистов и служащих основных цехов;
— служащих вспомогательных цехов;
— специалистов и служащих общехозяйственных служб
?
?
?
?
?
15. Ведомость начисления заработной платы. Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы рабочих и служащих
26 000
16. Ведомость начисления амортизации. Начисляется амортизация основных средств:
— основных цехов;
— вспомогательных цехов;
— общехозяйственных служб
850 400
500 200
100 540
17. Счет-фактура № 37. Акцептованы счета Энергетической компании за электроэнергию, использованную:
— основными цехами;
— вспомогательными цехами;
— общехозяйственными службами,
НДС – 18%
65 000
41 000
52 000
?
18. Счет-фактура № 37. Предъявлен к вычету НДС за электроэнергию
?
19. Ведомость распределения электроэнергии, платежное поручение, выписка из р/счета в банке. Перечислено с расчетного счета за электроэнергию (с НДС)
?
20. Ведомость распределения услуг вспомогательных производств. Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам (вся сумма)
?
21. Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Общепроизводственные расходы списываются на себестоимость готовой продукции (вся сумма)
?
22. Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Отнесены на производственную себестоимость продукции общехозяйственные расходы (вся сумма)
?
23. Накладные № 20 –30. Принята на склад из производства изготовленная продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (незавершенное производство на конец месяца — 1 780 000):
?
24. Приказы – накладные на отгрузку продукции № 16 –18. Отгружена покупателям готовая продукция по договорной цене (с НДС), предъявлен счет-фактура № 21
944 000
25. Счет- фактура № 21. Начислена задолженность бюджету по НДС (ставка 18/118)
?
26. Расчет бухгалтерии. Отнесена на себестоимость продаж фактическая производственная себестоимость продукции
600 000
27. Счет-фактура № 38 ОАО “Автотранс”. Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления и погрузку её в вагоны. Стоимость работ,
кроме того НДС – 18 %
7 300
?
28. Счет- фактура № 38. Предъявлен к вычету НДС
?
29. Расчет бухгалтерии. Расходы по транспортировке (на продажу) отнесены на коммерческую себестоимость проданной продукции
7 300
30. Справка бухгалтерии. Определяется финансовый результат от продажи продукции
?
31. Справка бухгалтерии. Начислены проценты по долгосрочному кредиту банка
10 000
32. Выписка банка с расчетного счета. Перечислено: а) по счету № 38 ОАО «Автотранс» за услуги (оп. 27)
б) в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения
в) налог на доходы с физических лиц
?
62 500
26 000
33. Выписка банка с расчетного счета, чек № 68, приходный кассовый ордер № 98. Получено в кассу с р/счета для выплаты зарплаты
257 200
34. Платежная ведомость № 19. Выдана заработная плата работникам предприятия
190 000
35. Книга расчетов с депонентами. а) депонирована неполученная зарплата
б) сдана на расчетный счет депонированная зарплата
?
?
36. Выписка банка с расчетного счета. а) получены денежные средства от покупателей
б) перечислена в бюджет сумма НДС
55 000
100 000
37. Расходный кассовый ордер № 24. Агенту по рекламе Семенову И.В. выданы деньги из кассы на командировочные расходы
5 000
38. Справка бухгалтерии. Определен финансовый результат от прочих операций
?
39. Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль (условный расход) – 20%
?
Итого оборот за октябрь:
? Акцептован счет – принят к оплате (но не оплачен). Акцепт – согласие на оплату.
Остатки по счетам бухгалтерского учёта на 1 декабря 20__ года
Код счёта Наименование счёта Сумма, руб. дебет кредит 01 Основные средства в том числе: 6 569 644 Здания 2 748 189 Сооружения 150 000 Машины и оборудование 269 800 Транспортные средства 1 850 000 Производственный и хозяйственный инвентарь 1 551 655 02 Амортизация основных средств 1 028 516
04 Нематериальные активы 35 440 05 Амортизация нематериальных активов 12 330
10 Материалы, в том числе 147 160 Сырье и материалы, в том числе Лист алюминиевый 105 000 Краска 2 700 Топливо, в том числе Бензин А-76 27 160 Запасные части 8 700 Строительные материалы Оконный блок 1200 Блок дверной 2 400 16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 7 725
19 НДС по приобретённым ценностям 7 100
20 Незавершенное производство 50 000 43 Готовая продукция 430 472 45 Товары отгруженные 150 000 50 Касса 4 020 51 Расчётные счета 750 000 52 Валютные счета 6 320 58 Финансовые вложения 130 500 66 Краткосрочные кредиты и займы 12 000 68 Расчёты по налогам и сборам в том числе НДФЛ
НДС
Налог на прибыль
46 000
10 000
1 000
35 000
70 Расчёты с персоналом по оплате труда 340 000
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 180 75 Расчёты с учредителями 650 000 76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами 7 600
80 Уставный капитал 7 000 000 84 Нераспределенная прибыль прошлых лет 24 176 99 Прибыли и убытки 467 939 Итого:
8 938 561 8 938 561 Приложение 3 — Остатки готовой продукции на складе на 31 декабря 20__г.г.
Остатки готовой продукции, р. Вариант 1 21 000 Вариант 2 3 000 Вариант 3 5 000 Вариант 4 7 500 Вариант 5 2 500 Приложение 4 — Модель расчёта списания стоимости материалов способами
средней стоимости, ФИФО
Наименование Кол-во Цена По средней ФИФО Остаток на начало отчётного периода Поступило: 1 партия
2 партия
3 партия
Итого: Всего с остатком Расход: по средней
ФИФО: 1 партия
2 партия
3 партия
Итого ФИФО Остаток: по средней
ФИФО: 1 партия
2 партия
3 партия
Приложение 5 — Модель расчета амортизации по зданию цеха
Период, год
Способы расчета амортизации Линейный Способ уменьшаемого остатка По сумме чисел лет срока полезного использования Годовая сумма амортизации Сумма амортизации за месяц Остаточная стоимость Годовая сумма амортизации Сумма амортизации за месяц Остаточная стоимость Годовая сумма амортизации Сумма амортизации за месяц Остаточная стоимость 1 2 3 и т. д. Приложение 6 — Модель расчёта отклонений фактической себестоимости
нефтепродуктов от их учётной цены за __________ месяц 20__ года
Содержание по учётным ценам отклонения фактические затраты Остаток на 1.12.200__г. Приобретено за месяц Итого с остатком Израсходовано всего, в т.ч. на работу грузовых автомашин;
легковых автомашин
Итого: Приложение 7 — Фрагмент ведомости №14 «Брак в производстве» за ________ 20__г.г.
Вид брака Вид изделия Количество забракованных изделий, шт.
Себестоимость забракованных изделий по прямым затратам, руб. Возмещение потерь Потери от брака Приложение 8 — Форма распределения общепроизводственных и
общехозяйственных расходов
Продукция Основная заработная плата рабочих Общепроиз- водственные расходы
Общехозяйст- венные
расходы
Корреспонди- рующий счет
А Б Итого
Категория: ВОЛГА > Нижний Новгород
Бухгалтерский финансовый учёт ННГУ 2015 (Практикум) — 1 вариант
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574