-
Бухгалтерский финансовый учёт ННГУ 2015 (Практикум) — 2 вариант
Артикул: ID-201609041912Вариант 2
Данные для выполнения задачи:
1.Ведомость остатков по счетам синтетического учета ЗАО «Ода» на 01.11. 2015 г.
Код счета Остатки по счетам бухгалтерского учета Сумма, руб. 01 02
04
05
63
66
71
10
10/ТЗР
19
20
99
43
51
50
60
62
80
81
82
70
69
68
Основные средства Амортизация основных средств
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Резерв по сомнительным долгам
Краткосрочный кредит банка
Задолженность подотчетным лицам
Материалы
Отклонения в стоимости материалов
Налог на добавленную стоимость
Основное производство
Прибыль
Готовая продукция
Расчетный счет в банке
Касса
Задолженность поставщикам
Задолженность покупателей
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Резервный капитал
Задолженность персоналу по оплате труда
Задолженность по соц. страхованию и обеспечению
Задолженность по налогам и сборам
660 000 60 000
130 000
61 000
100 000
75 000
5 070
147 660
12 840
2 340
72 800
600 860
118 000
162 900
10 500
11 700
340 000
700 000
200 000
94 210
78 000
30 000
41 200
- Выписка из учетной политики организации:
ОАО «Ода» осуществляет деятельность по производству швейной продукции.
а) учет фактической себестоимости поступивших материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы» с обособленным учетом транспортно-заготовительных расходов (10/ТЗР);
б) для обобщения и учета затрат на производство применяются счета: 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;
в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы».
г) движение готовой продукции на счете 43 “Готовая продукция” отражается по фактической производственной себестоимости.
д) проценты по кредиту признаются в составе прочих расходов по мере начисления;
е) предприятие формирует резервы по сомнительным долгам по просроченной к оплате и необеспеченной гарантиями дебиторской задолженности покупателей и заказчиков.
Хозяйственные операции завода за ноябрь 2015 года
№ п/п Документ и содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1. Выписка банка. Платежное поручение № 45. Перечислено в погашение задолженности:
— органам социального страхования и обеспечения,
— бюджету по налогам и сборам
30 000
20 200
2. Выписка банка. На расчетный счет поступили платежи от покупателей
140 000
3. Отгружена покупателям (ООО «Гранд») продукция и предъявлен счет-фактура № 122 (с НДС) На стоимость продукции по продажным ценам
88 500
4. Счет- фактура № 122. Начислен НДС к уплате в бюджет (ставка 18/118)
?
5. Справка бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции
60 000
6. Справка бухгалтерии. Определяется финансовый результат от продажи продукции
?
7. Приходный кассовый ордер № 23 В кассу организации поступила выручка от ООО «Гранд»
?
8. Приходный кассовый ордер № 24. Получено с расчетного счета в кассу по чеку № 265012 на выплату аванса по зар/плате и текущие расходы
83 000
9. Расходные кассовые ордера № 21 -22. Выданы деньги из кассы:
а) Е.М. Симонову на командировочные расходы
б) В.С. Воронину в возмещение задолженности
2 000
2 070
10. Платежная ведомость № 9. Расходный кассовый ордер № 23.Выдана из кассы заработная плата 68 000
11. Реестр расчетов с депонентами. Депонирована неполученная заработная плата
10 000
12. Расходные кассовые ордера № 24-25. Сданы на р/счет: — депонированная заработная плата
— выручка, полученная от ООО «Гранд»
?
?
13. Счет-фактура № 812 ОАО «Текстиль». Поступили ткань и фурнитура от поставщиков:
— по договорной стоимости
— расходы по доставке,
кроме того НДС – 18 %
58 760
5 000
?
14. Счет-фактура № 812 ОАО «Текстиль». Предъявлен к вычету НДС
?
15. Расходный кассовый ордер № 25. Тихонову А.В. выданы деньги из кассы на почтовые расходы
250
16. Авансовый отчет № 31. Квитанция почты. Тихоновым А.В. оплачены почтовые расходы
235
17. Приходный кассовый ордер № 26. Сдан Тихоновым А.В. в кассу остаток
?
18. Выписка банка. Платежное поручение № 52. Перечислено с расчетного счета:
ОАО «Текстиль» по счету № 812
?
19. Справка — расчет бухгалтерии. — начислены % по краткосрочному кредиту банка
— уменьшение суммы резерва по сомнительным долгам
отражено в составе прочих доходов
16 500
40 000
20. Требования № 20-34 Отпущены материалы:
— основным цехам для изготовления продукции;
— основным цехам для ремонта оборудования;
— общехозяйственным службам
9 370
1 210
860
21. Расчет бухгалтерии (Рассчитать коэффициент ТЗР). Списание по назначению отклонений, относящихся к стоимости израсходованных материалов:
— на себестоимость готовой продукции;
— на общепроизводственные нужды;
— на общехозяйственные нужды
?
?
?
22. Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация:
— производственного оборудования
— основных средств общехозяйственного назначения
1 100
900
23. Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по товарному знаку
8 500
24. Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата:
а) рабочим основного производства;
б) специалистам и служащим основных цехов;
в) служащим общехозяйственных служб
13 000
3 900
3 000
25. Ведомость начисления заработной платы. Начислены платежи в социальные фонды (31 %)[1] с ФОТ:
а) рабочих основного производства
б) специалистов и служащих основных цехов;
в) служащих общехозяйственных служб
?
?
?
26. Ведомость начисления заработной платы. Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы рабочих и служащих – 13 %
45 000
27. Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы текущего месяца. ?
28. Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы текущего месяца. Расчет. ?
29. Расчет бухгалтерии, накладные № 70-80. Поступила на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на 01.12.07 –55 600 руб.).
?
30. Счет-фактура № 59 ЗАО «Глобус». Акцептован[2] счет ЗАО «Глобус» за поступившее оборудование, требующее монтажа (установки):
стоимость оборудования
кроме того НДС – 18 %
120 000
?
31. Счет-фактура автотранспортной организации № 124. Принят к оплате счет за перевозку оборудования,
кроме того НДС – 18 %
6 550
?
32.
Акт приема-передачи № 9. Оборудование сдано в монтаж (по фактической себестоимости)
?
33. Требование № 95. Расчет бухгалтерии (суммы ТЗР) Отпущены материалы на монтаж оборудования:
— на учетную стоимость материалов
— на сумму отклонений (ТЗР)
6 700
?
34. Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата работникам, занятым монтажом оборудования
7 620
35. Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на социальное страхование и обеспечение с фактически начисленной оплаты труда 27 % (ЕСН и в фонд травматизма)
?
36. Ведомость начисления заработной платы. Удержан налог на доходы с физических лиц из зарплаты работников, занятых монтажом– 13 %
?
37. Акт приема –передачи № 10. Введено в эксплуатацию и принято к учету оборудование (первоначальную стоимость определить)
?
38. Сличительная ведомость по инвентаризации а) выявлена недостача и порча материалов;
б) потери списываются на прочие расходы
5 680
5 680
39. Расчет бухгалтерии. Определен финансовый результат от прочих операций
?
40. Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль – 20%
?
Итого оборот за ноябрь: ? [1] Отчисления на социальное страхование (30%), отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве (1%)
[2] Акцептован счет – принят к оплате (но не оплачен). Акцепт – согласие на оплату.
Остатки по счетам бухгалтерского учёта на 1 декабря 20__ года
Код счёта Наименование счёта Сумма, руб. дебет кредит 01 Основные средства в том числе: 6 569 644 Здания 2 748 189 Сооружения 150 000 Машины и оборудование 269 800 Транспортные средства 1 850 000 Производственный и хозяйственный инвентарь 1 551 655 02 Амортизация основных средств 1 028 516
04 Нематериальные активы 35 440 05 Амортизация нематериальных активов 12 330
10 Материалы, в том числе 147 160 Сырье и материалы, в том числе Лист алюминиевый 105 000 Краска 2 700 Топливо, в том числе Бензин А-76 27 160 Запасные части 8 700 Строительные материалы Оконный блок 1200 Блок дверной 2 400 16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 7 725
19 НДС по приобретённым ценностям 7 100
20 Незавершенное производство 50 000 43 Готовая продукция 430 472 45 Товары отгруженные 150 000 50 Касса 4 020 51 Расчётные счета 750 000 52 Валютные счета 6 320 58 Финансовые вложения 130 500 66 Краткосрочные кредиты и займы 12 000 68 Расчёты по налогам и сборам в том числе НДФЛ
НДС
Налог на прибыль
46 000
10 000
1 000
35 000
70 Расчёты с персоналом по оплате труда 340 000
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 180 75 Расчёты с учредителями 650 000 76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами 7 600
80 Уставный капитал 7 000 000 84 Нераспределенная прибыль прошлых лет 24 176 99 Прибыли и убытки 467 939 Итого:
8 938 561 8 938 561 Приложение 3 — Остатки готовой продукции на складе на 31 декабря 20__г.г.
Остатки готовой продукции, р. Вариант 1 21 000 Вариант 2 3 000 Вариант 3 5 000 Вариант 4 7 500 Вариант 5 2 500 Приложение 4 — Модель расчёта списания стоимости материалов способами
средней стоимости, ФИФО
Наименование Кол-во Цена По средней ФИФО Остаток на начало отчётного периода Поступило: 1 партия
2 партия
3 партия
Итого: Всего с остатком Расход: по средней
ФИФО: 1 партия
2 партия
3 партия
Итого ФИФО Остаток: по средней
ФИФО: 1 партия
2 партия
3 партия
Приложение 5 — Модель расчета амортизации по зданию цеха
Период, год
Способы расчета амортизации Линейный Способ уменьшаемого остатка По сумме чисел лет срока полезного использования Годовая сумма амортизации Сумма амортизации за месяц Остаточная стоимость Годовая сумма амортизации Сумма амортизации за месяц Остаточная стоимость Годовая сумма амортизации Сумма амортизации за месяц Остаточная стоимость 1 2 3 и т. д. Приложение 6 — Модель расчёта отклонений фактической себестоимости
нефтепродуктов от их учётной цены за __________ месяц 20__ года
Содержание по учётным ценам отклонения фактические затраты Остаток на 1.12.200__г. Приобретено за месяц Итого с остатком Израсходовано всего, в т.ч. на работу грузовых автомашин;
легковых автомашин
Итого: Приложение 7 — Фрагмент ведомости №14 «Брак в производстве» за ________ 20__г.г.
Вид брака Вид изделия Количество забракованных изделий, шт.
Себестоимость забракованных изделий по прямым затратам, руб. Возмещение потерь Потери от брака Приложение 8 — Форма распределения общепроизводственных и
общехозяйственных расходов
Продукция Основная заработная плата рабочих Общепроиз- водственные расходы
Общехозяйст- венные
расходы
Корреспонди- рующий счет
А Б Итого
Категория: ВОЛГА > Нижний Новгород
Бухгалтерский финансовый учёт ННГУ 2015 (Практикум) — 2 вариант
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574