• Бухгалтерский учет и отчетность СибГУ 2019 Еремеева — 10 вариант

    Артикул: 202006151435-10


    202006151435-10


    Бухгалтерский учет и отчетность СибГУ 2019 Еремеева


    Вариант — 10

    Задание для выполнения практической части


    1) Заполнить журнал хозяйственных операций, расставить корреспонденцию счетов. Рассчитать недостающие суммы. В колонке «Дата/Документ» самостоятельно указать документ, на основании которого может осуществляться данная хозяйственная операция.

    2) Отразить все изменения, произошедшие на счетах бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде, открыв на каждый счет свою карточку.

    3) Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам. Результаты представить в таблице:

    4) На основании полученных данных заполнить следующие формы бухгалтерской (финансовой) отчетности:

    Бухгалтерский баланс по форме 0710001 (приложение 1)

    Отчет о финансовых результатах по форме 0710002 (приложение 2)

    Отчет об изменениях капитала по форме 0710003 (приложение 3)

    Отчет о движении денежных средств по форме 0710004 (приложение 4)

    Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах по форме 0710005 (приложение 5).

    Исходные данные 2

    Исходные данные 2 применять для вариантов 6, 7, 8, 9, 10.

    Сведения об организации:

    Название: ООО «Техсервис»

    Расчетный счет ПАО «Росбанк»

    Вид деятельности: техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств.

    Выдержки из учетной политики:

    Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется линейным методом.

    — Материалы учитываются на счете 10 по фактическим ценам и списываются в производство по средней себестоимости.

    — Метод учета затрат: позаказный.

    — Общехозяйственные расходы списываются в конце отчетного периода на финансовый результат.

    Вариант — 10

    Развернутая информация по внеоборотным активам:

    Объект

    Первоначальная стоимость, руб.

    Срок полезного использования, лет

    Накопленная амортизация, руб.

    Основные средства СТО

    Здание станции техобслуживания

    3120000

    15

    416000

    Пневмогидравлический станок для заклепки тормозных колодок NORDBERG NR6H

    114000

    8

    19000


    Объект

    Первоначальная стоимость, руб.

    Срок полезного использования, лет

    Накопленная амортизация, руб.

    Заправочная станция для систем кондиционирования Trommelberg OC600B

    200000

    5

    53333

    Шиномонтажный автоматический станок с правой рукой и наддувом AE&T 220В M-221BP6

    134000

    5

    53600

    Подъемный гидравлический механизм

    455000

    8

    113750

    Моечная установка

    226000

    5

    52733

    Итого

    4249000


    708417

    Основные средства общехозяйственного назначения

    Система кондиционирования

    131000

    3

    47306

    Прочие

    160000

    5

    64000

    Итого

    291000


    111306

    Всего

    4540000


    819722

    НМА

    Программное обеспечение

    112300

    3

    18717


    Развернутая информация по счетам представлена в таблице:

    Расшифровка расчетов с поставщиками

    Сумма, руб.

    Аналитический счет/ субсчет

    Поставщики:

    188352


    ООО «Интеграл» основные материалы

    25563

    60.Интеграл

    ООО «Сатурн» спецодежда

    15700

    60.Сатурн

    ООО «Авангард» ГСМ

    147089

    60.Авангард




    Расшифровка расчетов с бюджетом

    4870


    Налог на прибыль

    0

    68.1

    НДС

    0

    68.2

    НДФЛ

    4870

    68.3




    Расшифровка материалов

    324351


    Основные материалы (запчасти, комплектующие, узлы, расходные материалы)

    192644

    10.1

    Запасные части (для ремонта собственных основных средств)

    26400

    10.5

    Прочие материалы

    29280

    10.6

    Инвентарь и хозяйственные принадлежности

    59327

    10.9

    Спецодежда на складе

    16700

    10.10


    Остатки по счетам на 01.01.2019 представлены в таблице:

    Наименование счета

    Сумма, руб.

    1

    Задолженность покупателей и заказчиков

    15200

    2

    Незавершенное производство

    45680

    3

    Амортизация основных средств

    819722

    4

    Нематериальные активы

    112300

    5

    Задолженность перед бюджетом

    4870

    6

    Основные средства

    4540000

    7

    Расчетный счет

    366390

    8

    Задолженность  перед прочими кредиторами

    32280

    9

    Материалы

    324351

    10

    Задолженность перед внебюджетными фондами

    15780

    11

    Касса

    2500

    12

    Товары

    25470

    13

    Задолженность перед поставщиками

    188352

    14

    Долгосрочный кредит банка

    772970

    15

    Уставный капитал

    3400000

    16

    Нераспределенная прибыль

    179200

    17

    Амортизация нематериальных активов

    18717


    Журнал хозяйственных операций за январь 2019 г.

    Операция

    Документ/

    Дата

    Сумма, руб.

    Дебет

    Кредит

    1

    Начислена амортизация:

    05.01.2019

    основных средств станции технического обслуживания




    основных средств общехозяйственного назначения




    нематериальных активов




    2

    Отражена реализация выполненного заказа за месяц №ТО022 открытого в прошлом отчетном периоде

    09.01.2019

    Отражена выручка от реализации заказа

    80150



    Списаны затраты по выполненным работам за прошлый отчетный период

    45680



    Поступила оплата от заказчика на расчетный счет

    80150



    Определен финансовый результат от выполненных работ за месяц




    3

    Уменьшен уставный капитал в результате выхода одного из учредителей

    12.01.2019

    220000



    4

    Перечислено с расчетного счета учредителю в размере его вклада  в результате выхода из состава участников

    12.01.2019




    5

    Поступила оплата от заказчика на расчетный счет за выполненный в прошлом отчетном периоде заказ №ТО021

    14.01.2019

    15200



    6

    Сформирован резервный капитал

    15.01.2019

    64000



    7

    Отражены затраты на выполнение заказов №ТО023, ТО024, ТО025

    15.01.2019


    Списаны материалы и запчасти на выполнение заказа №ТО023, ТО024, ТО025

    47500




    Начислена заработная плата механикам выполняющим заказ №ТО023, ТО024, ТО025

    26870




    Начислены страховые взносы на ФОТ механиков




    8

    Удержан НДФЛ

    15.01.2019




    9

    Поступила оплата заказа №ТО023, ТО024, ТО025 на расчетный счет

    15.01.2019

    151890



    10

    Поступил краткосрочный кредит банка

    16.01.2019

    180000



    11

    Поступили основные материалы и автомобильные масла от поставщика ООО «Авангард»

    17.01.2019

    36780



    12

    Отражены услуги по доставке запчастей ООО «Транзит»

    17.01.2019

    1240



    13

    Оплачено с расчетного счета поставщику ООО «Авангард» за материалы

    17.01.2019




    14

    Выдано из кассы представителю ООО «Транзит» за доставку

    17.01.2019




    15

    Проведена модернизация шиномонтажного станка AE&T 220В M-221BP6

    19.01.2019


    Начислена заработная плата механикам выполнявшим модернизацию

    13450




    Списаны запасные части на проведение модернизации шиномонтажного станка AE&T 220В M-221BP6

    19270




    Начислены страховые взносы





    Удержан НДФЛ





    Увеличена первоначальная стоимость шиномонтажного станка AE&T 220В M-221BP6 на сумму проведенной модернизации




    16

    Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу

    21.01.2019

    5000



    17

    Выданы денежные средства в подотчет на приобретение зарядного устройства для аккумуляторов

    21.01.2019

    5000



    18

    Отражены затраты на выполнение заказа №ТО026, №ТО027:

    22.01.2019

    Списаны материалы и запчасти на выполнение заказов №ТО026, №ТО027

    27890



    Начислена заработная плата механикам выполняющим заказы №ТО026, №ТО027

    15247



    Начислены страховые взносы на ФОТ механиков




    19

    Удержан НДФЛ

    22.01.2019




    20

    Поступила оплата заказов №ТО026, №ТО027 на расчетный счет

    22.01.2019

    105830



    21

    Проданы товары покупателю:

    23.01.2019

    Отражена выручка от продажи товаров

    24890



    Списана стоимость товаров

    12350



    Поступила частичная оплата от покупателя за товары

    12000



    Отражен финансовый результат от продажи




    22

    Поступил авансовый отчет от подотчетного лица с приложением подтверждающих документов о покупке зарядного устройства HELVI PROGRESS 990067. Зарядное устройство оприходовано на склад

    23.01.2019

    5600



    23

    Погашена задолженность перед подотчетным лицом через кассу

    23.01.2019




    24

    Отражены затраты на выполнение заказа №РМ028

    25.01.2019

    Списаны материалы и запчасти на выполнение заказа №РМ028

    24608



    Начислена заработная плата механикам выполняющим заказ  №РМ028

    11320



    Начислены страховые взносы на ФОТ механиков




    25

    Удержан НДФЛ

    25.01.2019




    26

    Со склада отпущен инструмент в производство

    25.01.2019

    3200



    27

    Проведена инвентаризация  основных материалов на складе. В результате инвентаризации была выявлена недостача трансмиссионного масла

    26.01.2019

    8600



    Недостача отнесена на прочие расходы. Виновник не установлен




    28

    Начислена заработная плата управленческому персоналу

    26.01.2019

    52000



    29

    Начислены страховые взносы  на ФОТ управленческого персонала

    26.01.2019




    30

    Удержан НДФЛ с заработной платы управленческого персонала

    26.01.2019




    31

    Отражена реализация выполненных заказов за месяц (№ТО023, №ТО024, №ТО025, №ТО026, №ТО027):

    28.01.2019

    Отражена выручка от реализации заказов

    257720



    Списаны затраты по выполненным работам в течение месяца




    Списаны общехозяйственные расходы за месяц




    Определен финансовый результат от выполненных работ за месяц




    32

    Выплачена заработная плата сотрудникам путем перечисления на лицевые счета с расчетного счета

    30.01.2019




    33

    Перечислена задолженность по НДФЛ, подлежащая уплате в текущем месяце

    30.01.2019




    34

    Перечислена с расчетного счета задолженность перед внебюджетными фондами по уплате страховых взносов за текущий месяц

    30.01.2019




    35

    Поступили товары от поставщика ООО «Энергия». Товары оприходованы на склад

    31.01.2019

    65000





    Категория: СИБИРЬ > Красноярск

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574