• Бухгалтерский учет ИГАСУ 2009 Острякова, Давидовская

    Артикул: ID-201803132045

    Задание для практической части

    ВАРИАНТЫ 1.1–1.6

    Составить бухгалтерскую отчетность за месяц для ООО «ЛУЧ».

    Для расчета  налога на доходы физических лиц принять:

    • численность сотрудников – 22 человека;
    • численность иждивенцев у каждого сотрудника – 1 человек.

    Остатки по счетам на 1 января, руб.

    № п/п

    Счет

    Вариант 1.1- 1.2 Вариант 1.3- 1.6
    Дебет Кредит Дебет

    Кредит

    1 Основные средства 566000 620000
    2 Амортизация основных средств 60000 80000
    3 Материалы 50000 40000
    4 Топливо 7000 10000
    5 НДС по приобретенным ценностям 12500 11000
    6 Основное производство 60000 60000
    7 Готовая продукция 6000 12000
    8 Касса 1000 1000
    9 Расчетный счет 110000 120000
    10 Расчеты с поставщиками 16000 16000
    11 Расчеты с бюджетом 1000 1000
    12 Расчеты по социальному налогу 1836 2376
    13 Расчеты по оплате труда 34000 44000
    14 Расчеты с дебиторами и

    С кредиторами

    9000 2000 9000 2000
    15 Уставной капитал 699664 730624
    16 Краткосрочная ссуда банка 7000 7000
    И Т О Г О 821500 821500 883000 883000

    Хозяйственные операции за месяц по ООО «ЛУЧ», руб.

    № п/п

    Операции

    Суммы по вариантам

    1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6
    1 5.01

    Получено безвозмездно новое оборудование по первоначальной стоимости

    340000 400000 600000 500000 300000 300000
    2 8.01

    Получена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка

    135000 130000 140000 160000 150000 100000
    3 Получено с расчетного счета на выплату зарплаты 34000 34000 44000 44000 44000 44000
    4 Выдана из кассы зарплата служащим 34000 34000 44000 44000 44000 44000
    5 Перечислена задолженность по социальному налогу 1836 1836 2376 2376 2376 2376
    6 10.01

    Перечислен налог на прибыль

    1000 1000 1000 1000 1000 1000
    7 12.01

    Выдан аванс из кассы на командировочные расходы   инженеру Петрову П.В.

    600 700 800 900 1000 800
    8 14.01

    Оприходованы на склад неоплаченные основные материалы

    —         по оптовым ценам

    —         НДС18 %

    40000

    7200

    50000

    8000

    55000

    9900

    60000

    10800

    50000

    8000

    60000

    10800

    9 20.01

    Получен авансовый отчет по командировочным расходам от Петрова П.В. (расходы отнесены на затраты производства)

    1000 1000 800 1000 1000 800
    10 Перечислено с расчетного счета поставщикам 47200 58000 64900 70800 58000 708000
    11 Списано со склада топливо на нужды основного производства 5500 5000 4000 7000 4500 4500
    12 Поступили на расчетный счет средства от дебиторов 9000 9000 9000 9000 9000 9000
    13 21.01

    Перечислена с расчетного счета кредиторам задолженность

    2000 2000 2000 2000 2000 2000
    14 Списаны на затраты основного производства израсходованные материалы 78000 70000 60000 80000 65000 80000
    15 25.01

    Начислена амортизация основных средств за месяц

    60000 60000 80000 80000 80000 80000
    16 Выдана задолженность по командировочным расходам Петрову П.В. 400 300 100
    17 Перечислена плата за аренду складского помещения по счету-фактуре 2 в т.ч. НДС 25000 25000 30000 30000 30000 30000
    18 Арендная плата за складские помещения отнесена на затраты производства сумму подсчи­тать сумму подсчи­тать сумму подсчи­тать сумму подсчи­тать сумму подсчи­тать сумму подсчи­тать
    19
    Отражен НДС по аренде
    сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­считать
    20
    27.01
    Начислена зарплата за месяц
    35200 37400 39600 41800 44000 40000
    21 Удержан налог на доходы физических лиц 13% сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
    22 Начислен социальный налог 26 % от фонда оплаты труда (ФОТ) сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
    23 Начислен налог на социальное страхование от травматизма 4 % (в фонд соц. страхования)  от ФОТ сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
    24 28.01

    Открыт аккредитив на сумму

    15000 8700 9000 10000 14000 10000
    25 Оприходована на склад готовая продукция из основного производ­ства по фактической себестоимости сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
    26 Отгружена продукция потребителю со склада (фактическая себестои­мость) сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
    27 Поступила на расчетный счет вы­ручка за реализованную продукцию по договорным ценам с НДС 572000 600000 680000 700000 600000 700000
    28 Отражен НДС в реализованной про­дукции сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
    29 Осуществлены вложения в долго­срочные ценные бумаги с расчет­ного счета 10000 10000 10000 10000 10000 10000
    30 Создан резерв под обесценение вложений в ценные бумаги на ос­нове распоряжения руководителя 3000 3000 3000 3000 3000 3000
    31 Создан резерв по сомнительным долгам на основе распоряжения ру­ководителя 7000 7000 7000 7000 7000 7000
    32 Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного пе­риода (на основе акта) сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
    33 Получено с расчетного счета в кассу на материалы и прочие расходы 2500 3000 3500 4000 2000 2000
    34 Выданы денежные средства подот­четному лицу – завхозу Сидорову И.И. на материалы 2000 2500 3000 3500 1500 1500
    35 30.01

    Получен авансовый отчет Сидорова И.И. по приобретенным материалам

    1950 2400 2900 3400 1450 1500
    36 Возвращен в кассу остаток подот­четных сумм Сидоровым И.И. 50 100 100 100 50
    37 Предоставлен займ мастеру Ива­нову С.И. на 2 месяца (распоряже­ние) 4000 3000 4000 3000 4000 4000
    38 В кассу с расчетного счета посту­пили денежные средства для пре­доставления займа 4000 3000 4000 3000 4000 4000
    39 31.01

    Списана фактическая себестоимость работ (услуг)

    сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
    40 Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
    41 Списана прибыль от реализации продукции основного производства сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
    42 Начислен налог на прибыль 20 % сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
    43 Произведена реформация баланса (в учебных целях за месяц) сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­считать

     

    ВАРИАНТЫ 2.1-2.6 

    Составить бухгалтерскую отчетность за месяц по ООО «ПРОЕКТ».

    Для расчета налога на доходы физических лиц принять:

    • численность сотрудников — 10 человек;
    • численность иждивенцев у каждого сотрудника — 1 человек.

    Остатки по счетам на 1 марта, руб.

    № п/п Счет Варианты 2.1 – 2.3

    1.1- 1.2 

    Варианты 2.4 – 2.6

    1.3- 1.6 

    Дебет Кредит Дебет Кредит
    1 Материалы 12000 20000
    2 Основные средства 50000 70000
    3 Касса 80 280
    4 Расчетный счет 251400 320980
    5 Расчеты с подотчетными лицами 940 940
    6 Расчеты с поставщиками 12600 12600
    7 Расчеты с бюджетом (налог на доходы) 1690 27000
    8 Нераспределенная прибыль 198210 345256
    9 Краткосрочна ссуда в банке 100000 20000
    10 Расчеты по оплате труда 20000 24000
    11 Расчеты по соц. налогу 7120 8544
    ИТОГО 327020 327020 424800 424800

     Хозяйственные операции за месяц по ООО «ПРОЕКТ», руб. 

    № п/п

     

    Операции

    Суммы по вариантам 

    2.1  2.2  2.3 2.4  2.5 2 .6
    1 1.03

    Получен авансовый отчет Степанова И.И. по канцтоварам (оприходованы материалы)

    940 940 940 940 940 940
    2 Перечислен социальный налог 7120 7120 7120 8544 8544 8544
    3 Перечислен налог на доходы физических лиц 1690 1690 1690 2210 2210 2210
    4 Получены материалы от поставщика 10500 10500 10500 10500 10500 10500
    5 Отражен НДС по приобретенным материалам 1890 1890 1890 1890 1890 1890
    6 Списан НДС на расчеты с бюджетом 1890 1890 1890 1890 1890 1890
    7 4.03

    Получено по денежному чеку в кассу с р/сч на ЗП

    20000 20000 20000 24000 24000 24000
    8 Выдана ЗП за месяц из кассы 18000 18000 18000 20000 20000 22000
    9 7.03

    Переведена ЗП на депонент (не получена в срок)

    2000 2000 2000 4000 4000 2000
    10 Возвращена на р/сч депонированная ЗП 2000 2000 2000 4000 4000 2000
    11 10.03

    Получено по денежному чеку на командировку и на хозяйственные расходы (моющие средства)

    800 750 850 900 700 900
    12 Выдано инженеру Перову И.П. на командировочные расходы 600 600 700 700 550 700
    13 Выдано завхозу Иванову Н.И. на хозяйственные расходы 200 150 150 200 150 200
    14 13.03

    Получено в кассу с р/сч по денежному чеку для предоставления займа Зайцеву П.П.

    5000 400 3000 5000 4000 5000
    15 Предоставлен займ сотруднику Зайцеву П.П. 5000 4000 3000 5000 4000 5000
    16 Материалы направлены в производство 10500 10500 10500 10500 10500 10500
    17 14.03

    Получен авансовый отчет инженера Перова И.П. по командировочным расходам

    550 550 650 650 500 700
    18 Получен авансовый отчет Иванова Н.И. и оприходованы моющие средства 200 150 150 200 150 200
    19 Возвращены в кассу неизрасходованные денежные средства Перовым И.П. 50 50 50 50 50
    20 15.03

    Безвозмездно получен объект основных средств

    10000 12000 8000 10000 12000 10000
    21 Введен в эксплуатацию объект основных средств, полученных безвозмездно 10000 12000 8000 10000 12000 10000
    22 Начислена арендная плата за месяц (без НДС) 5000 6000 7000 8000 6000 5000
    23 Начислен НДС по арендной плате 900 1080 1260 1440 1080 900
    24 Перечислена арендная плата с НДС 5900 7080 8260 9440 7080 5900
    25 Канцтовары направлены в производство 940 940 940 940 940 940
    26 25.03

    Заказчиком подписан акт выполнения работ (в т.ч. НДС) и отражена задолженность покупателя за выполненные работы

    308000 400000 500000 600000 550000 300000
    27 Начислен НДС по реализованным работам суммы подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    28 28.03  Начислена заработная плата сотрудникам за месяц 21000 22000 23000 24000 25000 20000
    29 Начислен единый социальный налог  26 % от ФОТ сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    30 Начислен  в соцстрах налог на страхование от травматизма    0.2 % от ФОТ сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    31 Удержан налог на доходы физических лиц 13% сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать Сумму подсчитать
    32 30.03

    Осуществлены вложения в долгосрочные  ценные бумаги

    20000 20000 20000 20000 20000 20000
    33 Поступили приобретенные НМА (без НДС)-программа 9000 8000 7000 9000 8000 7000
    34 Отражен НДС по приобретенным НМА 1800 1600 1400 1800 1600 1400
    35 Оприходованы НМА 9000 8000 7000 9000 8000 7000
    36 Оплачено поставщику за НМА 10800 9600 8400 10800 9600 8400
    37 Списан НДС на расчеты с бюджетом 1800 1600 1400 1800 1600 1400
    38 Начислена амортизация  основных средств 500 500 500 700 700 700
    39 Списана фактическая себестоимость работ сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    40 Списана прибыль от реализации работ сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    41 Начислен налог на прибыль сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    42 Произведена реформация баланса (в учебных целях за месяц) сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать

    ВАРИАНТЫ 3.1–3.5

    Составить  бухгалтерскую отчетность за месяц по ООО «Восток».

    Для расчета налога на доходы физических лиц принять:

    Ø численность сотрудников – 10 человека;

    Ø количество АУП – 2 человека;

    Ø численность иждивенцев у каждого сотрудника – 1 человек.

    Остатки по счетам на 1 апреля, руб.

    Актив

    Сумма, тыс.руб.

    Пассив

    Сумма, тыс.руб.

    01 Основные фонды 1000 80 Уставный капитал 1100
    10 Материалы 80 60 Поставщики и подрядчики 130
    20 Незавершенное производство 5 66 Краткосрочный кредит 100
    19 НДС по приобретенным средствам 20
    50 Касса 25
    51 Расчетный счет 200
    И Т О Г О 1330 И Т О Г О 1330

    На конец месяца остатки незавершенного производства составили  4000 рублей.  Сумма износа основных средств на начало месяца 200000 рублей.

    Хозяйственные операции за месяц, руб.

    № п/п Содержание операции Сумма
    3.1 3.2 3.3 3.4 3.5
    1 1.04

    Акцептован счет поставщика за поступившее оборудование, не требующее монтажа:

    Стоимость оборудования

    НДС 18 %

    50000

    9000

    60000

    10800

    40000

    7200

    30000

    5400

    70000

    12600

    2 Введено в эксплуатацию оборудование 50000 60000 40000 30000 70000
    3 Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам за оборудование 59000 70800 47200 35400 82600
    4 Принята к зачету сумма НДС по поступившему оборудованию 9000 10800 7200 5400 12600
    5 3.04   Списана остаточная стоимость списанного оборудования 2000 2000 2000 2000 2000
    6 Списана сумма износа по списанному оборудованию 58000 58000 58000 58000 58000
    7 Начислено сторонней организации за демонтаж списанного оборудования 6000 6000 6000 6000 6000
    8 Оприходован металлолом от списания оборудования 5000 5000 5000 5000 5000
    9 7.04

    Поступили материалы от поставщиков:

    Стоимость материалов по ценам поставщика

    НДС

    100000

    18000

    200000

    36000

    50000

    9000

    80000

    14400

    40000

    7200

    10 Оплачена задолженность поставщикам за материалы 118000 236000 59000 94400 47200
    11 Приняты к возмещению суммы НДС по оплаченным материалам 18000 36000 9000 14400 7200
    12 9.04   Отпущены материалы, в т.ч.:

    А) на производство продукции

    Б) на общехозяйственные нужды

    50000

    46000

    4000

    100000

    90000

    10000

    30000

    25000

    5000

    50000

    45000

    5000

    30000

    25000

    5000

    13 Начислена зарплата работникам,

    в т.ч.:

    А) рабочим основного производства

    Б) АУП

    20000

    18000

    2000

    22000

    20000

    2000

    24000

    22000

    2000

    20000

    18000

    2000

    22000

    20000

    2000

    14 Удержан налог на доходы физических лиц с  рабочих основного производства  13 % сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    15 Удержан налог на доходы физических лиц с АУП 13 % сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    16 Начислено ФСС, ПФ, ФОМС, ФЗ   (26 %):

    А) рабочим основного производства

    Б) АУП

    сумму подсчитать

    сумму подсчитать

    сумму подсчитать

    сумму подсчитать

    сумму подсчитать

    сумму подсчитать

    сумму подсчитать

    сумму подсчитать

    сумму подсчитать

    сумму подсчитать

    17 14.04

    Начислен налог на имущество

    сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    18 Начислена амортизация по основным средствам, в том числе:

    Основные средства цехов

    Основные средства управления

    6100

    4000

    2100

    6100

    4000

    2100

    6100

    4000

    2100

    6100

    4000

    2100

    6100

    4000

    2100

    19 Списываются общехозяйственные расходы сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    20 16.04     Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    21 18.04     Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    22 Начислен НДС по отгруженной продукции сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    23 Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    24 20.04     Поступили платежи за реализованную продукцию сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    25 Списывается финансовый результат реализации продукции сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    26 Начислено по исполнительным документам (алименты) 100 200 200 200 200
    27 Выдана зарплата работникам организации сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    28 Депонирована не выданная зарплата 600 1000 1200 800 600
    29 24.04 Выдан подотчет Пухову П.П. 1000 800 600 900 800
    30 25.04   Поступили от подотчетного лица материалы 800 700 500 800 700
    31 Остаток подотчетной суммы сдан в кассу 200 100 100 100 100
    32 27.04     Получена в банке краткосрочная ссуда, направленная на уплату задолженности поставщику за приобретенное ранее оборудование 10000 20000 10000 20000 25000
    33 29.04       Начислен процент по ссуде (10 %) 1000 сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    34 Уплачено в погашение задолженности по ссуде 11000 сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    35 Приобретены акции другой организации 5000 6000 10000 10000 10000
    36 Начислены в получение дивиденды по акциям (10 %) 500 сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    37 Списаны прочие доходы и расходы сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    38 30.04    Начислен налог на прибыль в размере 20 % сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    39 Из кассы выдан депонент сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    40 Из кассы выдана сумма алиментов 100 200 200 200 200
    41 Перечислены в бюджет налоги сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
    42 Произведена реформация баланса (в учебных целях за месяц) сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать

    Категория: ЦЕНТР > Иваново