-
Экономически анализ ФУпПРФ 2016 Щетинин — 9 вариант
Артикул: ID-201801190540Задание 1
По данным бухгалтерского баланса проведите анализ структуры активов и пассивов, дайте оценку их динамики (изменениям) за исследуемый период. В выводах определите принадлежность к виду экономической деятельности организации, основываясь на оценке состава ее активов, дайте характеристику произошедшим изменениям структуры активов и пассивов, оцените структуру источников финансирования (пассивов).
Таблица 1.1.Структурно-динамический анализ активов организации
Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Изменение (+,-), тыс. руб.
Темп роста (снижения),% Структура активов и пассивов,% Изменение 2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013 2015- 2014 2014- 2013 2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013 А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 АКТИВЫ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Основные средства Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе готовая продукция Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Финансовые вложения Денежные средства Прение оборотные активы Итого по разделу II БАЛАНС 100.0 100.0 100.0 Таблица 1.2 Структурно-динамический анализ пассивов организации
Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Изменение (+,-), тыс. руб.
Темп роста (снижения),% Структура пассивов,% Изменение 2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013 2015- 2014 2014- 2013 2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013 ПАССИВЫ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров Переоценка внеоборотных активов Добавочный каптал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Прочие обязательства Итого по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие обязательства Итого по разделу V БАЛАНС Задание 2
По данным бухгалтерского баланса сгруппируйте активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты. Рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируйте ожидаемое состояние платежеспособности. Результаты расчетов представьте в табл. 2,1 и 2.2.
Таблица 2.1 Группировка активов по степени их ликвидности и пассивов по срочности их оплаты
Показатель Алгоритм расчета Сумма, тыс. руб. Изменение(+,-) 2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013 А 1 2 3 4 5 6 АКТИВЫ А-1: Наиболее ликвидные активы А-2: Быстро реализуемые активы А-3: Медленно реализуемые активы А-4: Трудно реализуемые активы Баланс ПАССИВЫ ГМ: Наиболее срочные обязательства П-2: Краткосрочные обязательства П-3: Долгосрочные обязательства П-4: Собственные средства Баланс Таблица 2.2 Расчет основных показателей платежеспособности баланса
Показатель Формула ДЛЯ
расчета
Нормативное значение Расчетные данные Изменение 2015- 2014 (+,-) Изменение 2014- 2013 (+,-) 2015 2014 2013 А 1 2 3 4 5 6 7 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2 Коэффициент критической
ликвидности
0,7 Коэффициент текущей ликвидности (покрытий) 1-2 Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности Задание 3
По данным бухгалтерской отчетности проанализируйте оборачиваемость оборотных активов организации и определите влияние факторов на экономический результат от ее изменения. Результаты расчетов представьте в табл. 3.
Таблица 3 Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов (по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках)
Показатель Алгоритм расчета 2015 г. 2014 г. Изменение (+,-)
А 1 2 3 4 Исходные данные 1. Выручка, тыс. руб. 2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. Расчет экономического эффекта 3. Продолжительность оборота, дни 4. Однодневный оборот, тыс. руб. 5. Экономический эффект: а) сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб. б) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб. Расчет влияния факторов 6. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота (+,-): а) выручки, дни б) среднегодовых остатков оборотах активов, дни Баланс отклонений, % Расчет дополнительно привлеченных в оборот (+) или высвобожденных из оборота (-) оборотных средств можно выполнить с использованием следующей формулы:
Справка. Для расчета влияния факторов на показатель ускорение оборачиваемости рекомендуется использовать следующую факторную модель:
Размер влияния изменения стоимости оборотных активов (∆ОА):
Размер влияния изменения выручки:
Баланс отклонений:
Задание 4
По данным бухгалтерской отчетности определите размер и динамику собственных оборотных средств, их достаточность и степень влияния факторов на их изменение. Сделайте выводы по результатам анализа. Результаты расчетов представьте в табл. 4.
Таблица 4. Расчет влияния факторов на изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами
Показатель Алгоритм расчета 2015г. 2014 г. Изменение (+,-)
А 1 2 3 4 Исходные данные 1. Среднегодовые остатки внеоборотных активов, тыс. руб. 2. Среднегодовые остатки собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования, тыс. руб. 3. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. Расчетные данные 4. Собственный оборотный капитал, тыс. руб. 5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами Расчет влияния факторов 6. Влияние отдельных факторов на изменение обеспеченности оборотных активов собственными средствами а) величины собственного оборотного капитала б) среднегодовых остатков оборотных активов Баланс отклонений, % Задание 5
По данным бухгалтерского баланса составьте аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости организации. Рассчитайте необходимые коэффициенты, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 5.1 и 5.2.
Таблица 5.1
АКТИВ 2015 2014 2013 ПАССИВ 2015 2014 2013 1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы 2. Оборотные активы 4. Долгосрочные обязательства 5. Краткосрочные обязательства БАЛАНС БАЛАНС Таблица 5.2 Оценка динамики показателей финансовой устойчивости организации
Формула для расчета Нормативное значение 2015 2014 2013 Изменение (+,-) Показатель 2015- 2014 2014- 2013 А 1 2 3 4 5 6 7 1. Коэффициент автономии 2. Коэффициент финансовой устойчивости 3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансовый леверидж) 4. Коэффициент маневренности 5. Индекс постоянного актива 6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами Задание 6
Проанализируйте влияние на изменение прибыли от продаж шести факторов, указанных в табл. 6:
- объема продаж;
- себестоимости продукции;
- коммерческих расходов;
- управленческих расходов;
- цен на проданную продукцию;
- структурных сдвигов проданной продукции.
Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.
Таблица 6 Исходная информация для проведения факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб.
Показатель Предыдущий год Фактически по ценам и затратам предыдущего года* Отчетный год А 1 2 3 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Коммерческие расходы 4. Управленческие расходы 5. Прибыль от продаж *Таблица 6. А Условные показатели, пересчитанные по фактическим объемам продаж по ценам и затратам предыдущего года для вариантов 1-5, тыс. руб.
Показатель Варианты 1 2 3 4 5 1. Выручка 88654 2209234 30987 5267630 879345 2. Себестоимость продаж 74509 1689345 13654 3987628 604921 3. Коммерческие расходы 3258 170452 579 163987 55439 4. Управленческие расходы 2789 130976 13575 346785 6832 *Таблица 6. Б Условные показатели, пересчитанные по фактическим объемам продаж по ценам и затратам предыдущего года для вариантов 6-10, тыс. руб.
Показатель Варианты 6 7 8 9 10 1. Выручка 4507608 59392 65920 302618 4632816 2. Себестоимость продаж 4008763 53987 57291 100653 4029185 3. Коммерческие расходы 205740 1030 5892 2987 9214 4. Управленческие расходы 163452 652 3479 13241 203142 Задание 7
По данным отчета о финансовых результатах проведите анализ расходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 7.
Таблица 7 Анализ расходов организации (по данным отчета о прибылях и убытках)
Показатель 2015 г., тыс. руб. 2014 г., тыс. руб. Темпы роста,
%
Структура расходов,% Изменение 2015 г. 2014 г. тыс. руб. % А 1 2 3 4 5 6 7 1. Расходы организации — всего, тыс. руб. В том числе: 100,00 100,00 1.1. Себестоимость продаж, тыс. руб. 1.2. Коммерческие расходы, тыс. руб. 1.3. Управленческие расходы, тыс. руб. 1.4. Проценты к уплате. тыс. руб. 1.5. Прочие расходы, тыс. руб. 1.6. Текущий налог на прибыль 2. Доходы организации — всего, тыс. руб. В том числе: X 2.1. Выручка, тыс. руб. X 3. Чистая прибыль, тыс. руб. X Расчет основных показателей оценки расходов организации 1. Рентабельность расходов. % X 2. Расходоемкость продаж. руб. X 3. Доходы на 1 руб. расходов. руб. X Задание 8
По данным бухгалтерской отчетности и факторной модели, представленной в справке к табл. 8, рассчитать влияние оборотных активов, их оборачиваемости и рентабельности продаж на изменение прибыли от продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.
Таблица 8. Расчет влияния факторов на изменение прибыли от продаж
Показатель Предыдущий год Отчетный год Изменение (+, -) 1 . Выручка от продаж, тыс. руб. 2. Прибыль от продаж, тыс. руб. 3. Средние остатки оборотных активов, тыс. руб. 4. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (п.1:п.3) 5. Рентабельность продаж, коэффициент (п.2:п.1) 6. Прирост (уменьшение) прибыли от продаж — всего, тыс. руб. X X в том числе за счет изменения: а) средних остатков оборотных активов (х) X X б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов (у) X X в) рентабельности продаж (z) X X Справка. Для расчета влияния факторов на показатель прибыли от продаж рекомендуется использовать следующую факторную модель:
Размер влияния изменения стоимости оборонных активов (∆ОА):
Размер влияния изменения коэффициента оборачиваемости оборотных активов:
Размер влияния изменения рентабельности продаж:
Баланс отклонений:
Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» на 31 декабря 2015 г., тыс. руб.
Код Наименование показателя На 31 декабря 2015 г. На 31 декабря 2014 г. На 31 декабря 2013 г. АКТИВ 1110 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
105 97 133 1120 Результаты исследований и разработок 115 126 126 1150 Основные средства 101831 85877 84394 1160 Доходные вложения в материальные ценности — — — 1170 Долгосрочные финансовые вложения 431191 314832 355292 1180 Отложенные налоговые активы — — — 1190 Прочие внеоборотные активы 61343 46315 39451 1100 Итого по разделу 1 594585 447247 479396 1210 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
56363 50415 42111 1220 Налог на добавленную стоимость по приобретении ценностям 8467 5776 7046 1230 Дебиторская задолженность 72827 77338 62930 1240 Финансовые вложения 32644 22287 34725 1250 Денежные средства 5898 39177 29295 1260 Прочие оборотные активы 188 253 349 1200 Итого по разделу II 176387 195246 176456 1600 БАЛАНС 770972 642493 655852 ПАССИВ 1310 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
191 191 191 1320 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( — ) ( — ) ( — ) 1340 Переоценка внеоборотных активов — — — 1350 Добавочный капитал (без переоценки) 48188 48188 48188 1360 Резервный капитал 29 29 29 1370 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 557908 438507 368475 1300 Итого по разделу III 606316 486915 416883 1410 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
95340 68965 110745 1420 Отложенные налоговые обязательства 1562 7093 6335 1430 Резервы под условные обязательства — — — 1450 Прочие обязательства 14 — — 1400 Итого по разделу IV 96916 76058 117080 1510 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
50136 27499 67276 1520 Кредиторская задолженность 13608 10558 13089 1530 Доходы будущих периодов 31 41463 41524 1540 Резервы предстоящих расходов 3965 — — 1550 Прочие обязательства — — — 1500 Итого по разделу V 67740 79520 121889 1700 БАЛАНС 770972 642493 655852 Форма № 2 «Отчет о финансовых результатах» за 2015 г., тыс. руб.
Пояснения Наименование показателя За год 2015 г. За год 2014 г. Выручка 308793 298765 Себестоимость продаж ( 102491 ) ( 87268 ) Валовая прибыль (убыток) 206302 211497 Коммерческие расходы ( 2866 ) ( 2472 ) Управленческие расходы ( 14294 ) ( 12845 ) Прибыль (убыток) от продаж 189142 196180 Доходы от участия в других организациях 102 43 Проценты к получению 3296 2680 Проценты к уплате ( 2782 ) ( 3083 ) Прочие доходы 32043 29430 Прочие расходы ( 76985 ) ( 75068 ) Прибыль (убыток) до налогообложения 144816 150182 Текущий налог на прибыль ( 38681 ) ( 38727 ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 3551 9442 Изменение отложенных налоговых обязательств ( 715 ) ( 781 ) Изменение отложенных налоговых активов 6881 31 Прочее ( 115 ) ( 639 ) Чистая прибыль (убыток) 112186 110066 Пояснения Наименование показателя За 12 месяцев 2015 г. За 12 месяцев 2014 г. СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Совокупный финансовый результат периода 153714 110066 Базовая прибыль (убыток) на акцию 0,5885 0,5774
Экономически анализ ФУпПРФ 2016 Щетинин — 9 вариант
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574