• Экономически анализ ФУпПРФ 2016 Щетинин — 10 вариант

    Артикул: ID-201801190540

    Задание 1

    По данным бухгалтерского баланса проведите анализ структуры активов и пассивов, дайте оценку их динамики (изменениям) за исследуемый период. В выводах определите принадлежность к виду экономической деятельности организации, основываясь на оценке состава ее активов, дайте характеристику произошедшим изменениям структуры активов и пассивов, оцените структуру источников финансирования (пассивов).

    Таблица 1.1.Структурно-динамический анализ активов организации

    Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Изменение

    (+,-), тыс. руб.

    Темп роста (снижения),% Структура активов и пассивов,% Изменение
    2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013 2015- 2014 2014- 2013 2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013
    А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
    АКТИВЫ
    I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
    Нематериальные активы
    Результаты исследований и разработок
    Основные средства
    Доходные вложения в материальные ценности
    Долгосрочные финансовые вложения
    Отложенные налоговые активы
    Прочие внеоборотные активы
    Итого по разделу I
    II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
    Запасы
    в том числе готовая продукция
    Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
    Дебиторская задолженность
    Финансовые вложения
    Денежные средства
    Прение оборотные активы
    Итого по разделу II
    БАЛАНС 100.0 100.0 100.0

    Таблица 1.2 Структурно-динамический анализ пассивов организации

    Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Изменение

    (+,-), тыс. руб.

    Темп роста (снижения),% Структура пассивов,% Изменение
    2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013 2015- 2014 2014- 2013 2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013
    ПАССИВЫ
    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
    Уставный капитал
    Собственные акции, выкупленные у акционеров
    Переоценка внеоборотных активов
    Добавочный каптал (без переоценки)
    Резервный капитал
    Нераспределенная прибыль (непокры­тый убыток)
    Итого по разделу III
    IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
    Заемные средства
    Прочие обязательства
    Итого по разделу IV
    V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
    Заемные средства
    Кредиторская задолженность
    Доходы будущих периодов
    Резервы предстоящих расходов
    Прочие обязательства
    Итого по разделу V
    БАЛАНС

    Задание 2

    По данным бухгалтерского баланса сгруппируйте ак­тивы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их опла­ты. Рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрог­нозируйте ожидаемое состояние платежеспособности. Результаты расчетов представьте в табл. 2,1 и 2.2.

    Таблица 2.1 Группировка активов по степени их ликвидности и пассивов по срочности их оплаты

    Показатель Алгоритм расчета Сумма, тыс. руб. Изменение(+,-)
    2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013
    А 1 2 3 4 5 6
    АКТИВЫ
    А-1: Наиболее ликвидные активы
    А-2: Быстро реализуемые активы
    А-3: Медленно реализуемые активы
    А-4: Трудно реализуемые активы
    Баланс
    ПАССИВЫ
    ГМ: Наиболее срочные обязательства
    П-2: Краткосрочные обязательства
    П-3: Долгосрочные обязательства
    П-4: Собственные средства
    Баланс

    Таблица 2.2 Расчет основных показателей платежеспособности баланса

    Показатель Формула

    ДЛЯ

    расчета

    Норма­тивное значение Расчетные данные Изме­нение 2015- 2014 (+,-) Изме­нение 2014- 2013 (+,-)
    2015 2014 2013
    А 1 2 3 4 5 6 7
    Коэффициент абсолютной лик­видности 0,2
    Коэффициент

    критической

    ликвидности

    0,7
    Коэффициент текущей ликвид­ности (покрытий) 1-2
    Коэффициент восстановления (утраты) платеже­способности

    Задание 3

    По данным бухгалтерской отчетности про­анализируйте оборачиваемость оборотных активов организации и определите влияние факторов на экономический результат от ее изменения. Результаты расчетов представьте в табл. 3.

    Таблица 3  Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов (по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках)

    Показатель Алгоритм расчета 2015 г. 2014 г. Изменение

    (+,-)

    А 1 2 3 4
    Исходные данные
    1. Выручка, тыс. руб.
    2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.
    Расчет экономического эффекта
    3. Продолжительность оборота, дни
    4. Однодневный оборот, тыс. руб.
    5. Экономический эффект:
    а) сумма высвобожденных из обо­рота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб.
    б) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.
    Расчет влияния факторов
    6. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота (+,-):
    а) выручки, дни
    б) среднегодовых остатков оборотах активов, дни
    Баланс отклонений, %

    Расчет дополнительно привлеченных в оборот (+) или вы­свобожденных из оборота (-) оборотных средств можно выпол­нить с использованием следующей формулы:

    Справка. Для расчета влияния факторов на показатель ускорение оборачиваемости рекомендуется использовать следующую факторную модель:

    Размер влияния изменения стоимости оборотных активов (∆ОА):

    Размер влияния изменения выручки:

    Баланс отклонений:

    Задание 4

    По данным бухгалтерской отчетности опре­делите размер и динамику собственных оборотных средств, их до­статочность и степень влияния факторов на их изменение. Сде­лайте выводы по результатам анализа. Результаты расчетов пред­ставьте в табл. 4.

    Таблица 4.  Расчет влияния факторов на изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами

    Показатель Алгоритм расчета 2015г. 2014 г. Изменение

    (+,-)

    А 1 2 3 4
    Исходные данные
    1. Среднегодовые остатки внеоборотных активов, тыс. руб.
    2. Среднегодовые остатки собственного капитала и дру­гих долгосрочных источников финансирования, тыс. руб.
    3. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.
    Расчетные данные
    4. Собственный оборотный капитал, тыс. руб.
    5. Коэффициент обеспечен­ности оборотных активов собственными средствами
    Расчет влияния факторов
    6. Влияние отдельных факторов на изменение обеспеченности оборотных активов собственными средствами
    а) величины собственного оборотного капитала
    б) среднегодовых остатков оборотных активов
    Баланс отклонений, %

    Задание 5

    По данным бухгалтерского баланса составьте аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости ор­ганизации. Рассчитайте необходимые коэффициенты, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 5.1 и 5.2.

    Таблица 5.1

    АКТИВ 2015 2014 2013 ПАССИВ 2015 2014 2013
    1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
    2. Оборотные активы 4. Долгосрочные обязательства
    5. Краткосроч­ные обязатель­ства
    БАЛАНС БАЛАНС

    Таблица 5.2 Оценка динамики показателей финансовой устойчивости организации

    Форму­ла для расчета Нормативное значе­ние 2015 2014 2013 Изменение (+,-)
    Показатель 2015- 2014 2014- 2013
    А 1 2 3 4 5 6 7
    1. Коэффициент автономии
    2. Коэффициент финансовой устойчивости
    3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капи­тала (финансовый леверидж)
    4. Коэффициент маневрен­ности
    5. Индекс постоянного актива
    6. Коэффициент обеспечен­ности оборотных активов собственными средствами

    Задание 6

    Проанализируйте влияние на изменение прибыли от продаж шести фак­торов, указанных в табл. 6:

    1. объема продаж;
    2. себестоимости продукции;
    3. коммерческих расходов;
    4. управленческих расходов;
    5. цен на проданную продукцию;
    6. структурных сдвигов проданной продукции.

    Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.

    Таблица 6 Исходная информация для проведения факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб.

    Показатель Предыдущий год Фактически по це­нам и затратам предыдущего года* Отчетный год
    А 1 2 3
    1. Выручка
    2. Себестоимость продаж
    3. Коммерческие расходы
    4. Управленческие расходы
    5. Прибыль от продаж

    *Таблица 6. А Условные показатели, пересчитанные по фактическим объемам продаж по ценам и затратам предыдущего года для вариантов 1-5, тыс. руб.

    Показатель Варианты
    1 2 3 4 5
    1. Выручка 88654 2209234 30987 5267630 879345
    2. Себестоимость продаж 74509 1689345 13654 3987628 604921
    3. Коммерческие расходы 3258 170452 579 163987 55439
    4. Управленческие расходы 2789 130976 13575 346785 6832

     *Таблица 6. Б Условные показатели, пересчитанные по фактическим объемам продаж по ценам и затратам предыдущего года для вариантов 6-10, тыс. руб.

    Показатель Варианты
    6 7 8 9 10
    1. Выручка 4507608 59392 65920 302618 4632816
    2. Себестоимость продаж 4008763 53987 57291 100653 4029185
    3. Коммерческие расходы 205740 1030 5892 2987 9214
    4. Управленческие расходы 163452 652 3479 13241 203142

    Задание 7

    По данным отчета о финансовых результатах  проведите анализ расходов организации. Рассчитайте основные показатели оцен­ки расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 7.

    Таблица 7 Анализ расходов организации (по данным отчета о прибылях и убытках)

    Показатель 2015 г., тыс. руб. 2014 г., тыс. руб. Темпы

    роста,

    %

    Структура расходов,% Изменение
    2015 г. 2014 г. тыс. руб. %
    А 1 2 3 4 5 6 7
    1. Расходы организа­ции — всего, тыс. руб. В том числе: 100,00 100,00
    1.1. Себестоимость продаж, тыс. руб.
    1.2. Коммерческие расходы, тыс. руб.
    1.3. Управленческие расходы, тыс. руб.
    1.4. Проценты к упла­те. тыс. руб.
    1.5. Прочие расходы, тыс. руб.
    1.6. Текущий налог на прибыль
    2. Доходы организа­ции — всего, тыс. руб. В том числе: X
    2.1. Выручка, тыс. руб. X
    3. Чистая прибыль, тыс. руб. X
    Расчет основных показателей оценки расходов организации
    1. Рентабельность рас­ходов. % X
    2. Расходоемкость про­даж. руб. X
    3. Доходы на 1 руб. рас­ходов. руб. X

    Задание 8

    По данным бухгалтерской отчетности и факторной модели, представленной в справке к табл. 8, рассчитать влияние оборотных активов, их оборачиваемости и рентабельности продаж на изменение прибыли от продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.

    Таблица 8. Расчет влияния факторов на изменение прибыли от продаж

    Показатель Предыду­щий год Отчет­ный год Измене­ние (+, -)
    1 . Выручка от продаж, тыс. руб.
    2. Прибыль от продаж, тыс. руб.
    3. Средние остатки оборотных активов, тыс. руб.
    4. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (п.1:п.3)
    5. Рентабельность продаж, коэффициент (п.2:п.1)
    6. Прирост (уменьшение) прибыли от продаж — всего, тыс. руб. X X
    в том числе за счет изменения: а) средних остатков оборотных активов (х) X X
    б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов (у) X X
    в) рентабельности продаж (z) X X

    Справка. Для расчета влияния факторов на показатель прибыли от продаж рекомендуется использовать следующую факторную модель:

    Размер влияния изменения стоимости оборонных активов (∆ОА):

    Размер влияния изменения коэффициента оборачиваемости оборотных активов:

    Размер влияния изменения рентабельности продаж:

    Баланс отклонений:

     

    Вариант 10

    Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» на 31 декабря 2015 г., тыс. руб.

    Код Наименование показателя На 31 дека­бря 2015 г. На 31 дека­бря 2014 г. На 31 дека­бря 2013 г.
    АКТИВ
    1110 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    Нематериальные активы

    1120 Результаты исследований и раз­работок
    1150 Основные средства 284834 222945 221798
    1160 Доходные вложения в материальные ценности 7330 25715 551
    1170 Долгосрочные финансовые вложения 230555 230555 230555
    1180 Отложенные налоговые активы 351
    1190 Прочие внеоборотные активы 2838
    1100 Итого по разделу 1 525557 479566 452904
    1210 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    Запасы

    202162 168951 30844
    1220 Налог на добавленную стоимость по приобретении ценностям 4 4
    1230 Дебиторская задолженность 1706017 1511922 476290
    1240 Финансовые вложения 3000 3700 5185
    1250 Денежные средства 263982 130639 400133
    1260 Прочие оборотные активы 940 120
    1200 Итого по разделу II 2176101 1815336 912456
    1600 БАЛАНС 2701658 2294902 1365360
    ПАССИВ
    1310 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

    Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

    4038 4038 4038
    1320 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( — ) ( — ) ( — )
    1340 Переоценка внеоборотных активов 35904 53483 53483
    1350 Добавочный капитал (без переоценки)
    1360 Резервный капитал 1009 1009 1009
    1370 Нераспределенная прибыль (непо­крытый убыток) 677793 609280 400520
    1300 Итого по разделу III 718743 667810 459050
    1410 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

    Заемные средства

    1420 Отложенные налоговые обязатель­ства 419 303
    1430 Резервы под условные обязательства
    1450 Прочие обязательства
    1400 Итого по разделу IV 419 303
    1510 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

    Заемные средства

        86500
    1520 Кредиторская задолженность 1974200 1619167 819497
    1530 Доходы будущих периодов 10 10
    1540 Резервы предстоящих расходов 8296 7915
    1550 Прочие обязательства
    1500 Итого по разделу V 1982496 1627092 906007
    1700 БАЛАНС 2701658 2294902 1365360

    Форма № 2 «Отчет о финансовых результатах» за 2015 г., тыс. руб.

    Пояс­нения Наименование показателя За год 2015 г. За год 2014 г.
      Выручка 4856252 3618995
      Себестоимость продаж ( 4550187 ) ( 3273931 )
      Валовая прибыль (убыток) 306065 345064
      Коммерческие расходы ( 8138 ) ( 10138 )
      Управленческие расходы ( 198788 ) ( 209277 )
      Прибыль (убыток) от продаж 99139 125649
      Доходы от участия в других организациях 21079 127400
      Проценты к получению 3764 10963
      Проценты к уплате ( 786 ) ( 524 )
      Прочие доходы 22299 13427
      Прочие расходы ( 80068 ) ( 39795 )
      Прибыль (убыток) до налогообложения 65427 237120
      Текущий налог на прибыль ( 11706 ) ( 22137 )
      в т.ч. постоянные налоговые обязатель­ства (активы) ( 609 ) ( 24717 )
      Изменение отложенных налоговых обяза­тельств ( 1006 ) ( 985 )
      Изменение отложенных налоговых активов 236 415
      Прочее ( 2018 ) 464
      Чистая прибыль (убыток) 50933 214877
    Пояс­нения Наименование показателя За 12 месяцев 2015 г. За 12 месяцев 2014 г.
      СПРАВОЧНО

    Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую при­быль (убыток) периода

       
      Результат от прочих операций, не вклю­чаемый в чистую прибыль (убыток) периода    
      Совокупный финансовый результат периода 68513 214877
      Базовая прибыль (убыток) на акцию

     

    Категория: СИБИРЬ > Барнаул