Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами ХКОТСО 2017 Банщикова

Вариант №1

1. Система налогов и сборов РФ
2. Водный налог. Налогоплательщики. Объекты и база налогообложения. Налоговый период. Налоговые ставки.
3. Практическое задание

Условие:

Сотрудница ООО «Снежинка» Соколова Т.П. является единственным родителем. Она  работает и воспитывает одна троих детей: в возрасте 10, 15 лет и 22 года.

Старший ребенок обучается  в университете по очной форме.

Зарплата сотрудницы составляет 38 000руб.

Задание: определить налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ, сумму НДФЛ  к удержанию, сумму зарплаты к выдаче,  составить проводки
Тесты

1.Какой орган принимает в России законы о налогах?

• Совет Федерации.
• Министерство финансов РФ.
• Государственная Дума РФ.
• Администрация президента.

2. Какое определение налога Вы считаете правильным?
   • Налог – это индивидуальный, обязательный, безвозмездный платеж денежных средств.
   • Налог – это индивидуальный, добровольный,  безвозмездный взнос денежных средств.
   • Налог – это плата за оказываемые государством услуги.
   • Взнос в бюджет соответствующего уровня.
3. Дайте определение налоговой системы:
   • Обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему.
   • Совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему.
   • Совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую систему.
   • Совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему.

Вариант №2 

1. Налог на добавленную стоимость. Плательщики, налоговый период и сроки уплаты
2. Госпошлина. Плательщики.. Порядок и сроки уплаты гос. пошлины.
3. Практическое задание

Условие:

У сотрудницы ООО «Анюта» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. Зарплата  Петровой составляет 40 000 руб. в месяц.

Из зарплаты удержан НДФЛ и перечислен в бюджет.

Зарплата перечислена на лицевой счет.

Задание: Рассчитать налоговую базу при  расчете НДФЛ, сумму налога.

Определить до какого месяца действуют налоговые вычеты?

Тесты:

1. К какому налогу вы отнесете НДС, если порядок его исчисления и уплаты является одинаковым на всей территории РФ?
   • НДС относится к местным налогам.
   • НДС относится к федеральным налогам.
   • НДС относится к региональным налогам.
   • НДС относится к федеральным и местным налогам.
2. В чем основное отличие юридического лица от физического (индивидуального предпринимателя)?
   • Юридическое лицо имеет расчетный счет в учреждении банка.
   • Юридическое лицо имеет штамп и печать предприятия или организации.
   • Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в органах местной администрации и состоять на учете в налоговом органе.
   • Юридическое лицо ведет бухгалтерский учет в полном объеме и составляет бухгалтерский баланс.
3. Назовите прямые налоги, если известно, что их размер зависит от размера прибыли и дохода.
   • Акцизы и НДС.
   • Налог на прибыль.
   • Налог на доходы физических лиц.
   • Верны ответы 2 и 3.  

Вариант №3

1. Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Порядок исчисления акциза. Налоговые вычеты по акцизам
2. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Объект и база налогообложения.
3. Практическое задание

Условие:  

В отчетном периоде организация реализовала ГП на сумму 245400 руб., в т.ч. НДС 18%. Право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупателям в момент отгрузки. С/стоимость отгруженной продукции 170 000 руб. Расходы на продажу составили 25000 руб. В конце отчетного периода на р/счет организации поступила выручка за отгруженную продукцию в полном объеме. НДС перечислен в бюджет.

Задание: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, и составить бухгалтерские записи. 

Тесты:

1. Форма изъятия в бюджет части заработной платы граждан – это:
   • Налог на доходы физических лиц.
   • Налог на прибыль физических лиц.
   • Налог на имущество физических лиц.
   • Налог на прибыль.
2. Известно, что розничная цена на товар включает в себя: себестоимость, прибыль, НДС, торговую надбавку.  Как влияет повышение ставки НДС  на розничную цену товара:
   • Цена понижается.
   • Цена остается прежней.
   • Цена повышается.
   • Уменьшается сумма торговой надбавки.
3. К какому налогу следует отнести налог на доходы физических лиц, Если он исчисляется по одинаковым ставкам на всей территории РФ?
   • Федеральный налог.
   • Налог субъекта РФ.
   • Региональный налог.
   • Местный налог.

Вариант №4 

1. Налог на доходы физических лиц Налогоплательщики. Объект, база налогообложения. Налоговый период.
2. Общие условия применения системы ЕСХН. Налогоплательщики. Порядок и условия применения ЕСХН.
3. Практическое задание

Условие:

Организация в прошлом квартале осуществили забор воды в размере 120 000 куб. м. Годовой лимит для предприятия составляет 300 000 куб. м. Ставка водного налога 350 руб. за 1000 куб. м. воды.

Задание: Определить сумму водного налога к уплате в бюджет.

Тесты:

1. Какой налог удерживается из заработной платы рабочих и служащих?
   • Взносы на обязательное медицинское страхование.
   • Налог на прибыль.
   • Взносы в фонд социального страхования.
   • Только налог на доходы физических лиц.
2. Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства – это:
   • Налог на прибыль.
   • Налог на доходы физических лиц.
   • Налог на добавленную стоимость.
   • Налог на прибыль.
3. Форма изъятия в бюджет части прибыли предприятия – это:
   • Налог на имущество организаций.
   • Налог на добавленную стоимость.
   • Налог на доходы от капитала.
   • Налог на прибыль. 

Вариант №5 

1. Налоговые вычеты по НДФЛ. Виды и их характеристика
2. УСН. Общие положения. Налогоплательщики. Порядок и условия применения Объекты налогообложения. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база, ставки.
3. Практическое задание

Условие:

Предприятие  «Контур» приобрело и зарегистрировало грузовой автомобиль в феврале месяце. Мощность автомобиля 260 л.с. В октябре грузовик  был снят с учета и продан.

Ставка налога по Хабаровскому краю 62 руб.

Задание: Рассчитать сумму транспортного налога и составить бухгалтерские проводки

Тесты: 

1. Какой налог должен уплачивать ежегодно гражданин, если он приобрел автомобиль?
   • Налог на имущество физических лиц.
   • Взносы на обязательное страхование автомобиля.
   • Транспортный налог.
2. Каким налогом ежегодно облагаются собственники земли?
   • Арендной платой.
   • Земельным налогом.
   • Налогом на имущество физических лиц.
   • Налогом на доходы физических лиц.
3. Какой платеж взимается за земли, переданные в аренду?
   • Земельный налог.
   • Нормативная цена земли.
   • Арендная плата.
   • Налог на имущество физических лиц.

Вариант №6 

1. Налог на прибыль организаций Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговые ставки налоговый период. Порядок определения доходов.
2. ЕНВД. Общие положения. Основные понятия. Порядок исчисления налога. Порядок оформления налоговой отчетности.
3. Практическое задание

Условие: Работник Иванов И.П. работает на предприятии менеджером . Его заработная плата составляет 48000 руб. в месяц.  В этом же году он поступил учиться в ВУЗ.

Стоимость обучения составляет  110 000 руб. в год. Срок обучения  4 года.

Петров И.П. решил оплатить полную стоимость обучения  за 4 года в сумме 440 000 руб.

Задание: рассчитать сумму налогового вычета  при единовременной оплате и определить какую сумму вычета он мог бы получить при поэтапной оплате.

Тесты:

1. Получать от налоговых органов информацию по месту учета о действующих налогах и сборах – это:
   • Обязанность налогоплательщика.
   • Обязанность и право налогоплательщика.
   • Право налогоплательщика.
   • Обязанность и ответственность налогоплательщика.
2. Представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплатить – это:
   • Право налогоплательщика.
   • Право и ответственность налогоплательщика.
   • Обязанность и право налогоплательщика.
   • Обязанность налогоплательщика.
3. Что вы понимаете под организацией?
   • Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ.
   • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

в.Физические лица, работающие по найму под руководством предпринимателя

Вариант №7 

1. Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности
2. Транспортный налог. Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Отчетный период. Налоговые ставки.
3. Практическое задание

Условие: Сотруднику предприятия ООО «Альфа»  Сомову А.П., работнику АУП,  начислена зарплата за март месяц  в сумме 56 000 руб. в т.ч.

• зарплата за отработанное время 35 000 руб.,
• отпускные 15 000 руб.,
• пособие по больничному 6 000 руб.

Задание: рассчитать сумму страховых взносов  за работника и составить проводки.

Тесты: 

1. Кто относится к индивидуальным предпринимателям?
   • Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность.
   • Коммерческие банки.
   • Физические лица – граждане РФ, иностранные граждане.
   • Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
2. Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете налог на имущество физических лиц и земельный налог, если их размер (ставки) устанавливают органы местного самоуправления?
   • Федеральные налоги.
   • Федеральные и местные налоги.
   • Региональные налоги.
   • Местные налоги.
3. Известно, что существуют специальный и общий режимы налогообложения. Какие налоги уплачиваются при общем режиме налогообложения?
   • Совокупность федеральных и местных налогов.
   • НДС и единый налог на вмененный налог.
   • Совокупность федеральных, региональных и местных налогов.
   • Совокупность региональных налогов и единый налог на вмененный доход. 

Вариант №8 

1. Учет финансовых результатов от прочих видов деятельности
2. Налог на имущество организаций. Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
3. Практическое задание

Условие: ООО «Весна» занимается изготовление корпусной мебели. За 1 квартал выручка от продажи мебели составила 1 250 000 руб.

При изготовлении мебели расходы предприятия составили:

• Материалы – 360000;
• Заработная плата работников — 250000 руб.;
• Страховые взносы – 30% от начисленной зарплаты;
• Амортизация оборудования – 36000;

Проценты по кредиту в отчетном месяце – 50 000 руб.

По итогам прошлого года предприятие получило убыток в сумме 80 000 руб.

Задание: рассчитать налоговую базу для определения налога на прибыль, исчислить налог на прибыль в федеральный и региональный бюджет, составить проводки.
Тесты:

1. В каком случае налог считается установленным и подлежит обязательной уплате?
   • Когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложения.
   • Когда определены налогоплательщики и установлен срок уплаты.
   • Когда определены налогоплательщики и объект налогообложения.
   • Когда определены плательщики, ставки налога и объект налогообложения.
2. Соблюдать налоговую тайну – это право или обязанность налоговых органов?
   • Право.

б. Право и обязанность.

в.Обязанность.

3. Получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах – это право или обязанность налогоплательщика?
   • Право.
   • Право и обязанность.
   • Обязанность.

Вариант №9 

1. Учет чрезвычайных доходов и расходов
2. Земельный налог. Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения, база, ставки, льготы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
3. Практическое задание

Условие:

Предприятие приобрело материалы на сумму 360 000 руб. в т.ч. НДС 18%. Оплата произведена с расчетного счета. За доставку материалов оплачено  через подотчетное лицо 12 000руб. в т.ч. НДС 18%. Все материалы отпущены в основное производство, из них изготовлена продукция и продана покупателям на сумму 413 000руб. в т.ч. НДС 18%.

Задание: составить проводки и определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Тесты:

1. Известно, что по уровню управления налоги бывают федеральные, региональные и местные. К каким налогам вы отнесете транспортный налог, если его размеры (ставки) устанавливает Законодательное собрание области?
   • Транспортный налог относится к Федеральным налогам.
   • Транспортный налог относится к региональным налогам.
   • Транспортный налог относится к местным налогам.
2. Когда у налогоплательщиков возникает обязанность платить налоги?
   • Наступил срок уплаты.
   • Имеется источник уплаты.
   • Имеется объект налогообложения.
3. Как классифицируются налоги по способу их взимания?
   • Налоги бывают прямые и косвенные.
   • Федеральные, региональные и местные.
   • Собственные (закрепленные за каким то бюджетом).
   • Регулирующие

Вариант №10 

1. Авансовые платежи по налогу на прибыль
2. Страховые взносы во внебюджетные фонды. Плательщики, объект, база налогообложения. Тарифы. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
3. Практическое задание

 Задание: составить проводки , выполнить расчеты

Тесты:

1. Дайте определение налоговой базы:
   • Объект налогообложения.
   • Стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения.
   • Только стоимостная оценка объекта налогообложения.
   • Только физическая оценка объекта обложения (мощность двигателя).
2. Что собой представляет Единый государственный реестр налогоплательщиков?
   • список налогоплательщиков;
   • систему государственных баз данных учета налогоплательщиков;
   • перечень ИНН налогоплательщиков.
3. Что не относится к принципам налогообложения?
   • Налоги и сборы должны уплачиваться в установленные сроки в полном объеме.
   • Всеобщность и равенство налогообложения.
   • Не допускается установление дифференцированных ставок, налоговых льгот в зависимости от формы собственности.

Категория: ВОСТОК > Хабаровск