• Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами ХКОТСО 2017 Банщикова

    Артикул: ID-201801190612

    Вариант №1

    1. Система налогов и сборов РФ
    2. Водный налог. Налогоплательщики. Объекты и база налогообложения. Налоговый период. Налоговые ставки.
    3. Практическое задание

    Условие:

    Сотрудница ООО «Снежинка» Соколова Т.П. является единственным родителем. Она  работает и воспитывает одна троих детей: в возрасте 10, 15 лет и 22 года.

    Старший ребенок обучается  в университете по очной форме.

    Зарплата сотрудницы составляет 38 000руб.

    Задание: определить налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ, сумму НДФЛ  к удержанию, сумму зарплаты к выдаче,  составить проводки
    Тесты

    1.Какой орган принимает в России законы о налогах?

    • Совет Федерации.
    • Министерство финансов РФ.
    • Государственная Дума РФ.
    • Администрация президента.
    1. Какое определение налога Вы считаете правильным?
      • Налог – это индивидуальный, обязательный, безвозмездный платеж денежных средств.
      • Налог – это индивидуальный, добровольный,  безвозмездный взнос денежных средств.
      • Налог – это плата за оказываемые государством услуги.
      • Взнос в бюджет соответствующего уровня.
    2. Дайте определение налоговой системы:
      • Обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему.
      • Совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему.
      • Совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую систему.
      • Совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему.

     

    Вариант №2 

    1. Налог на добавленную стоимость. Плательщики, налоговый период и сроки уплаты
    2. Госпошлина. Плательщики.. Порядок и сроки уплаты гос. пошлины.
    3. Практическое задание

    Условие:

    У сотрудницы ООО «Анюта» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. Зарплата  Петровой составляет 40 000 руб. в месяц.

    Из зарплаты удержан НДФЛ и перечислен в бюджет.

    Зарплата перечислена на лицевой счет.

    Задание: Рассчитать налоговую базу при  расчете НДФЛ, сумму налога.

    Определить до какого месяца действуют налоговые вычеты?

    Тесты:

    1. К какому налогу вы отнесете НДС, если порядок его исчисления и уплаты является одинаковым на всей территории РФ?
      • НДС относится к местным налогам.
      • НДС относится к федеральным налогам.
      • НДС относится к региональным налогам.
      • НДС относится к федеральным и местным налогам.
    2. В чем основное отличие юридического лица от физического (индивидуального предпринимателя)?
      • Юридическое лицо имеет расчетный счет в учреждении банка.
      • Юридическое лицо имеет штамп и печать предприятия или организации.
      • Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в органах местной администрации и состоять на учете в налоговом органе.
      • Юридическое лицо ведет бухгалтерский учет в полном объеме и составляет бухгалтерский баланс.
    3. Назовите прямые налоги, если известно, что их размер зависит от размера прибыли и дохода.
      • Акцизы и НДС.
      • Налог на прибыль.
      • Налог на доходы физических лиц.
      • Верны ответы 2 и 3.  

    Вариант №3

    1. Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Порядок исчисления акциза. Налоговые вычеты по акцизам
    2. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Объект и база налогообложения.
    3. Практическое задание

    Условие:  

    В отчетном периоде организация реализовала ГП на сумму 245400 руб., в т.ч. НДС 18%. Право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупателям в момент отгрузки. С/стоимость отгруженной продукции 170 000 руб. Расходы на продажу составили 25000 руб. В конце отчетного периода на р/счет организации поступила выручка за отгруженную продукцию в полном объеме. НДС перечислен в бюджет.

    Задание: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, и составить бухгалтерские записи. 

    Тесты:

    1. Форма изъятия в бюджет части заработной платы граждан – это:
      • Налог на доходы физических лиц.
      • Налог на прибыль физических лиц.
      • Налог на имущество физических лиц.
      • Налог на прибыль.
    2. Известно, что розничная цена на товар включает в себя: себестоимость, прибыль, НДС, торговую надбавку.  Как влияет повышение ставки НДС  на розничную цену товара:
      • Цена понижается.
      • Цена остается прежней.
      • Цена повышается.
      • Уменьшается сумма торговой надбавки.
    3. К какому налогу следует отнести налог на доходы физических лиц, Если он исчисляется по одинаковым ставкам на всей территории РФ?
      • Федеральный налог.
      • Налог субъекта РФ.
      • Региональный налог.
      • Местный налог.

    Вариант №4 

    1. Налог на доходы физических лиц Налогоплательщики. Объект, база налогообложения. Налоговый период.
    2. Общие условия применения системы ЕСХН. Налогоплательщики. Порядок и условия применения ЕСХН.
    3. Практическое задание

    Условие:

    Организация в прошлом квартале осуществили забор воды в размере 120 000 куб. м. Годовой лимит для предприятия составляет 300 000 куб. м. Ставка водного налога 350 руб. за 1000 куб. м. воды.

    Задание: Определить сумму водного налога к уплате в бюджет.

    Тесты:

    1. Какой налог удерживается из заработной платы рабочих и служащих?
      • Взносы на обязательное медицинское страхование.
      • Налог на прибыль.
      • Взносы в фонд социального страхования.
      • Только налог на доходы физических лиц.
    2. Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства – это:
      • Налог на прибыль.
      • Налог на доходы физических лиц.
      • Налог на добавленную стоимость.
      • Налог на прибыль.
    3. Форма изъятия в бюджет части прибыли предприятия – это:
      • Налог на имущество организаций.
      • Налог на добавленную стоимость.
      • Налог на доходы от капитала.
      • Налог на прибыль. 

    Вариант №5 

    1. Налоговые вычеты по НДФЛ. Виды и их характеристика
    2. УСН. Общие положения. Налогоплательщики. Порядок и условия применения Объекты налогообложения. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база, ставки.
    3. Практическое задание

    Условие:

    Предприятие  «Контур» приобрело и зарегистрировало грузовой автомобиль в феврале месяце. Мощность автомобиля 260 л.с. В октябре грузовик  был снят с учета и продан.

    Ставка налога по Хабаровскому краю 62 руб.

    Задание: Рассчитать сумму транспортного налога и составить бухгалтерские проводки

    Тесты: 

    1. Какой налог должен уплачивать ежегодно гражданин, если он приобрел автомобиль?
      • Налог на имущество физических лиц.
      • Взносы на обязательное страхование автомобиля.
      • Транспортный налог.
    2. Каким налогом ежегодно облагаются собственники земли?
      • Арендной платой.
      • Земельным налогом.
      • Налогом на имущество физических лиц.
      • Налогом на доходы физических лиц.
    3. Какой платеж взимается за земли, переданные в аренду?
      • Земельный налог.
      • Нормативная цена земли.
      • Арендная плата.
      • Налог на имущество физических лиц.

      

    Вариант №6 

    1. Налог на прибыль организаций Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговые ставки налоговый период. Порядок определения доходов.
    2. ЕНВД. Общие положения. Основные понятия. Порядок исчисления налога. Порядок оформления налоговой отчетности.
    3. Практическое задание

    Условие: Работник Иванов И.П. работает на предприятии менеджером . Его заработная плата составляет 48000 руб. в месяц.  В этом же году он поступил учиться в ВУЗ.

    Стоимость обучения составляет  110 000 руб. в год. Срок обучения  4 года.

    Петров И.П. решил оплатить полную стоимость обучения  за 4 года в сумме 440 000 руб.

    Задание: рассчитать сумму налогового вычета  при единовременной оплате и определить какую сумму вычета он мог бы получить при поэтапной оплате.

    Тесты:

    1. Получать от налоговых органов информацию по месту учета о действующих налогах и сборах – это:
      • Обязанность налогоплательщика.
      • Обязанность и право налогоплательщика.
      • Право налогоплательщика.
      • Обязанность и ответственность налогоплательщика.
    2. Представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплатить – это:
      • Право налогоплательщика.
      • Право и ответственность налогоплательщика.
      • Обязанность и право налогоплательщика.
      • Обязанность налогоплательщика.
    3. Что вы понимаете под организацией?
      • Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ.
      • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

    в.Физические лица, работающие по найму под руководством предпринимателя

    Вариант №7 

    1. Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности
    2. Транспортный налог. Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Отчетный период. Налоговые ставки.
    3. Практическое задание

    Условие: Сотруднику предприятия ООО «Альфа»  Сомову А.П., работнику АУП,  начислена зарплата за март месяц  в сумме 56 000 руб. в т.ч.

    • зарплата за отработанное время 35 000 руб.,
    • отпускные 15 000 руб.,
    • пособие по больничному 6 000 руб.

    Задание: рассчитать сумму страховых взносов  за работника и составить проводки.

    Тесты: 

    1. Кто относится к индивидуальным предпринимателям?
      • Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность.
      • Коммерческие банки.
      • Физические лица – граждане РФ, иностранные граждане.
      • Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
    2. Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете налог на имущество физических лиц и земельный налог, если их размер (ставки) устанавливают органы местного самоуправления?
      • Федеральные налоги.
      • Федеральные и местные налоги.
      • Региональные налоги.
      • Местные налоги.
    3. Известно, что существуют специальный и общий режимы налогообложения. Какие налоги уплачиваются при общем режиме налогообложения?
      • Совокупность федеральных и местных налогов.
      • НДС и единый налог на вмененный налог.
      • Совокупность федеральных, региональных и местных налогов.
      • Совокупность региональных налогов и единый налог на вмененный доход. 

     

    Вариант №8 

    1. Учет финансовых результатов от прочих видов деятельности
    2. Налог на имущество организаций. Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
    3. Практическое задание

    Условие: ООО «Весна» занимается изготовление корпусной мебели. За 1 квартал выручка от продажи мебели составила 1 250 000 руб.

    При изготовлении мебели расходы предприятия составили:

    • Материалы – 360000;
    • Заработная плата работников — 250000 руб.;
    • Страховые взносы – 30% от начисленной зарплаты;
    • Амортизация оборудования – 36000;

    Проценты по кредиту в отчетном месяце – 50 000 руб.

    По итогам прошлого года предприятие получило убыток в сумме 80 000 руб.

    Задание: рассчитать налоговую базу для определения налога на прибыль, исчислить налог на прибыль в федеральный и региональный бюджет, составить проводки.
    Тесты:

    1. В каком случае налог считается установленным и подлежит обязательной уплате?
      • Когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложения.
      • Когда определены налогоплательщики и установлен срок уплаты.
      • Когда определены налогоплательщики и объект налогообложения.
      • Когда определены плательщики, ставки налога и объект налогообложения.
    2. Соблюдать налоговую тайну – это право или обязанность налоговых органов?
      • Право.

    б. Право и обязанность.

    в.Обязанность.

    1. Получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах – это право или обязанность налогоплательщика?
      • Право.
      • Право и обязанность.
      • Обязанность.

    Вариант №9 

    1. Учет чрезвычайных доходов и расходов
    2. Земельный налог. Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения, база, ставки, льготы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
    3. Практическое задание

    Условие:

    Предприятие приобрело материалы на сумму 360 000 руб. в т.ч. НДС 18%. Оплата произведена с расчетного счета. За доставку материалов оплачено  через подотчетное лицо 12 000руб. в т.ч. НДС 18%. Все материалы отпущены в основное производство, из них изготовлена продукция и продана покупателям на сумму 413 000руб. в т.ч. НДС 18%.

    Задание: составить проводки и определить сумму НДС к уплате в бюджет.
    Тесты:

    1. Известно, что по уровню управления налоги бывают федеральные, региональные и местные. К каким налогам вы отнесете транспортный налог, если его размеры (ставки) устанавливает Законодательное собрание области?
      • Транспортный налог относится к Федеральным налогам.
      • Транспортный налог относится к региональным налогам.
      • Транспортный налог относится к местным налогам.
    2. Когда у налогоплательщиков возникает обязанность платить налоги?
      • Наступил срок уплаты.
      • Имеется источник уплаты.
      • Имеется объект налогообложения.
    3. Как классифицируются налоги по способу их взимания?
      • Налоги бывают прямые и косвенные.
      • Федеральные, региональные и местные.
      • Собственные (закрепленные за каким то бюджетом).
      • Регулирующие

     

    Вариант №10 

    1. Авансовые платежи по налогу на прибыль
    2. Страховые взносы во внебюджетные фонды. Плательщики, объект, база налогообложения. Тарифы. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
    3. Практическое задание
    № п/п Содержание хозяйственных операций Сумма Д К
    1 Начислена Зарплата работникам основного производства 145000    
    2 Произведены отчисления в ПФ РФ от зарплаты рабочих      
    3 Произведены отчисления в ФСС  от зарплаты рабочих      
    4 Произведены отчисления в ФОМС от зарплаты рабочих      
    5 Начислена зарплата работникам цехового персонала 56000    
    6 Произведены отчисления в ПФ РФ от зарплаты рабочих вспомогательного производства      
    7 Произведены отчисления в ФСС  от зарплаты рабочих вспомогательного производства      
    8 Произведены отчисления в ФОМС от зарплаты рабочих вспомогательного производства      
    9 Перечислены страховые взносы в ПФ РФ      
    10 Перечислены страховые взносы в ФСС      
    11 Перечислены страховые взносы в ФОМС      

     Задание: составить проводки , выполнить расчеты

    Тесты:

    1. Дайте определение налоговой базы:
      • Объект налогообложения.
      • Стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения.
      • Только стоимостная оценка объекта налогообложения.
      • Только физическая оценка объекта обложения (мощность двигателя).
    2. Что собой представляет Единый государственный реестр налогоплательщиков?
      • список налогоплательщиков;
      • систему государственных баз данных учета налогоплательщиков;
      • перечень ИНН налогоплательщиков.
    3. Что не относится к принципам налогообложения?
      • Налоги и сборы должны уплачиваться в установленные сроки в полном объеме.
      • Всеобщность и равенство налогообложения.
      • Не допускается установление дифференцированных ставок, налоговых льгот в зависимости от формы собственности.

    Категория: ВОСТОК > Хабаровск