Налоговая система РФ ПсковГУ 2017 (практическая часть) — 1 вариант

Вариант 1

1. НДС 

№1. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода:

— отгружена продукция на сумму 5720 000 руб., вкл. НДС, на расчетный счет поступило 80% выручки;

— перечислен аванс поставщику сырья 320 000 руб., вкл. НДС (счет- фактура предоставляется после отгрузки сырья);

— приобретены материалы для производства на сумму 3170 000 руб., вкл. НДС, из них оплачено поставщику 75%, использовано в производстве 80%, счет-фактура получен на всю сумму;

— для сотрудника приобретен и оплачен по счету – фактуре мобильный телефон за 12 тыс. руб. без учета НДС;

— расторгнут договор поставки продукции, отгруженной в прошлом налоговом периоде. НДС был уплачен в бюджет в сумме 20 000 руб.

№2. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные вкл. НДС):

— — отгружена продукция собственного производства на сумму 3 570 000 руб.;

— расходы на покупку материалов для производства 4 800 000 руб., счет-фактура получен на 90% партии, оплата произведена полностью на 90%;

— перечислен аванс поставщику сырья 320 000 руб., вкл. НДС (счет — фактура предоставляется после отгрузки сырья);

— из Швеции ввезена партия легковых и грузовых автомобилей. Мощность двигателей легковых автомобилей 120 л.с., таможенная стоимость партии 1600 000руб., таможенная пошлина 20%. Мощность двигателей грузовых автомобилей 280 л.с., таможенная стоимость партии 2300 000руб., таможенная пошлина 25%. Ставка акцизы 181 руб. за л.с. Оплата партии и всех необходимых платежей произведена;

— по договору оплачены услуги немецкой консультационной фирмы (филиалов в РФ нет) на сумму 548 000 руб.

— оплачена подписка на рекламный журнал по счету – фактуре 30 000 руб.

— 180 дней назад на экспорт была отправлена партии товаров, документы, подтверждающие экспорт не были предоставлены. Стоимость экспортной партии 200 000руб. 

2. НДФЛ

№1. В организации работают сотрудники:

Директор: оклад 50 000руб., у него 2 детей – 16 (учится в школе) и 25 лет (учится на вечерней форме в Вузе);

Бухгалтер: оклад 26500руб., у него 3 детей – 3, 5 и 9 лет,

Секретарь: оклад 14500руб., детей нет

Технолог: оклад 27000руб., у него 1 ребенок 22 лет (обучается на дневной форме в ВУЗе), работник является инвалидом 1 группы.

Определить ежемесячную и общую за год сумму НДФЛ по каждому сотруднику.

№2. Определить ежемесячные суммы НДФЛ за год, если заработная плата по основному месту работы (где предоставляются стандартные вычеты) 26 000 руб., по дополнительному месту работы 8000 руб. в месяц. У работника 2 детей 16 и 23 лет (студент дневной формы обучения). Кроме этого в течение года были получены доходы и совершены операции:

Январь: получена компенсация командировочных расходов по России: срок командировки 8 суток, суточные (всего) — 6400 руб.; оплата проезда по предоставленным документам – 5500 руб.; оплата проживания по предоставленным документам – 8600 руб.

Заплачено за обучение ребенка в ВУЗе — 21 000 руб.

Май: Получен выигрыш в лотерее – 7 000 руб.

Август: За собственное лечение заплачено (не дорогостоящее) – 55 000 руб.

05.08 начислены (курс доллара 32,6), а 15.08 фактически получены (курс доллара 34,2) дивиденды от иностранной компании 350 долл. У РФ и иностранного государства международный договор об избежании двойного налогообложения не заключен. Все документы, подтверждающие факт уплаты налога за границей предоставлены (сумма налога 45 долл.)

Октябрь: Оплачено лечение старшего ребенка 12 000 руб.

Ноябрь: Получен выигрыш в лотерее – 3 000 руб. 

3. Налог на прибыль организаций

№1. Определить ежемесячные суммы амортизации по основным средствам предприятия за январь – апрель 2015 года.

На 01.01.15 в собственности организации находилось имущество:

1. Первоначальная стоимость 2600 000руб., начисленная амортизация 750 000 руб., срок полезного использования 9 лет 1 месяц;
2. Первоначальная стоимость 450 000руб., начисленная амортизация 15 000 руб., срок полезного использования 12 лет;
3. В феврале 2015 года приобретено и введено в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 1 650 000 руб., сроком полезного использования 9 лет 6 месяцев.

а) организация использует линейный метод начисления амортизации;

б) организация использует нелинейный метод, а приобретенное средство получено по договору лизинга, используется максимально возможный коэффициент

№2. Определить сумму налога на прибыль организаций за год, а так же сумму, налога, зачисляемую в каждый бюджет, если используется метод начислений (данные без НДС):

1. Отгружена продукция на 2 850 тыс.руб., поступила выручка 80%.
2. в производстве использованы материалы стоимостью 1150 000 руб., поставщику оплачено 65%,
3. начислена заработная плата 650 000 руб., выдана из кассы 640 000 руб.
4. расходы на ремонт основных средств – 150 000руб.
5. убыток прошлого года 45 000руб.
6. От покупателей получен аванс в сумме 300 000 руб.
7. начислена амортизация 340 000 руб.
8. начислена арендная плата за период 250 000 руб., фактически налогоплательщику перечислили арендаторы 95%,
9. получены дивиденды от российской организации 600 000 руб.
10. получен доход в виде процентов по государственным ценным бумагам в сумме 40 000 руб.
11. для нецелевого использования получено имущество балансовой стоимостью 400 000 руб., рыночной стоимостью 450 000 руб.
12. покупатели начислили налогоплательщику пени за несвоевременную поставку продукции 18000 руб., налогоплательщик нарушение договора признает, но пени еще не перечислил;
13. получен залог – 360 000 руб.
14. доходы, прошлых периодов, выявленные в текущем, 140 000 руб. 

4. Налог на имущество организаций

Определить авансовые платежи и суммы налога на имущество организаций, если имеются данные об имуществе организации и ее филиала (организация и филиал расположены в разных регионах)

 Ставки:

Категория: СЕВЕР > Псков