Налоговая система РФ ПсковГУ 2017 (практическая часть) — 2 вариант

Вариант 2

1. НДС

№1. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные без НДС):

— отгружена продукция собственного производства на сумму 2 570 000 руб., в том числе на безвозмездной основе на сумму 120 000 руб.;

— расходы на покупку материалов для производства 1800 000 руб., счет-фактура получен на 50% партии, оплата произведена полностью;

— получен авансовый платеж от покупателей в счет будущих поставок товара в сумме 280 000 руб.;

— получена арендная плата от сдачи площадей итальянской организации, аккредитованной в РФ (в Италии аналогичный порядок расчета НДС предусмотрен для российских арендаторов);

— по счету – фактуре оплачены услуги российской юридической фирмы на сумму 128 000 руб.

№2. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода:

— отгружена продукция на сумму 3720 000 руб., вкл. НДС, на расчетный счет поступило 80% выручки;

— получен аванс от покупателей 320 000 руб., вкл. НДС;

— приобретены материалы для производства на сумму 1170 000 руб., вкл. НДС, из них оплачено поставщику 75%, использовано в производстве 80%, счет-фактура получен на 50% суммы;

— расторгнут договор поставки продукции, отгруженной в прошлом налоговом периоде. НДС был уплачен в бюджет в сумме 20 000 руб.;

— получена арендная плата от сдачи площадей российской организации – 18 000 руб., вкл. НДС. 

2. НДФЛ

№1. В организации работают сотрудники:

Директор: оклад 50 000руб., у него 2 детей – 18 (учится в школе) и 25 лет (учится на вечерней форме в Вузе);

Бухгалтер: оклад 29500руб.,  у него 3 детей – 3, 15 и 19 лет (учится на очной форме в колледже);

Секретарь: оклад 12500руб., является матерью – одиночной 5-летнего ребенка; в сентябре текущего года заключен брак;

Технолог: оклад 31 000руб., у него 1 ребенок 25лет (обучается на дневной форме в ВУЗе), работник является инвалидом 3 группы.

Определить ежемесячную и общую за год сумму НДФЛ по данным сотрудникам.

№2. Определить ежемесячные суммы НДФЛ за год, если заработная плата по основному месту работы (где предоставляются стандартные вычеты) 35 000 руб., по дополнительному месту работы 7000 руб. в месяц. У работника 3 детей 9,16 и 23 года (студент дневной формы обучения). Кроме этого в течение года были получены доходы и совершены операции:

Февраль: Получен доход от продажи машины, находившейся в собственности с марта 2007 года – 270 000 руб.

Март: От работодателя получена ссуда на покупку машины. Срок ссуды 01.03.10-31.10.10. Ссуда погашается одним платежом вместе  с уплатой процентов (ставка по договору 4% годовых). Платеж по ссуде перечисляются 5 ноября 2010 г.  Сумма ссуды 300 000 руб. Ставка рефинансирования 7,5% годовых.

Приобретена машина за 600 000 руб.

Сентябрь: Получена компенсация командировочных расходов по загран. командировке: срок командировки 5 дней; суточные (всего) – 15 000 руб.; оплата проезда по предоставленным документам – 15 500 руб.; оплата проживания по предоставленным документам – 16000 руб. 

3. Налог на прибыль организаций

№1. Определить ежемесячные суммы амортизации по основным средствам предприятия за январь – апрель 2015 года.

На 01.01.15 в собственности организации находилось имущество:

1. Первоначальная стоимость 2600 000руб., начисленная амортизация 750 000 руб., срок полезного использования 9 лет 1 месяц;
2. Первоначальная стоимость 450 000руб., начисленная амортизация 15 000 руб., срок полезного использования 12 лет;
3. В феврале 2015 года приобретено и введено в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 1 650 000 руб., сроком полезного использования 9 лет 6 месяцев.

а) организация использует линейный метод начисления амортизации;

б) организация использует нелинейный метод начисления амортизации;

№2. Определить сумму налога на прибыль организаций за год, а так же сумму, налога, зачисляемую в каждый бюджет, если используется метод  начислений (данные без НДС):

1. Отгружена продукция на 2 850 тыс.руб., поступила выручка 80%.
2. в производстве использованы материалы стоимостью 1150 000 руб., поставщику оплачено 65%,
3. начислена заработная плата 650 000 руб., выдана из кассы 640 000 руб.
4. расходы на ремонт основных средств – 150 000руб.
5. убыток прошлого года 45 000руб.
6. От покупателей получен аванс в сумме 300 000 руб.
7. начислена амортизация 340 000 руб.
8. начислена арендная плата за период 250 000 руб., фактически налогоплательщику перечислили арендаторы 95%,
9. получены дивиденды от российской организации 600 000 руб.
10. получен доход в виде процентов по государственным ценным бумагам в сумме 40 000 руб.
11. для нецелевого использования получено имущество балансовой стоимостью 400 000 руб., рыночной стоимостью 450 000 руб.
12. покупатели начислили налогоплательщику пени за несвоевременную поставку продукции 18000 руб., налогоплательщик нарушение договора признает, но пени еще не перечислил;
13. получен залог – 360 000 руб.
14. доходы, прошлых периодов, выявленные в текущем, 140 000 руб. 

4.Налог на имущество организаций

Определить авансовые платежи и суммы налога на имущество организаций, если имеются данные об имуществе организации и ее филиала (организация и филиал расположены в разных регионах)

 Ставки:

Категория: СЕВЕР > Псков