Налоговая система РФ ПсковГУ 2017 (практическая часть) — 10 вариант

 Вариант 10

1. НДС

№1. Определите сумму НДС в бюджет за налоговый период по следующим операциям, если налогоплательщик занимается пассажироперевозками (на междугородних и пригородных маршрутах) (все данные без учета НДС):

— выручка от перевозок на междугородних маршрутах 560 000 руб.;

— получен аванс от клиентов в счет заказанного междугороднего маршрута 40 000 руб.;

— выручка от перевозок на пригородных маршрутах 260 000 руб.;

— для осуществления деятельности приобретено топливо на сумму 320 000 руб., в том числе 75% для междугородних маршрутов. Счет – фактура получен по топливу для междугородних маршрутов и на 50% по топливу для пригородных маршрутов.

№2. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные вкл. НДС):

— — отгружена продукция собственного производства на сумму 3 570 000 руб.;

— расходы на покупку материалов для производства 4 800 000 руб., счет-фактура получен на 90% партии, оплата произведена полностью на 90%;

— перечислен аванс поставщику сырья 320 000 руб., вкл. НДС (счет — фактура предоставляется после отгрузки сырья);

— из Швеции ввезена партия легковых и грузовых автомобилей. Мощность двигателей легковых автомобилей 120 л.с., таможенная стоимость партии 1600 000руб., таможенная пошлина 20%. Мощность двигателей грузовых автомобилей 280 л.с., таможенная стоимость партии 2300 000руб., таможенная пошлина 25%. Ставка акцизы 181 руб. за л.с. Оплата партии и всех необходимых платежей произведена;

— по договору оплачены услуги немецкой консультационной фирмы (филиалов в РФ нет) на сумму 548 000 руб.

— оплачена подписка на рекламный журнал по счету – фактуре 30 000 руб.

— 180 дней назад на экспорт была отправлена партии товаров, документы, подтверждающие экспорт не были предоставлены. Стоимость экспортной партии 200 000руб.

2. НДФЛ

№1. Основным местом работы физического лица является фабрика по производству бытовой техники. За год заработная плата 22000 руб. в месяц. Кроме того работник получил:

В январе дивиденды от российской компании в размере 4000руб.

В феврале работник приобрел на фабрике холодильник за 9 000руб. (аналогичная модель продается за 12 тыс.руб.)

В июне получена единовременная материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами – 4 000 руб.

В сентябре работник находился в заграничной командировке 11 дней, ему выданы суточные 2600 руб. в сутки

В октябре получен доход от продажи квартиры, находившейся в собственности 2,5 года 1800 000 руб.

В ноябре в связи с болезнью получено пособие по временной нетрудоспособности в размере 75% от оклада.

Определить суммы НДФЛ за каждый месяц, если у сотрудника двое детей 11 и 20 лет (дневная форма обучения, за ребенка обучение в текущем году заплачено 55 тыс. руб.).

№2. В течение налогового периода (2013г.) физическое лицо оплатило следующие статьи расходов:

— оплачено собственное лечение (не дорогостоящее) – 45 000 руб.;

— оплачено обучение младшего ребенка (19 лет) на дневной форме в ВУЗе– 65 000 руб.;

— оплачено обучение старшего ребенка (22 года) на дневной форме в ВУЗе – 75 000 руб.

В течение года налогоплательщик получал следующие доходы:

Заработная плата по основному месту работы 30 000 руб. в месяц; получены дивиденды от российской компании – 18 000 руб.; получен доход от продажи машины, находившейся в собственности 2 года 3 месяца – 280 000 руб.

Определить:

• на какую общую сумму налоговых вычетов имеет право физическое лицо (с указанием вида вычета),
• какова сумма НДФЛ к уплате в бюджет;
• какую сумму НДФЛ из бюджета он фактически может вернуть.

3. Налог на прибыль организаций

№1. Определить ежемесячные суммы амортизации за первое полугодие 2015 года, если на 01.01.15 в собственности организации находилось имущество:

1. Первоначальная стоимость 850 000 руб., начисленная амортизация 420 000 руб., срок полезного использования 7 лет
2. Первоначальная стоимость 1440 000 руб., начисленная амортизация 42 000 руб., срок полезного использования 8 лет
3. Первоначальная стоимость 2250 000 руб., начисленная амортизация 1150 000 руб., срок полезного использования 9,5 лет
4. в январе 2015 года приобретено и ведено в эксплуатацию основное средство за 580 000 руб., дополнительно заплачено за доставку 40 000 руб., срок полезного использования 6,5 лет.;
5. в марте 2015 г. приобретен и веден в эксплуатацию объект первоначальной стоимостью 250 000 руб., сроком полезного использования 6 лет.

Начислите амортизацию, если используется нелинейный метод, по приобретенным объектам использована максимальная амортизационная премия.

№2. Определить сумму налога на прибыль за налоговый период, если используется метод начислений (все данные без НДС)

1. За период отгружена продукция на 27 840 000 руб., покупатели оплатили 80%;
2. Для производственных целей приобретено сырье на сумму 13 600 000 руб., сырье полностью использовано в производстве, оплачено поставщику на 70%;
3. Зачислен аванс от фирмы-партнера – 200 000 руб.;
4. За аренду офиса и помещений за период налогоплательщиком заплачено 20 000 руб.,
5. Начислена заработная плата работникам в сумме 2 800 000 руб., фактически выплачено из кассы 2 750 000 руб.;
6. Начислена амортизация по находившемуся в собственности имуществу в сумму 220 000 руб.
7. в марте приобретено и введено в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 850 000 руб., сроком полезного использования 7 лет. Амортизация налогоплательщиком начисляется линейным способом, была использована максимально возможная амортизационная премия.
8. Оплачена реклама в газете – 100 000руб.

4. Налог на имущество организаций

Определить авансовые платежи и суммы налога на имущество организаций, если имеются данные об имуществе организации и ее филиала (организация и филиал расположены в разных регионах)

 Ставки:

Категория: СЕВЕР > Псков