Налоговая система РФ ПсковГУ 2017 (практическая часть) — 9 вариант

Вариант 9

1. НДС

№1. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода:

— отгружена продукция на сумму 3720 000 руб., вкл. НДС, на расчетный счет поступило 80% выручки;

— получен аванс от покупателей 320 000 руб., вкл. НДС;

— приобретены материалы для производства на сумму 1170 000 руб., вкл. НДС, из них оплачено поставщику 75%, использовано в производстве 80%, счет-фактура получен на 50% суммы;

— расторгнут договор поставки продукции, отгруженной в прошлом налоговом периоде. НДС был уплачен в бюджет в сумме 20 000 руб.;

— получена арендная плата от сдачи площадей российской организации – 18 000 руб., вкл. НДС.

№2. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные без НДС):

— отгружена продукция собственного производства на сумму 12 550 000 руб., в том числе на безвозмездной основе на сумму 45%;

— расходы на покупку материалов для производства 6 800 000 руб., счет-фактура получен на 70% партии, оплата произведена полностью;

— получен авансовый платеж от покупателей в счет будущих поставок товара в сумме 380 000 руб.;

— из Швеции ввезена партия легковых и грузовых автомобилей. Мощность двигателей легковых автомобилей 120 л.с., таможенная стоимость партии 1600 000руб., таможенная пошлина 20%. Мощность двигателей грузовых автомобилей 280 л.с., таможенная стоимость партии 2300 000руб., таможенная пошлина 25%. Ставка акцизы 181 руб. за л.с. Оплата партии и всех необходимых платежей произведена;

— по счету – фактуре оплачены услуги российской юридической фирмы на сумму 128 000 руб.

— по счету – фактуре оплачены инкассационные услуги банка в сумме 130 000 руб.

2.НДФЛ

№1. Определить ежемесячные суммы НДФЛ и НДФЛ в целом за год, если заработная плата 35 000 руб. Работник является матерью – одиночкой двух детей: 16 и 19 лет (работает). Кроме этого в течение года были получены доходы и совершены операции:

Январь: получена компенсация командировочных расходов по России: срок командировки 8 суток, суточные (всего) — 6400 руб.; оплата проезда по предоставленным документам – 5500 руб.; оплата проживания по предоставленным документам – 8600 руб.

Февраль: Получен доход от продажи машины, находившейся в собственности с марта 2007 года – 270 000 руб.

Май: Получен выигрыш в ходе рекламной кампании – 7 000 руб.

Август: За собственное лечение заплачено – 155 000 руб. (лечение дорогостоящее)

05.08 начислены (курс доллара 32,6), а 15.08 фактически получены (курс доллара 34,2) дивиденды от иностранной компании 350 долл. У РФ и иностранного государства международный договор об избежании двойного налогообложения заключен. Все документы, подтверждающие факт уплаты налога за границей предоставлены (сумма налога 20 долл.)

Сентябрь: Получена компенсация командировочных расходов по загран. командировке: срок командировки 5 дней; суточные (всего) – 15 000 руб.; оплата проезда по предоставленным документам – 15 500 руб.; оплата проживания по предоставленным документам – 16000 руб.

Октябрь: Оплачено лечение старшего ребенка 12 000 руб.

Ноябрь: Получен выигрыш – 3 000 руб.

№2. В течение 2015 года работнику начислены следующие доходы:

Заработная плата 25 тыс.руб. в месяц

Доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности с 2011г. – 350тыс.руб. (в феврале)

Премия – 6тыс. руб. (в июне);

Дивиденды от российской организации – 8000руб. (в апреле);

Дивиденды от иностранной организации (США) – 300долл, удержан налог по законодательству США 55долл., курс доллара 25,6руб. (в сентябре)

Определите сумму НДФЛ ежемесячно.

2. Налог на прибыль организаций

№1. Определить ежемесячные суммы амортизации за первое полугодие 2015 года, если на 01.01.15 в собственности организации находилось имущество:

1. Первоначальная стоимость 850 000 руб., начисленная амортизация 420 000 руб., срок полезного использования 7 лет
2. Первоначальная стоимость 1440 000 руб., начисленная амортизация 42 000 руб., срок полезного использования 8 лет
3. Первоначальная стоимость 2250 000 руб., начисленная амортизация 1150 000 руб., срок полезного использования 9,5 лет
4. в январе 2015 года приобретено и ведено в эксплуатацию основное средство за 580 000 руб., дополнительно заплачено за доставку 40 000 руб., срок полезного использования 6,5 лет.;
5. в январе 2015 г. приобретен и веден в эксплуатацию объект первоначальной стоимостью 250 000 руб., сроком полезного использования 7 лет.

Начислите амортизацию, если используется нелинейный метод, по приобретенным объектам использована максимальная амортизационная премия.

№2. Определить сумму налога на прибыль организаций за год, если используется кассовый метод (данные без НДС):

1. Отгружена продукция на 3 400 тыс.руб., поступила выручка 2 800 тыс.руб.
2. в производстве использованы материалы стоимостью 1150 000 руб., поставщику оплачено 75%,
3. начислена заработная плата 650 000 руб., выдана из кассы 640 000 руб.
4. расходы на ремонт основных средств – 150 000руб.
5. кредиторская задолженность с истекшим сроком давности – 25 тыс.руб.
6. убыток прошлого года 15 000руб.
7. От покупателей получен аванс в сумме 300 000 руб.
8. начислена амортизация 300 000 руб.
9. начислена арендная плата за период 250 000 руб., фактически налогоплательщик перечислили 95%,
10. получены дивиденды от российской организации 600 000 руб.
11. получен доход в виде процентов по государственным ценным бумагам в сумме 40 000 руб.
12. для целевого использования получено имущество балансовой стоимостью 400 000 руб., рыночной стоимостью 450 000 руб.

4..Налог на имущество организаций

Определить авансовые платежи и суммы налога на имущество организаций, если имеются данные об имуществе организации и ее филиала (организация и филиал расположены в разных регионах)

 Ставки:

Категория: СЕВЕР > Псков