Налоговая система РФ ПсковГУ 2017 (практическая часть) — 8 вариант

Вариант 8

1. НДС

№1. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные вкл. НДС):

— — отгружена продукция собственного производства на сумму 3 570 000 руб.;

— расходы на покупку материалов для производства 4 800 000 руб., счет-фактура получен на 90% партии, оплата произведена полностью на 90%;

— перечислен аванс поставщику сырья 320 000 руб., вкл. НДС (счет — фактура предоставляется после отгрузки сырья);

— из Швеции ввезена партия легковых и грузовых автомобилей. Мощность двигателей легковых автомобилей 120 л.с., таможенная стоимость партии 1600 000руб., таможенная пошлина 20%. Мощность двигателей грузовых автомобилей 280 л.с., таможенная стоимость партии 2300 000руб., таможенная пошлина 25%. Ставка акцизы 181 руб. за л.с. Оплата партии и всех необходимых платежей произведена;

— по договору оплачены услуги немецкой консультационной фирмы (филиалов в РФ нет) на сумму 548 000 руб.

— оплачена подписка на рекламный журнал по счету – фактуре 30 000 руб.

— 180 дней назад на экспорт была отправлена партии товаров, документы, подтверждающие экспорт не были предоставлены. Стоимость экспортной партии 200 000руб.

№2. Организация занимается переработкой (производством) и реализацией продуктов питания (деликатесных и обычных). Определить сумму НДС в бюджет за налоговый период по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные без учета НДС):

— отгружена партия рыбных консервов (из распространенных пород рыбы) на сумму 1350 000 руб., покупатели оплатили 75%;

— отгружена партия рыбных консервов (из деликатесных пород рыбы) на сумму 2500 000 руб., покупатели оплатили 90%;

— отгружена партия хлебобулочных изделий на сумму 550 000 руб. Покупатели оплатили полностью;

— отгружены молочные продукты на сумму 960 000 руб., из них 20% на экспорт.  Покупатели оплатили полностью;

— получен аванс от покупателей в счет будущих поставок сырокопченой колбасы – 675 000 руб.

— для производства была приобретен и оплачена по счету фактуре рыба на сумму 1860 000 руб., в том числе ценных пород на сумму 1100 000 руб.

— для производства хлебобулочных изделий была закуплена мука 45 000 руб., сахар 7 000 руб. и соль 4500 руб., оплаченные по счету фактуре;

— для производства было закуплено молоко на сумму 360000 руб., счет – фактура получен на 70%.

2. НДФЛ

№1. В течение налогового периода (2015г.) физическое лицо оплатило следующие статьи расходов:

— оплачено собственное лечение (не дорогостоящее) – 45 000 руб.;

— оплачено обучение младшего ребенка (19 лет) на дневной форме в ВУЗе– 65 000 руб.;

— оплачено обучение старшего ребенка (22 года) на дневной форме в ВУЗе – 75 000 руб.

В течение года налогоплательщик получал следующие доходы:

Заработная плата по основному месту работы 30 000 руб. в месяц; получены дивиденды от российской компании – 18 000 руб.; получен доход от продажи машины, находившейся в собственности 2 года 3 месяца – 280 000 руб.

Определить:

• на какую общую сумму налоговых вычетов имеет право физическое лицо (с указанием вида вычета),
• какова сумма НДФЛ к уплате в бюджет;
• какую сумму НДФЛ из бюджета он фактически может вернуть.

№2. Определить ежемесячные суммы НДФЛ и НДФЛ в целом за год, если заработная плата 35 000 руб. Работник является матерью – одиночкой двух детей: 16 и 19 лет (работает). Кроме этого в течение года были получены доходы и совершены операции:

Январь: получена компенсация командировочных расходов по России: срок командировки 8 суток, суточные (всего) — 6400 руб.; оплата проезда по предоставленным документам – 5500 руб.; оплата проживания по предоставленным документам – 8600 руб.

Февраль: Получен доход от продажи машины, находившейся в собственности с марта 2007 года – 270 000 руб.

Май: Получен выигрыш в ходе рекламной кампании – 7 000 руб.

Август: За собственное лечение заплачено – 155 000 руб. (лечение дорогостоящее)

05.08 начислены (курс доллара 32,6), а 15.08 фактически получены (курс доллара 34,2) дивиденды от иностранной компании 350 долл. У РФ и иностранного государства международный договор об избежании двойного налогообложения заключен. Все документы, подтверждающие факт уплаты налога за границей предоставлены (сумма налога 20 долл.)

Сентябрь: Получена компенсация командировочных расходов по загран. командировке: срок командировки 5 дней; суточные (всего) – 15 000 руб.; оплата проезда по предоставленным документам – 15 500 руб.; оплата проживания по предоставленным документам – 16000 руб.

Октябрь: Оплачено лечение старшего ребенка 12 000 руб.

Ноябрь: Получен выигрыш – 3 000 руб.

3. Налог на прибыль организаций

№1. Определить ежемесячные суммы амортизации за первое полугодие 2015 года, если на 01.01.15 в собственности организации находилось имущество:

4. Первоначальная стоимость 850 000 руб., начисленная амортизация 420 000 руб., срок полезного использования 7 лет
5. Первоначальная стоимость 1440 000 руб., начисленная амортизация 42 000 руб., срок полезного использования 8 лет
6. Первоначальная стоимость 2250 000 руб., начисленная амортизация 1150 000 руб., срок полезного использования 9,5 лет
7. в январе 2015 года приобретено и ведено в эксплуатацию основное средство за 580 000 руб., дополнительно заплачено за доставку 40 000 руб., срок полезного использования 6,5 лет.;
8. в феврале 2015 г. приобретен и веден в эксплуатацию объект первоначальной стоимостью 250 000 руб., сроком полезного использования 9 лет.

Начислите амортизацию, если используется нелинейный метод, по приобретенным объектам использована максимальная амортизационная премия.

№2. Определить сумму налога на прибыль организаций за год, если используется метод начислений (все без НДС):

1. Отгружена продукция на 25 500 000 руб., поступила выручка 28 000 000 тыс.руб.
2. стоимость сырья, использованного в производстве 16 800 000 руб., поставщику перечислено 80%,
3. безвозмездно получено имущество балансовой стоимостью 120 000 руб., рыночной стоимостью 145 000 руб.
4. получен задаток в сумме 45 000 руб.;
5. начислены пени по хозяйственному договору 10 000 руб., налогоплательщик признает нарушение условий отгрузки товара, но пени еще не перечислил;
6. начислены пени за несвоевременное перечисление налога на имущество организаций 3 000 руб., уплачены налогоплательщиком в бюджет
7. все имущество организации относится к 5 амортизационной группе, амортизация начисляется нелинейным способом, за январь – сентябрь начислена амортизация в сумме 45 000 руб., баланс группы составил 18 000 руб., было принято решение о прекращении начисления амортизации.
8. в июне приобретен, оплачен и введен в эксплуатацию объект, первоначальной стоимостью 35 000 руб., сроком полезного использования 5 лет.

4.Налог на имущество организаций

Определить авансовые платежи и суммы налога на имущество организаций, если имеются данные об имуществе организации и ее филиала (организация и филиал расположены в разных регионах)

 Ставки:

Категория: СЕВЕР > Псков