• Налоговая система РФ ПсковГУ 2017 (практическая часть) — 7 вариант

    Артикул: ID-201709240350

     Вариант 7

    1. НДС

    №1. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные без НДС):

    отгружена продукция собственного производства на сумму 2 550 000 руб., в том числе на безвозмездной основе на сумму 30%;

    — расходы на покупку материалов для производства 1800 000 руб., счет-фактура получен на 50% партии, оплата произведена полностью;

    — получен авансовый платеж от покупателей в счет будущих поставок товара в сумме 280 000 руб.;

    — ввезена партия сырья (этилового спирта) в объеме 10 000 литров, таможенной стоимостью 850 000 руб., таможенные платежи 20%, ставка акциза 25,15 руб. за литр.

    — получена арендная плата от сдачи площадей итальянской организации, аккредитованной в РФ (в Италии аналогичный порядок расчета НДС предусмотрен для российских арендаторов);

    — по счету – фактуре оплачены услуги российской юридической фирмы на сумму 128 000 руб.

    — по договору оплачены юридические услуги французской юридической фирмы (филиалов в РФ нет) в сумме 55 000 руб.

    — по договору оплачены строительные услуги фирмы в Германии по ремонту складского помещения, расположенного в Германии и принадлежащего российской организации – 500 000 руб.

    №2. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода:

    — отгружена продукция на сумму 4 980 000 руб., вкл. НДС, на расчетный счет поступило 80% выручки;

    — перечислен аванс поставщику за будущую поставку сырья 2320 000 руб., вкл. НДС (счет — фактура предоставляется после отгрузки сырья);

    — приобретены материалы для производства на сумму 2170 000 руб., вкл. НДС, из них оплачено поставщику 95%, использовано в производстве 80%, счет-фактура получен на 75% суммы;

    — оплачена по счету – фактуре подписка на журнал рекламного характера в сумме 85 000руб., вкл. НДС;

    — 270 дней назад на экспорт была отправлена партия товаров стоимостью 550 000 руб. без учета НДС. Документы, подтверждающие экспорт, своевременно не были предоставлены, в прошлом налоговом периоде с суммы экспорта был уплачен в бюджет НДС. В текущем налоговом периоде документы были предоставлены в налоговый орган.

     

    1. НДФЛ

    №1. Определить ежемесячные суммы НДФЛ за год, если заработная плата по основному месту работы (где предоставляются стандартные вычеты) 26 000 руб., по дополнительному месту работы 8000 руб. в месяц. У работника 2 детей 16 и 23 лет (студент дневной формы обучения). Кроме этого в течение года были получены доходы и совершены операции:

    Январь: получена компенсация командировочных расходов по России: срок командировки 8 суток, суточные (всего) — 6400 руб.; оплата проезда по предоставленным документам – 5500 руб.; оплата проживания по предоставленным документам – 8600 руб.

    Заплачено за обучение ребенка в ВУЗе — 21 000 руб.

    Февраль: Получен доход от продажи машины, находившейся в собственности с марта 2007 года – 270 000 руб.

    Март: От работодателя получена ссуда на покупку машины. Срок ссуды 01.03.10-31.10.10. Ссуда погашается одним платежом вместе  с уплатой процентов (ставка по договору 4% годовых). Платеж по ссуде перечисляются 5 ноября 2010 г.  Сумма ссуды 300 000 руб. Ставка рефинансирования 7,5% годовых.

    Приобретена машина за 600 000 руб.

    №2. В организации работают сотрудники:

    Директор: оклад 38 000руб., у него 3 детей – 5,12,16 лет;

    Бухгалтер: у него 3 детей – 3, 5 и 9 лет, оклад 26500руб.

    Секретарь: оклад 14500руб., детей нет

    Технолог: оклад 27000руб., у него усыновленный ребенок 15 лет.

    Определить ежемесячную и общую за год сумму НДФЛ по данным сотрудникам.

     

    1. Налог на прибыль организаций

    №1. Определить ежемесячные суммы амортизации по основным средствам предприятия за январь – апрель 2015 года.

    На 01.01.15 в собственности организации находилось имущество:

    1. Первоначальная стоимость 2600 000руб., начисленная амортизация 750 000 руб., срок полезного использования 9 лет 1 месяц;
    2. Первоначальная стоимость 450 000руб., начисленная амортизация 15 000 руб., срок полезного использования 12 лет;
    3. В феврале 2015 года приобретено и введено в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 1 650 000 руб., сроком полезного использования 9 лет 6 месяцев.

    а) организация использует линейный метод начисления амортизации;

    б) организация использует нелинейный метод начисления амортизации;

    в) организация использует нелинейный метод, а приобретенное средство получено по договору лизинга, используется 5  коэффициент, соответствующий 0,5 от максимально возможного

    №2. Определить сумму налога на прибыль организаций за год, а так же сумму, налога, зачисляемую в каждый бюджет, если используется кассовый метод (данные без НДС):

    1. Отгружена продукция на 2 850 тыс.руб., поступила выручка 80%.
    2. в производстве использованы материалы стоимостью 1150 000 руб., поставщику оплачено 65%,
    3. начислена заработная плата 650 000 руб., выдана из кассы 640 000 руб.
    4. расходы на ремонт основных средств – 150 000руб.
    5. убыток прошлого года 45 000руб.
    6. От покупателей получен аванс в сумме 300 000 руб.
    7. начислена амортизация 340 000 руб.
    8. начислена арендная плата за период 250 000 руб., фактически налогоплательщику перечислили арендаторы 95%,
    9. получены дивиденды от российской организации 600 000 руб.
    10. получен доход в виде процентов по государственным ценным бумагам в сумме 40 000 руб.
    11. для нецелевого использования получено имущество балансовой стоимостью 400 000 руб., рыночной стоимостью 450 000 руб.
    12. покупатели начислили налогоплательщику пени за несвоевременную поставку продукции 18000 руб., налогоплательщик нарушение договора признает, но пени еще не перечислил;
    13. получен залог – 360 000 руб.
    14. доходы, прошлых периодов, выявленные в текущем, 140 000 руб.

     

    4.Налог на имущество организаций

    Определить авансовые платежи и суммы налога на имущество организаций, если имеются данные об имуществе организации и ее филиала (организация и филиал расположены в разных регионах)

    п/п

    Остаточная стоимость на 01.01.14, руб. Сумма амортизации (линейный метод), руб. в мес. Характеристика объекта Местоположение объекта
    1 859 000 9600 Недвижимое имущество Организация
    2 346 000 3570 Легковой автомобиль, приобретен 25.04. 2014 г., мощность двигателя 210 л.с. Филиал
    3 264 000 10 000 Легковой автомобиль, приобретен в 2013 году, мощность двигателя 145 л.с. Организация
    4 400 000 4 000 Недвижимое имущество Организация
    5 562 000 6690 Недвижимое имущество Организация

     Ставки:

    Налог Регион, где расположены:
    Организация Филиал
    Налог на имущество организаций Регионом не установлены Регионом не установлены

    Категория: СЕВЕР > Псков

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574