-
Налоговая система РФ ПсковГУ 2017 (практическая часть) — 7 вариант
Артикул: ID-201709240350Вариант 7
- НДС
№1. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные без НДС):
— отгружена продукция собственного производства на сумму 2 550 000 руб., в том числе на безвозмездной основе на сумму 30%;
— расходы на покупку материалов для производства 1800 000 руб., счет-фактура получен на 50% партии, оплата произведена полностью;
— получен авансовый платеж от покупателей в счет будущих поставок товара в сумме 280 000 руб.;
— ввезена партия сырья (этилового спирта) в объеме 10 000 литров, таможенной стоимостью 850 000 руб., таможенные платежи 20%, ставка акциза 25,15 руб. за литр.
— получена арендная плата от сдачи площадей итальянской организации, аккредитованной в РФ (в Италии аналогичный порядок расчета НДС предусмотрен для российских арендаторов);
— по счету – фактуре оплачены услуги российской юридической фирмы на сумму 128 000 руб.
— по договору оплачены юридические услуги французской юридической фирмы (филиалов в РФ нет) в сумме 55 000 руб.
— по договору оплачены строительные услуги фирмы в Германии по ремонту складского помещения, расположенного в Германии и принадлежащего российской организации – 500 000 руб.
№2. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода:
— отгружена продукция на сумму 4 980 000 руб., вкл. НДС, на расчетный счет поступило 80% выручки;
— перечислен аванс поставщику за будущую поставку сырья 2320 000 руб., вкл. НДС (счет — фактура предоставляется после отгрузки сырья);
— приобретены материалы для производства на сумму 2170 000 руб., вкл. НДС, из них оплачено поставщику 95%, использовано в производстве 80%, счет-фактура получен на 75% суммы;
— оплачена по счету – фактуре подписка на журнал рекламного характера в сумме 85 000руб., вкл. НДС;
— 270 дней назад на экспорт была отправлена партия товаров стоимостью 550 000 руб. без учета НДС. Документы, подтверждающие экспорт, своевременно не были предоставлены, в прошлом налоговом периоде с суммы экспорта был уплачен в бюджет НДС. В текущем налоговом периоде документы были предоставлены в налоговый орган.
- НДФЛ
№1. Определить ежемесячные суммы НДФЛ за год, если заработная плата по основному месту работы (где предоставляются стандартные вычеты) 26 000 руб., по дополнительному месту работы 8000 руб. в месяц. У работника 2 детей 16 и 23 лет (студент дневной формы обучения). Кроме этого в течение года были получены доходы и совершены операции:
Январь: получена компенсация командировочных расходов по России: срок командировки 8 суток, суточные (всего) — 6400 руб.; оплата проезда по предоставленным документам – 5500 руб.; оплата проживания по предоставленным документам – 8600 руб.
Заплачено за обучение ребенка в ВУЗе — 21 000 руб.
Февраль: Получен доход от продажи машины, находившейся в собственности с марта 2007 года – 270 000 руб.
Март: От работодателя получена ссуда на покупку машины. Срок ссуды 01.03.10-31.10.10. Ссуда погашается одним платежом вместе с уплатой процентов (ставка по договору 4% годовых). Платеж по ссуде перечисляются 5 ноября 2010 г. Сумма ссуды 300 000 руб. Ставка рефинансирования 7,5% годовых.
Приобретена машина за 600 000 руб.
№2. В организации работают сотрудники:
Директор: оклад 38 000руб., у него 3 детей – 5,12,16 лет;
Бухгалтер: у него 3 детей – 3, 5 и 9 лет, оклад 26500руб.
Секретарь: оклад 14500руб., детей нет
Технолог: оклад 27000руб., у него усыновленный ребенок 15 лет.
Определить ежемесячную и общую за год сумму НДФЛ по данным сотрудникам.
- Налог на прибыль организаций
№1. Определить ежемесячные суммы амортизации по основным средствам предприятия за январь – апрель 2015 года.
На 01.01.15 в собственности организации находилось имущество:
- Первоначальная стоимость 2600 000руб., начисленная амортизация 750 000 руб., срок полезного использования 9 лет 1 месяц;
- Первоначальная стоимость 450 000руб., начисленная амортизация 15 000 руб., срок полезного использования 12 лет;
- В феврале 2015 года приобретено и введено в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 1 650 000 руб., сроком полезного использования 9 лет 6 месяцев.
а) организация использует линейный метод начисления амортизации;
б) организация использует нелинейный метод начисления амортизации;
в) организация использует нелинейный метод, а приобретенное средство получено по договору лизинга, используется 5 коэффициент, соответствующий 0,5 от максимально возможного
№2. Определить сумму налога на прибыль организаций за год, а так же сумму, налога, зачисляемую в каждый бюджет, если используется кассовый метод (данные без НДС):
- Отгружена продукция на 2 850 тыс.руб., поступила выручка 80%.
- в производстве использованы материалы стоимостью 1150 000 руб., поставщику оплачено 65%,
- начислена заработная плата 650 000 руб., выдана из кассы 640 000 руб.
- расходы на ремонт основных средств – 150 000руб.
- убыток прошлого года 45 000руб.
- От покупателей получен аванс в сумме 300 000 руб.
- начислена амортизация 340 000 руб.
- начислена арендная плата за период 250 000 руб., фактически налогоплательщику перечислили арендаторы 95%,
- получены дивиденды от российской организации 600 000 руб.
- получен доход в виде процентов по государственным ценным бумагам в сумме 40 000 руб.
- для нецелевого использования получено имущество балансовой стоимостью 400 000 руб., рыночной стоимостью 450 000 руб.
- покупатели начислили налогоплательщику пени за несвоевременную поставку продукции 18000 руб., налогоплательщик нарушение договора признает, но пени еще не перечислил;
- получен залог – 360 000 руб.
- доходы, прошлых периодов, выявленные в текущем, 140 000 руб.
4.Налог на имущество организаций
Определить авансовые платежи и суммы налога на имущество организаций, если имеются данные об имуществе организации и ее филиала (организация и филиал расположены в разных регионах)
№ п/п
Остаточная стоимость на 01.01.14, руб. Сумма амортизации (линейный метод), руб. в мес. Характеристика объекта Местоположение объекта 1 859 000 9600 Недвижимое имущество Организация 2 346 000 3570 Легковой автомобиль, приобретен 25.04. 2014 г., мощность двигателя 210 л.с. Филиал 3 264 000 10 000 Легковой автомобиль, приобретен в 2013 году, мощность двигателя 145 л.с. Организация 4 400 000 4 000 Недвижимое имущество Организация 5 562 000 6690 Недвижимое имущество Организация Ставки:
Налог Регион, где расположены: Организация Филиал Налог на имущество организаций Регионом не установлены Регионом не установлены
Налоговая система РФ ПсковГУ 2017 (практическая часть) — 7 вариант
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574