-
Налоговая система РФ ПсковГУ 2017 (практическая часть) — 6 вариант
Артикул: ID-201709240350Вариант 6
- НДС
№1. Организация занимается реализацией детской одежды и обуви. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные без учета НДС):
— отгружена партия детской одежды на сумму 350 000 руб., покупатели оплатили 75%;
— отгружена партия детской обуви на сумму 550 000 руб., в том числе детской спортивной обуви на сумму 300 000 руб. Покупатели оплатили полностью спортивную обувь и на 50% обычную детскую обувь;
— для производства детской одежды был закуплен материал на сумму 180 000 руб., счет – фактура получен на 80% партии;
— для производства детской спортивной обуви был закуплен материал на сумму 120 000 руб., счет – фактура получен на 100% партии.
— для производства детской обычной обуви был закуплен материал на сумму 180 000 руб., счет – фактура не получен.
№2. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные вкл. НДС):
— — отгружена продукция собственного производства на сумму 5 570 000 руб.;
— расходы на покупку материалов для производства 4 800 000 руб., счет-фактура получен на 90% партии, оплата произведена полностью на 90%;
— из Швеции ввезена партия сырья таможенной стоимостью 320 000руб., таможенная пошлина 20%; оплата партии и всех необходимых платежей произведена;
— по договору оплачены услуги немецкой консультационной фирмы на сумму 548 000 руб.
— 180 дней назад на экспорт была отправлена партии товаров, документы, подтверждающие экспорт не были предоставлены. Стоимость экспортной партии 200 000руб.
- НДФЛ
№1. Определить ежемесячные суммы НДФЛ за год, если заработная плата 28 000 руб., работник является инвалидом 1 группы, у него 2 детей 13 и 16 лет. Кроме этого в течение года были получены доходы и совершены операции:
В феврале продана квартира, находившаяся в собственности с 2009 г. за 1800 000 руб.
В мае приобретена квартира за 2600 000 руб. В июне приобретены ценные бумаги предприятия за 260 руб. за шт. в количестве 20 штук. Текущая рыночная стоимости ценных бумаг 265 руб. за штуку.
№2. В организации работают сотрудники:
Директор: оклад 48 000руб., у него 2 детей – 16 (учится в школе) и 25 лет (учится на очной форме в Вузе);
Бухгалтер: у него 3 детей – 3, 5 и 9 лет, оклад 26500руб.
Секретарь: оклад 14500руб., детей нет
Технолог: работает по трудовому договору, оклад 27000руб., у него 1 ребенок 22лет (обучается на заочной форме в ВУЗе), работник является инвалидом 1 группы.
Определить ежемесячную и общую за год сумму НДФЛ по данным сотрудникам.
- Налог на прибыль организаций
№1. Определить ежемесячные суммы амортизации за первое полугодие 2015 года, если на 01.01.15 в собственности организации находилось имущество:
- Первоначальная стоимость 850 000 руб., начисленная амортизация 420 000 руб., срок полезного использования 7 лет
- Первоначальная стоимость 1440 000 руб., начисленная амортизация 42 000 руб., срок полезного использования 8 лет
- Первоначальная стоимость 2250 000 руб., начисленная амортизация 1150 000 руб., срок полезного использования 9,5 лет
- в январе 2015 года приобретено и ведено в эксплуатацию основное средство за 580 000 руб., дополнительно заплачено за доставку 40 000 руб., срок полезного использования 6,5 лет.;
- в марте 2015 г. приобретен и веден в эксплуатацию объект первоначальной стоимостью 250 000 руб., сроком полезного использования 6 лет.
Начислите амортизацию, если используется нелинейный метод, по приобретенным объектам не использована амортизационная премия.
№2. Определить сумму налога на прибыль организаций за год, а так же сумму, налога, зачисляемую в каждый бюджет, если используется метод начислений (данные без НДС):
- Отгружена продукция на 2 850 тыс.руб., поступила выручка 80%.
- в производстве использованы материалы стоимостью 1150 000 руб., поставщику оплачено 65%,
- начислена заработная плата 650 000 руб., выдана из кассы 640 000 руб.
- расходы на ремонт основных средств – 150 000руб.
- убыток прошлого года 45 000руб.
- От покупателей получен аванс в сумме 300 000 руб.
- начислена амортизация 340 000 руб.
- начислена арендная плата за период 250 000 руб., фактически налогоплательщику перечислили арендаторы 95%,
- получены дивиденды от российской организации 600 000 руб.
- получен доход в виде процентов по государственным ценным бумагам в сумме 40 000 руб.
- для нецелевого использования получено имущество балансовой стоимостью 400 000 руб., рыночной стоимостью 450 000 руб.
- покупатели начислили налогоплательщику пени за несвоевременную поставку продукции 18000 руб., налогоплательщик нарушение договора признает, но пени еще не перечислил;
- получен залог – 360 000 руб.
- доходы, прошлых периодов, выявленные в текущем, 140 000 руб.
4.Налог на имущество организаций
Определить авансовые платежи и суммы налога на имущество, если имеются данные об имуществе организации и ее филиала (организация и филиал расположены в разных регионах)
№ п/п
Остаточная стоимость на 01.01.14, руб. Сумма амортизации (линейный метод), руб. в мес. Характеристика объекта Местоположение объекта 1 1 680 000 16 800 Недвижимое имущество Организация 2 144 700 1 005 Легковой автомобиль, приобретен в 2013 году, мощность двигателя 140 л.с., продан 05.09.14 Организация 3 859 000 9600 Недвижимое имущество Организация 4 346 000 3570 Легковой автомобиль, приобретен 25.04. 2014 г., мощность двигателя 210 л.с. Филиал 5 400 000 4 000 Недвижимое имущество Организация Ставки:
Налог Регион, где расположены: Организация Филиал Налог на имущество организаций Регионом не установлены Уменьшены на 0,7%
Налоговая система РФ ПсковГУ 2017 (практическая часть) — 6 вариант
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574