Налоговая система РФ ПсковГУ 2017 (практическая часть) — 4 вариант

 Вариант 4

1. НДС

№1. Организация занимается медицинскими услугами (косметическими и обычными диагностическими). Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные без учета НДС):

— оказаны диагностические услуги на сумму 300 000 руб., покупатели оплатили 75%;

— оказаны косметические услуги на сумму 550 000 руб., покупатели оплатили полностью;

— приобретены лекарственные препараты для оказания диагностических услуг на сумму 180 000 руб., счет – фактура получен на 80% партии;

— приобретены лекарственные препараты для оказания косметических услуг на сумму 250 000 руб., счет – фактура получен на 100% партии.

№2. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода:

— отгружена продукция на сумму 5720 000 руб., вкл. НДС, на расчетный счет поступило 80% выручки;

— перечислен аванс поставщику сырья 320 000 руб., вкл. НДС (счет- фактура предоставляется после отгрузки сырья);

— приобретены материалы для производства на сумму 3170 000 руб., вкл. НДС, из них оплачено поставщику 75%, использовано в производстве 80%, счет-фактура получен на всю сумму;

— для сотрудника приобретен и оплачен по счету – фактуре мобильный телефон за 12 тыс. руб. без учета НДС;

— расторгнут договор поставки продукции, отгруженной в прошлом налоговом периоде. НДС был уплачен в бюджет в сумме 20 000 руб. 

2. НДФЛ

№1. В организации работают сотрудники:

Директор: оклад 47 500руб., у него 3 детей – 5,9,16 (учится в школе);

Бухгалтер: у него 1 ребенок 23 лет (учится на очной форме в вузе, в марте текущего года исполняется 24 года), оклад 29 500руб.

Секретарь: оклад 16500руб., детей нет

Технолог: работает по трудовому договору, оклад 42 000руб., у него 2 детей 15 лет, 22года (обучается на дневной форме в ВУЗе).

Определить ежемесячную и общую за год сумму НДФЛ по данным сотрудникам.

№2. Определить ежемесячные суммы НДФЛ за год, если заработная плата по основному месту работы (где предоставляются стандартные вычеты) 26 000 руб.У работника 3 детей 8,16 и 23 лет (студент заочной формы обучения). Кроме этого в течение года были получены доходы и совершены операции:

Январь: получена компенсация командировочных расходов по России: срок командировки 8 суток, суточные (всего) — 6400 руб.; оплата проезда по предоставленным документам – 5500 руб.; оплата проживания по предоставленным документам – 8600 руб.

Заплачено за обучение ребенка в ВУЗе — 21 000 руб.

Февраль: Получен доход от продажи машины, находившейся в собственности с марта 2007 года – 270 000 руб.

Март: От работодателя получена ссуда на покупку машины. Срок ссуды 01.03.10-31.10.10. Ссуда погашается одним платежом вместе  с уплатой процентов (ставка по договору 4% годовых). Платеж по ссуде перечисляются 5 ноября 2010 г.  Сумма ссуды 300 000 руб. Ставка рефинансирования 7,5% годовых.

Приобретена машина за 600 000 руб.

Май: Получен выигрыш – 7 000 руб.

3. Налог на прибыль организаций

№1. Определить ежемесячные суммы амортизации за первое полугодие 2015 года, если на 01.01.15 в собственности организации находилось имущество:

4. Первоначальная стоимость 850 000 руб., начисленная амортизация 420 000 руб., срок полезного использования 7 лет
5. Первоначальная стоимость 1440 000 руб., начисленная амортизация 42 000 руб., срок полезного использования 8 лет
6. Первоначальная стоимость 2250 000 руб., начисленная амортизация 1150 000 руб., срок полезного использования 9,5 лет
7. в январе 2015 года приобретено и ведено в эксплуатацию основное средство за 580 000 руб., дополнительно заплачено за доставку 40 000 руб., срок полезного использования 6,5 лет.;
8. в марте 2015 г. приобретен и веден в эксплуатацию объект первоначальной стоимостью 250 000 руб., сроком полезного использования 6 лет.

Начислите амортизацию, если используется линейный метод, по приобретенным объектам использована максимальная амортизационная премия.

№2. Определить сумму налога на прибыль организаций за год, а так же сумму, налога, зачисляемую в каждый бюджет, если используется метод  начислений (данные без НДС):

1. Отгружена продукция на 2 850 тыс.руб., поступила выручка 80%.
2. в производстве использованы материалы стоимостью 1150 000 руб., поставщику оплачено 65%,
3. начислена заработная плата 650 000 руб., выдана из кассы 640 000 руб.
4. расходы на ремонт основных средств – 150 000руб.
5. убыток прошлого года 45 000руб.
6. От покупателей получен аванс в сумме 300 000 руб.
7. начислена амортизация 340 000 руб.
8. начислена арендная плата за период 250 000 руб., фактически налогоплательщику перечислили арендаторы 95%,
9. получены дивиденды от российской организации 600 000 руб.
10. получен доход в виде процентов по государственным ценным бумагам в сумме 40 000 руб.
11. для нецелевого использования получено имущество балансовой стоимостью 400 000 руб., рыночной стоимостью 450 000 руб.
12. покупатели начислили налогоплательщику пени за несвоевременную поставку продукции 18000 руб., налогоплательщик нарушение договора признает, но пени еще не перечислил;
13. получен залог – 360 000 руб.
14. доходы, прошлых периодов, выявленные в текущем, 140 000 руб. 

1. Налог на имущество организаций

Определить авансовые платежи и суммы налога на имущество организаций, если имеются данные об имуществе организации и ее филиала (организация и филиал расположены в разных регионах)

 Ставки:

Категория: СЕВЕР > Псков