• Практикум по бухгалтерскому финансовому учету ТОГУ 2017 Глухова — 1 вариант

    Артикул: ID-201709222242

    ВАРИАНТ 1

    Задача 1

    Хозяйственные операции, связанные с движением денежных средств в кассе

    Содержание хозяйственной операции Сумма,
    п/п   руб.
    1 Поступили деньги в кассу с расчетного счета на выплату:  
      – заработной платы 250 000
      – единовременной материальной помощи 8 000
    2 Получены в кассу наличные за проданную покупателю про- 7 000
      дукцию собственного производства  
    3 Поступила в кассу оплата родителей за путевки для детей в 20 000
      детский оздоровительный лагерь  
    4 Внесена на расчетный счет в банк выручка и целевые средства 27 000
    5 Выдано из кассы:  
      – заработная плата 220 000
      – единовременная материальная помощь 8 000
    6 Поступили в кассу денежные средства на выдачу займа своему 100 000
      работнику  
    7 Выдано из кассы директору Орлову В. С. в возмещение ранее 200
      возникшего перерасхода по подотчетной сумме  
    8 Выдан беспроцентный заем своему работнику сроком на 3 ме- 100 000
      сяца  
    9 Возвращена  на  расчетный  счет  депонированная  заработная 30 000
      плата  
    10 Поступили в кассу наличные в виде аванса от покупателя 14 000

    Необходимо:

    • журнале учета хозяйственных операций зафиксировать хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйствен-ную операцию.

    Задача 2

    Приобретенный станкостроительным заводом три года назад в октябре месяце металлорежущий станок подлежит ремонту. Первоначальная стои-мость его при принятии к бухгалтерскому учету составляла 110 000 руб., срок полезного использования был установлен в размере 5 лет.

    Ремонт выполнялся работниками своего ремонтного цеха в ноябре ме-сяце. Общая сумма расходов на ремонт составила 41 056 руб., в т. ч.:

    – на запасные части, отпущенные со складов – 10 000 руб.;

    – на оплату труда рабочих (непосредственно за ремонт) – 8 000 руб.;

    – страховые взносы, рассчитанные от начисленной заработной платы рабочих – 2 416 руб.;

    – услуги, отказанные сторонней организации, – 4 720 руб., в т. ч. НДС – 720 руб.;

    – накладные расходы (ранее учтенные как общепроизводственные расходы) – 15 600 руб.

    Необходимо:

    1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяй-ственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.
    1. Указать первоначальную стоимость объекта после проведенного ремонта.
    1. Указать по какой стоимости будет отражаться объект в бухгалтерском балансе на 31.10 и 30.11.

    Задача 3

    При инвентаризации основных средств в организации установлена недостача двух компьютеров. Виновный в хищении одного компьютера установлен — инженер Крупин В. П. Материалы переданы в суд, по реше-нию которого в месячный срок Крупин В. П. обязан возместить рыночную стоимость компьютера. Виновный в недостаче другого компьютера не уста-новлен, и решением комиссии сумма потерь от недостачи второго компьюте-ра списывается на прочие расходы организации.

    Первоначальная стоимость каждого компьютера — 104 000 руб. Сумма начисленной амортизации каждого компьютера — 55 580 руб. Рыночная сто-имость каждого компьютера на момент недостачи — 99 000 руб.

    Инженером Крупиным В. П. внесено в кассу наличными в частичное возмещение ущерба — 15 000 руб., оставшаяся к возмещению сумма удер-жана из начисленной заработной платы.

    Необходимо:

    1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяй-ственные операции (без учета требований ПБУ 18/02), составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.
    1. Определить какие изменения произойдут в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках организации.

    Методические указания:

    При решении использовать в т. ч. субсчет «Выбытие основных средств» на счете 01 и счет 98/4.

    Задача 4

    Сведения для составления расчетной ведомости № 62 на заработную плату основным рабочим механического цеха № 1 ПАО «Горизонт» за июнь месяц приведены в таблице.

    Сведения для составления расчетной ведомости

    ФИО С. В. Сорокин Б. В. Комаров Р. А. Горина В. Н. Мохов
    Форма   оплаты Сдельно- Сдельно- Повременно- Сдельно-
    труда премиальная премиальная премиальная премиальная
    Табельный № 134 135 136 137
    Год рождения 1969 1964 1978 1957
    Справка о нали- 2 2 1 1
    чии детей (7 и 10 лет) (13 и 15 лет) (5 лет) (17 лет)
    Семейноепо- Женат Женат Разведена Алименты 25
    ложение       %, холост
             
    Изготовлено 52 50 62
    продукции, шт.        

     

    Норма времени   3,1 3,4 2,7
    на изготовление          
    ед. прод., час          
    Часовая тариф-          
    ная ставка, руб.          
                 
    – сдельщика     78 73 70 92
               
    – повременщика   68 63 60 82
                 
    Сдельная рас-   ? ? ?
    ценка, руб. за          
    шт.              
    Отработано ча-   168 168 168 168
    сов – всего            
    в т. ч. работа в   35
    ночное время,          
    час              
    Начислено за   ? ? ?
    июнь  по  сдель-          
    ным расценкам          
    Начислено за   ?
    июнь  повремен-          
    но              
    Доплата за ра-   ?
    боту в ночное вр          
    Премия       1 200 1 540 812 1 070
    НДФЛ, удер-   ? ? ? ?
    жанный   из          
    начисл. зарпла-          
    ты              
    Удержание     ?
    алиментов по          
    исполн.листу          
    Аванс, выдан-   3 400 3 480 2 500 2 400
    ный  наличными          
    за первую поло-          
    вину месяца            
    Необходимо:        
    1. Произвести расчет начисления заработной платы, удержаний из нее, суммы к выдаче на руки. Составить расчетную ведомость по форме № Т-51, утвержденной Поста-новлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. № 1 « Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
    2. Начислить страховые взносы от начисленной заработной платы.
    1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяй-ственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

    Методические указания:

    1. По условиям Трудового кодекса РФ (ст. 96) и коллективного договора ПАО «Го-ризонт» доплата за каждый час работы в ночное время производится в размере 40 % часо-вой тарифной ставки повременщика.
    1. Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из начисленной зарплаты производится на основании главы 23 Налогового кодекса РФ. Доход каждого налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 рублей. Удержания алиментов не уменьшают налоговую базу для исчисления НДФЛ.
    1. Сумма алиментов определяется в процентах от начисленной зарплаты за выче-том удержанного НДФЛ.
    1. Страховые взносы исчисляются в соответствии с тарифами, утвержденными в ст. 58.2 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд соци-ального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицин-ского страхования» от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов, установленная в размере 512 тыс. руб. в год на 1-го работника, не пре-вышена.

    Тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний принять в размере 0.2 %.

    1. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие госу-дарственные внебюджетные фонды (п. 7 ст. 15 ФЗ № 212-ФЗ), а также сумма НДФЛ (п. 4 ст.225 НК РФ) определяется в полных рублях. Сумма страховых взносов (НДФЛ) менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.

    Задача 5

    Организация ООО «Гарант» является заказчиком по договору на оказа-ние услуг. Услуги для ООО «Гарант» (для основного производства) оказыва-ет ООО «Ланит Партнер» на условиях коммерческого кредита, предусматри-вающего: отсрочку платежа сроком на 3 месяца после подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг; уплату процентов за отсрочку платежа

    • размере 14 % годовых.
    • августе ООО «Гарант» оказаны договорные услуги стоимостью 354 000 руб., в т. ч. НДС – 54 000 руб. Акт приемки-сдачи оказанных услуг подписан сторонами 30 августа.

    По истечении трех месяцев с расчетного счета ООО «Гарант» на рас-четный счет ООО «Ланит Партнер» произведена оплата оказанных услуг и процентов за отсрочку платежа (коммерческий кредит), начисляемых равно-мерно (ежемесячно) в обусловленных договором размерах.

    Себестоимость оказанных услуг для ООО «Ланит Партнер» составила 200 000 руб.

    Необходимо:

    • журнале учета хозяйственных операций ООО «Гарант» зафиксировать все воз-можные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

    Методические указания:

    При решении использовать в т. ч. положения ПБУ 15/2008.

    Задача 6

    Вклад иностранного инвестора в ПАО «Кристалл» на территории РФ в соответствии с учредительными документами данной организации установ-лен в размере 15 тыс. дол.

    Курс доллара, установленный ЦБ РФ на дату подписания договора о создании ПАО, составил 30 руб. На дату оплаты взноса в уставный капитал курс доллара составил 30,50 руб. Взнос внесен на банковский счет ПАО «Кристалл» в иностранной валюте.

    Необходимо:

    1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать все возможные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.
    1. Дать краткие ответы на вопросы со ссылкой на пункт и статью соответствующего закона:

    а) Из какой стоимости акций составляется уставный капитал ПАО?

    б) Какова минимальная величина уставного капитала ПАО?

    в) В течение какого срока должны быть полностью оплачены акции общества, рас-пределенные при его учреждении?

    Методические указания:

    При решении в т. ч. использовать ФЗ «Об акционерных обществах».

    Задача 7

    По результатам деятельности за отчетный период организация имеет убыток до налогообложения (бухгалтерский убыток) в сумме 100 000 руб.

    Для расчета налога на прибыль организация применяет ПБУ 18/02. Из-за применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету

    • законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в бухгалтер-ском учете организации имеются постоянные и временные разницы.

    Исходные данные, необходимые для расчетов и составления отчета о прибылях и убытках, приведены в таблице.

    Исходные данные

    Показатель   Сумма, руб. Дт Кт
           
    Условный  доход  по  налогу на ? ? ?
    прибыль          
    Постоянные налоговые обяза- 10 000 ? ?
    тельства          
    Образование отложенных нало- 9 000 ? ?
    говых активов        
    Погашение  (уменьшение)  от- 500 ? ?
    ложенных налоговых активов      
    Образование отложенных нало- 2 000 ? ?
    говых обязательств        
    Погашение  (уменьшение)  от- 3 500 ? ?
    ложенных налоговых обяза-      
    тельств          

    Необходимо:

    1. Сделать дополнительные расчеты, составить бухгалтерские проводки по приве-денным в таблице данным.
    1. Определить размер текущего налога на прибыль (ТНП), чистой прибыли (убыт-ка) ЧП (ЧУ), отражаемых в отчете о прибылях и убытках.
    1. По полученным данным представить заполненный фрагмент отчета о прибылях и убытках (с указанием названий и кодов необходимых строк).

    Методические указания:

    • При решении использовать ПБУ 18/02.
    • Ставка налога на прибыль – 20 %.

    Категория: ВОСТОК > Хабаровск