Практикум по бухгалтерскому финансовому учету ТОГУ 2017 Глухова — 1 вариант

ВАРИАНТ 1

Задача 1

Хозяйственные операции, связанные с движением денежных средств в кассе

Необходимо:

• журнале учета хозяйственных операций зафиксировать хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйствен-ную операцию.

Задача 2

Приобретенный станкостроительным заводом три года назад в октябре месяце металлорежущий станок подлежит ремонту. Первоначальная стои-мость его при принятии к бухгалтерскому учету составляла 110 000 руб., срок полезного использования был установлен в размере 5 лет.

Ремонт выполнялся работниками своего ремонтного цеха в ноябре ме-сяце. Общая сумма расходов на ремонт составила 41 056 руб., в т. ч.:

– на запасные части, отпущенные со складов – 10 000 руб.;

– на оплату труда рабочих (непосредственно за ремонт) – 8 000 руб.;

– страховые взносы, рассчитанные от начисленной заработной платы рабочих – 2 416 руб.;

– услуги, отказанные сторонней организации, – 4 720 руб., в т. ч. НДС – 720 руб.;

– накладные расходы (ранее учтенные как общепроизводственные расходы) – 15 600 руб.

Необходимо:

1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяй-ственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

2. Указать первоначальную стоимость объекта после проведенного ремонта.

2. Указать по какой стоимости будет отражаться объект в бухгалтерском балансе на 31.10 и 30.11.

Задача 3

При инвентаризации основных средств в организации установлена недостача двух компьютеров. Виновный в хищении одного компьютера установлен — инженер Крупин В. П. Материалы переданы в суд, по реше-нию которого в месячный срок Крупин В. П. обязан возместить рыночную стоимость компьютера. Виновный в недостаче другого компьютера не уста-новлен, и решением комиссии сумма потерь от недостачи второго компьюте-ра списывается на прочие расходы организации.

Первоначальная стоимость каждого компьютера — 104 000 руб. Сумма начисленной амортизации каждого компьютера — 55 580 руб. Рыночная сто-имость каждого компьютера на момент недостачи — 99 000 руб.

Инженером Крупиным В. П. внесено в кассу наличными в частичное возмещение ущерба — 15 000 руб., оставшаяся к возмещению сумма удер-жана из начисленной заработной платы.

Необходимо:

1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяй-ственные операции (без учета требований ПБУ 18/02), составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

2. Определить какие изменения произойдут в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках организации.

Методические указания:

При решении использовать в т. ч. субсчет «Выбытие основных средств» на счете 01 и счет 98/4.

Задача 4

Сведения для составления расчетной ведомости № 62 на заработную плату основным рабочим механического цеха № 1 ПАО «Горизонт» за июнь месяц приведены в таблице.

Сведения для составления расчетной ведомости

1. Произвести расчет начисления заработной платы, удержаний из нее, суммы к выдаче на руки. Составить расчетную ведомость по форме № Т-51, утвержденной Поста-новлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. № 1 « Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
2. Начислить страховые взносы от начисленной заработной платы.

3. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяй-ственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

Методические указания:

1. По условиям Трудового кодекса РФ (ст. 96) и коллективного договора ПАО «Го-ризонт» доплата за каждый час работы в ночное время производится в размере 40 % часо-вой тарифной ставки повременщика.

2. Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из начисленной зарплаты производится на основании главы 23 Налогового кодекса РФ. Доход каждого налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 рублей. Удержания алиментов не уменьшают налоговую базу для исчисления НДФЛ.

3. Сумма алиментов определяется в процентах от начисленной зарплаты за выче-том удержанного НДФЛ.

4. Страховые взносы исчисляются в соответствии с тарифами, утвержденными в ст. 58.2 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд соци-ального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицин-ского страхования» от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов, установленная в размере 512 тыс. руб. в год на 1-го работника, не пре-вышена.

Тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний принять в размере 0.2 %.

5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие госу-дарственные внебюджетные фонды (п. 7 ст. 15 ФЗ № 212-ФЗ), а также сумма НДФЛ (п. 4 ст.225 НК РФ) определяется в полных рублях. Сумма страховых взносов (НДФЛ) менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Задача 5

Организация ООО «Гарант» является заказчиком по договору на оказа-ние услуг. Услуги для ООО «Гарант» (для основного производства) оказыва-ет ООО «Ланит Партнер» на условиях коммерческого кредита, предусматри-вающего: отсрочку платежа сроком на 3 месяца после подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг; уплату процентов за отсрочку платежа

• размере 14 % годовых.

• августе ООО «Гарант» оказаны договорные услуги стоимостью 354 000 руб., в т. ч. НДС – 54 000 руб. Акт приемки-сдачи оказанных услуг подписан сторонами 30 августа.

По истечении трех месяцев с расчетного счета ООО «Гарант» на рас-четный счет ООО «Ланит Партнер» произведена оплата оказанных услуг и процентов за отсрочку платежа (коммерческий кредит), начисляемых равно-мерно (ежемесячно) в обусловленных договором размерах.

Себестоимость оказанных услуг для ООО «Ланит Партнер» составила 200 000 руб.

Необходимо:

• журнале учета хозяйственных операций ООО «Гарант» зафиксировать все воз-можные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

Методические указания:

При решении использовать в т. ч. положения ПБУ 15/2008.

Задача 6

Вклад иностранного инвестора в ПАО «Кристалл» на территории РФ в соответствии с учредительными документами данной организации установ-лен в размере 15 тыс. дол.

Курс доллара, установленный ЦБ РФ на дату подписания договора о создании ПАО, составил 30 руб. На дату оплаты взноса в уставный капитал курс доллара составил 30,50 руб. Взнос внесен на банковский счет ПАО «Кристалл» в иностранной валюте.

Необходимо:

1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать все возможные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

2. Дать краткие ответы на вопросы со ссылкой на пункт и статью соответствующего закона:

а) Из какой стоимости акций составляется уставный капитал ПАО?

б) Какова минимальная величина уставного капитала ПАО?

в) В течение какого срока должны быть полностью оплачены акции общества, рас-пределенные при его учреждении?

Методические указания:

При решении в т. ч. использовать ФЗ «Об акционерных обществах».

Задача 7

По результатам деятельности за отчетный период организация имеет убыток до налогообложения (бухгалтерский убыток) в сумме 100 000 руб.

Для расчета налога на прибыль организация применяет ПБУ 18/02. Из-за применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету

• законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в бухгалтер-ском учете организации имеются постоянные и временные разницы.

Исходные данные, необходимые для расчетов и составления отчета о прибылях и убытках, приведены в таблице.

Исходные данные

Необходимо:

1. Сделать дополнительные расчеты, составить бухгалтерские проводки по приве-денным в таблице данным.

2. Определить размер текущего налога на прибыль (ТНП), чистой прибыли (убыт-ка) ЧП (ЧУ), отражаемых в отчете о прибылях и убытках.

3. По полученным данным представить заполненный фрагмент отчета о прибылях и убытках (с указанием названий и кодов необходимых строк).

Методические указания:

• При решении использовать ПБУ 18/02.
• Ставка налога на прибыль – 20 %.

Категория: ВОСТОК > Хабаровск