• Практикум по бухгалтерскому финансовому учету ТОГУ 2017 Глухова — 2 вариант

    Артикул: ID-201709222242

    ВАРИАНТ 2

    Задача 1

    Хозяйственные операции, связанные с движением денежных средств в кассе и у подотчетных лиц

    Содержание хозяйственной операции Сумма,
    руб.
    п/п  
       
         
    1 Поступили наличные денежные средства в кассу с расчетного 80 000
      счета на хозяйственные и командировочные расходы  
    2 Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы ме- 13 000
      неджеру Шведову П. И.  
    3 Выдано из кассы под отчет на покупку материалов коменданту 5 500
      Котову В. Б.  
    4 Поступила в кассу с валютного счета иностранная валюта на  
      командировочные расходы — 500 евро (официальный курс ЦБ  
      РФ евро – 65,05 руб.)  
    5 Выдано из кассы под отчет директору Орлову B. C. на коман- 61 500
      дировочные расходы, в рублях  
    6 Выдано из кассы под отчет директору Орлову B.C. на коман-  
      дировочные расходы (в иностранной валюте) 500 евро (офици-  
      альный курс ЦБ РФ евро – 65,05 руб.)  
    7 Признаны расходы по утвержденным авансовым отчетам:  
      – коменданта Котова В. Б. за приобретенные материалы 6 000
      – директора Орлова В. С. по командировке в иностранной ва-  
      люте 480 евро (официальный курс ЦБ РФ евро – 65,15 руб.)  
      – директора Орлова В. С. по командировке, в рублях 60 000
    8 Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы Орловым В С.:  
      – в иностранной валюте – 20 евро (официальный курс ЦБ РФ  
      евро – 65,15 руб.)  
      – в рублях 1 500
    9 Списана курсовая разница, возникшая на счете 71 при пере-  
      счете задолженности по подотчетной сумме в иностранной ва-  
      люте, на счет прочих доходов и расходов  
    10 Зачислены в банк остатки подотчетной суммы:  
      – на валютный счет – 20 евро (официальный курс ЦБ РФ евро  
      – 65,15 руб.)  
      – на расчетный счет – рубли 1 500

    Необходимо:

    • журнале учета хозяйственных операций зафиксировать хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйствен-ную операцию.

    Методические указания:

    1. К счету 50/1 использовать дополнительные субсчета: 50/11 – «Касса в рублях»; 50/12 – «Касса в иностранной валюте (евро)».
    1. К счету 71 «Касса» использовать субсчета: 71/1 – «Расчеты с подотчетными ли-цами в рублях»; 71/2 – «Расчеты с подотчетными лицами в иностранной валюте (евро)».
    1. Использовать в т. ч. положения ПБУ 3/2006.

    Задача 2

    На балансе организации учитывается здание общехозяйственного назначения. Первоначальная стоимость здания – 2 000 000 руб. Срок полез-ного использования объекта, установленный на дату принятия его к бухгалтерскому учету, – 45 лет. Способ начисления амортизации – линейный. По истечении 25 лет фактической эксплуатации объект подлежит реконструкции.

    • период с мая по ноябрь текущего года подрядным способом проведена реконструкция здания (установлен лифт, система кондиционирования, чердак оборудован в мансарду). Улучшились первоначально принятые нор-мативные показатели функционирования объекта.

    Затраты на реконструкцию по соответствующим документам составили 6 844 000 руб., в т. ч. НДС – 1 044 000 руб.

    Срок полезного использования объекта, оставшийся после модернизации до конца эксплуатации, увеличился с 20 лет до 30 лет (то есть увеличился на 10 лет).

    Необходимо:

    1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.
    1. Рассчитать сумму ежемесячной амортизации объекта до и после проведения его реконструкции.
    1. Указать по какой стоимости будет отражаться объект в бухгалтерском балансе до после проведения его реконструкции.

    Методические указания:

    При решении использовать в т. ч. пункт 60 Методических указаний по бухгалтер-скому учету основных средств.

    Задача 3

    • сентябре организация (ООО «Система-сервис») разработала для сво-ей бухгалтерии программный продукт. Расходы на разработку программы составили:

    – заработная плата, начисленная программистам, – 200 000 руб.;

    – страховые взносы, рассчитанные от начисленной заработной платы программистам, – 60 400 руб.;

    – расходные материалы (дискеты, диски, бумага и др.) общей стоимостью 5 000 руб.;

    – вознаграждение сторонним авторам текстов, использованных в про-граммном продукте, – 35 000 руб. Выплата вознаграждения сторонним лицам произведена наличными из кассы в конце сентября;

    – страховые взносы, начисленные от суммы авторского вознаграждения, – 10 570 руб.;

    – амортизация компьютерной техники – 4 800 руб.

    Государственная пошлина, уплаченная за официальную регистрацию программы (в соответствии с гл. 25.3 «Государственная пошлина» Налогово-го кодекса РФ), составила 1 170 руб.

    • конце сентября, когда программа была скомпилирована (т. е. все ча-сти программы собраны в единый продукт), программный код записан на специальный диск (мастер-диск), программный продукт принят к бухгалтер-скому учету как объект интеллектуальной собственности с исключительны-ми правами на него. Срок полезного использования актива установлен 36 ме-сяцев. Амортизация по активу начисляется линейным способом с использо-ванием счета 05.

    Необходимо:

    1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяй-ственные операции (без учета требований ПБУ 18/02), составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.
    1. Указать по какой стоимости будет отражаться объект в бухгалтерском балансе на 30.09 и 31.10.

    Задача 4

    Сведения для составления расчетной ведомости № 80 на заработную плату работникам технического отдела ПАО «Горизонт» за сентябрь месяц приведены в таблице.

    Сведения для составления расчетной ведомости

    ФИО     С. В. Жуков Б. В. Кирсанов Р. А. Губина В. Н. Мартов
               
    Должность   Нач. отдела Зам. нач. отдела Глав. специалист Специалист
    Форма оплаты Повременно- Повременно- Повременно- Повременно-
    труда     премиальная премиальная премиальная премиальная
    Табельный но- 024 025 026 027
    мер            
    Справка о нали- 3 2 1
    чии детей   (9 мес., 2 г. и 10 (13 и 15 лет)   (17 лет)
          лет)      
    Семейное по- Женат Женат Замужем Алименты 25
    ложение         %, женат
               
    Месячная та- 30 000 26 000 24 000 23 000
    рифная ставка        
    (оклад), руб.          
    Количество ра- 20 20 20 20
    бочих дней в        
    месяце            
    Фактически от- 20 10 20 10
    работано  за  ме- (160) (80) (160) (80)
    сяц, дн. (час)          
    Начислено по- ? ? ? ?
    временно (по        
    окладу), руб.          
    Очередной от- 14 календ. дней 14 календ. дн.
    пуск       – с 17 сентября   – с 3 сентября
               
    Сумма начис- 414 000 358 800 331 200 317 400
    ленной заработ-        
    ной   платы за        
    расчетный пе-        

     

    риод   (за 12          
    предыдущих            
    календ. меся-          
    цев)                
    Количество     полностью полностью полностью полностью
    дней, фактиче-          
    ски отработан-          
    ное в расчетном          
    периоде              
    Начислено за   ? ?
    очередной от-          
    пуск, руб.            
    Премия (20 %   ? ? ? ?
    от фактического          
    повременного          
    заработка) руб.          
    Доход, исчис-   288 000 249 600 230 400 220 800
    ленный нарас-          
    тающим  итогом          
    с  начала  нало-          
    гового периода          
    (года), руб.            
    НДФЛ, удер-   ? ? ? ?
    жанный   из          
    начисленной            
    зарплаты  и от-          
    пускных, руб.          
    Сумма алимен-   ?
    тов, удержанная          
    по исполни-          
    тельному листу          
    Аванс, выдан-   12 000 9 600
    ный  наличными          
    за первую поло-          
    вину месяца            
      Необходимо:        
    1. Произвести расчет начисления заработной платы, удержаний из нее, суммы к выдаче на руки. Составить расчетную ведомость по форме № Т-51, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
    2. Начислить страховые взносы от начисленной заработной платы.
    1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяй-ственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

    Методические указания:

    Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из начисленной зарплаты производится на основании главы 23 Налогового кодекса РФ. Доход каждого налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 рублей. Удержания алиментов не уменьшают налоговую базу для исчисления НДФЛ.

    1. Сумма алиментов определяется в процентах от начисленной зарплаты за вычетом удержанного НДФЛ.
    1. Страховые взносы исчисляются в соответствии с тарифами, утвержденными в ст. 58.2 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов, установленная в размере 512 тыс. руб. в год на 1-го работника, не превышена.

    Тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний принять в размере 0.2 %.

    1. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие госу-дарственные внебюджетные фонды (п. 7 ст. 15 ФЗ № 212-ФЗ), а также сумма НДФЛ (п. 4 ст.225 НК РФ) определяется в полных рублях. Сумма страховых взносов (НДФЛ) менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.

    Задача 5

    14 апреля текущего года ООО «Гарант» продало 500 из 1000 имею-щихся у него акций ПАО «Балтика». Эти ценные бумаги обращаются в уста-новленном порядке на рынке ценных бумаг.

    Рыночная стоимость акций на 31 марта равна 710 руб. за одну штуку.

    • «Гарант» продало акции по 715 руб. за каждую. Деньги за прода-жу поступили на расчетный счет.

    Необходимо:

    • журнале учета хозяйственных операций ООО «Гарант» зафиксировать все воз-можные хозяйственные операции (в т. ч. финансовый результат от продажи акций), соста-вить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

    Методические указания:

    При решении использовать положения ЦБУ 19/02, в том числе п. 30.

    Задача 6

    Величина уставного капитала, зарегистрированная в учредительных документах ПАО, составляет 12 000 руб. Учредитель в счет взноса в устав-ный капитал внес деньги на расчетный счет в размере 50 % зарегистрирован-ного уставного капитала.

    Необходимо:

    • журнале учета хозяйственных операций зафиксировать все возможные хозяй-ственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

    Задача 7

    По результатам деятельности за отчетный период организация имеет убыток до налогообложения (бухгалтерский убыток) в сумме 100 000 руб.

    Для расчета налога на прибыль организация применяет ПБУ 18/02. Из-за применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету

    • законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в бухгалтер-ском учете организации имеются постоянные и временные разницы.

    Исходные данные, необходимые для расчетов и составления отчета о прибылях и убытках, приведены в таблице.

    Исходные данные

    Показатель Сумма, руб. Дт Кт
           
    Условный доход по налогу на ? ? ?
    прибыль      
    Постоянные налоговые обяза- 10 000 ? ?
    тельства      
    Образование отложенных нало- 12 000 ? ?
    говых активов      
    Списание отложенных налого- 500 ? ?
    вых активов на счет 99      
    Образование отложенных нало- 2 000 ? ?
    говых обязательств      
    Списание отложенных налого- 3 500 ? ?
    вых обязательств на счет 99      
    Необходимо:      
    1. Сделать дополнительные расчеты, составить бухгалтерские проводки по приве-денным в таблице данным.
    1. Определить размер текущего налога на прибыль (ТНП), чистой прибыли (убыт-ка) ЧП (ЧУ), отражаемых в отчете о прибылях и убытках.
    1. По полученным данным представить заполненный фрагмент отчета о прибылях и убытках (с указанием названий и кодов необходимых строк).

    Методические указания:

    При решении использовать ПБУ 18/02. Ставка налога на прибыль – 20 %.

    Категория: ВОСТОК > Хабаровск