Практикум по бухгалтерскому финансовому учету ТОГУ 2017 Глухова — 2 вариант

ВАРИАНТ 2

Задача 1

Хозяйственные операции, связанные с движением денежных средств в кассе и у подотчетных лиц

Необходимо:

• журнале учета хозяйственных операций зафиксировать хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйствен-ную операцию.

Методические указания:

1. К счету 50/1 использовать дополнительные субсчета: 50/11 – «Касса в рублях»; 50/12 – «Касса в иностранной валюте (евро)».

2. К счету 71 «Касса» использовать субсчета: 71/1 – «Расчеты с подотчетными ли-цами в рублях»; 71/2 – «Расчеты с подотчетными лицами в иностранной валюте (евро)».

3. Использовать в т. ч. положения ПБУ 3/2006.

Задача 2

На балансе организации учитывается здание общехозяйственного назначения. Первоначальная стоимость здания – 2 000 000 руб. Срок полез-ного использования объекта, установленный на дату принятия его к бухгалтерскому учету, – 45 лет. Способ начисления амортизации – линейный. По истечении 25 лет фактической эксплуатации объект подлежит реконструкции.

• период с мая по ноябрь текущего года подрядным способом проведена реконструкция здания (установлен лифт, система кондиционирования, чердак оборудован в мансарду). Улучшились первоначально принятые нор-мативные показатели функционирования объекта.

Затраты на реконструкцию по соответствующим документам составили 6 844 000 руб., в т. ч. НДС – 1 044 000 руб.

Срок полезного использования объекта, оставшийся после модернизации до конца эксплуатации, увеличился с 20 лет до 30 лет (то есть увеличился на 10 лет).

Необходимо:

1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

2. Рассчитать сумму ежемесячной амортизации объекта до и после проведения его реконструкции.

3. Указать по какой стоимости будет отражаться объект в бухгалтерском балансе до после проведения его реконструкции.

Методические указания:

При решении использовать в т. ч. пункт 60 Методических указаний по бухгалтер-скому учету основных средств.

Задача 3

• сентябре организация (ООО «Система-сервис») разработала для сво-ей бухгалтерии программный продукт. Расходы на разработку программы составили:

– заработная плата, начисленная программистам, – 200 000 руб.;

– страховые взносы, рассчитанные от начисленной заработной платы программистам, – 60 400 руб.;

– расходные материалы (дискеты, диски, бумага и др.) общей стоимостью 5 000 руб.;

– вознаграждение сторонним авторам текстов, использованных в про-граммном продукте, – 35 000 руб. Выплата вознаграждения сторонним лицам произведена наличными из кассы в конце сентября;

– страховые взносы, начисленные от суммы авторского вознаграждения, – 10 570 руб.;

– амортизация компьютерной техники – 4 800 руб.

Государственная пошлина, уплаченная за официальную регистрацию программы (в соответствии с гл. 25.3 «Государственная пошлина» Налогово-го кодекса РФ), составила 1 170 руб.

• конце сентября, когда программа была скомпилирована (т. е. все ча-сти программы собраны в единый продукт), программный код записан на специальный диск (мастер-диск), программный продукт принят к бухгалтер-скому учету как объект интеллектуальной собственности с исключительны-ми правами на него. Срок полезного использования актива установлен 36 ме-сяцев. Амортизация по активу начисляется линейным способом с использо-ванием счета 05.

Необходимо:

1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяй-ственные операции (без учета требований ПБУ 18/02), составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

2. Указать по какой стоимости будет отражаться объект в бухгалтерском балансе на 30.09 и 31.10.

Задача 4

Сведения для составления расчетной ведомости № 80 на заработную плату работникам технического отдела ПАО «Горизонт» за сентябрь месяц приведены в таблице.

Сведения для составления расчетной ведомости

1. Произвести расчет начисления заработной платы, удержаний из нее, суммы к выдаче на руки. Составить расчетную ведомость по форме № Т-51, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
2. Начислить страховые взносы от начисленной заработной платы.

3. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяй-ственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

Методические указания:

Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из начисленной зарплаты производится на основании главы 23 Налогового кодекса РФ. Доход каждого налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 рублей. Удержания алиментов не уменьшают налоговую базу для исчисления НДФЛ.

3. Сумма алиментов определяется в процентах от начисленной зарплаты за вычетом удержанного НДФЛ.

4. Страховые взносы исчисляются в соответствии с тарифами, утвержденными в ст. 58.2 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов, установленная в размере 512 тыс. руб. в год на 1-го работника, не превышена.

Тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний принять в размере 0.2 %.

5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие госу-дарственные внебюджетные фонды (п. 7 ст. 15 ФЗ № 212-ФЗ), а также сумма НДФЛ (п. 4 ст.225 НК РФ) определяется в полных рублях. Сумма страховых взносов (НДФЛ) менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Задача 5

14 апреля текущего года ООО «Гарант» продало 500 из 1000 имею-щихся у него акций ПАО «Балтика». Эти ценные бумаги обращаются в уста-новленном порядке на рынке ценных бумаг.

Рыночная стоимость акций на 31 марта равна 710 руб. за одну штуку.

• «Гарант» продало акции по 715 руб. за каждую. Деньги за прода-жу поступили на расчетный счет.

Необходимо:

• журнале учета хозяйственных операций ООО «Гарант» зафиксировать все воз-можные хозяйственные операции (в т. ч. финансовый результат от продажи акций), соста-вить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

Методические указания:

При решении использовать положения ЦБУ 19/02, в том числе п. 30.

Задача 6

Величина уставного капитала, зарегистрированная в учредительных документах ПАО, составляет 12 000 руб. Учредитель в счет взноса в устав-ный капитал внес деньги на расчетный счет в размере 50 % зарегистрирован-ного уставного капитала.

Необходимо:

• журнале учета хозяйственных операций зафиксировать все возможные хозяй-ственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

Задача 7

По результатам деятельности за отчетный период организация имеет убыток до налогообложения (бухгалтерский убыток) в сумме 100 000 руб.

Для расчета налога на прибыль организация применяет ПБУ 18/02. Из-за применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету

• законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в бухгалтер-ском учете организации имеются постоянные и временные разницы.

Исходные данные, необходимые для расчетов и составления отчета о прибылях и убытках, приведены в таблице.

Исходные данные

1. Сделать дополнительные расчеты, составить бухгалтерские проводки по приве-денным в таблице данным.

2. Определить размер текущего налога на прибыль (ТНП), чистой прибыли (убыт-ка) ЧП (ЧУ), отражаемых в отчете о прибылях и убытках.

3. По полученным данным представить заполненный фрагмент отчета о прибылях и убытках (с указанием названий и кодов необходимых строк).

Методические указания:

При решении использовать ПБУ 18/02. Ставка налога на прибыль – 20 %.

Категория: ВОСТОК > Хабаровск