• Практикум по бухгалтерскому финансовому учету ТОГУ 2017 Глухова — 7 вариант

    Артикул: ID-201709222242

    ВАРИАНТ 7

    Задача 1

    12 ноября. Перечислен с расчетного счета аванс поставщику по договору на будущую поставку офисной мебели в сумме 377 600 руб., в т. ч. НДС – 57 600 руб.

    20 ноября. Получена от поставщика и оприходована (принята к бухгал-терскому учету) офисная мебель (4 единицы). Стоимость приобретения и установленные сроки полезного использования (СПИ) по объектам:

    1. Стол канцелярский (2 ед.) – по 165 200 руб. за единицу, в т. ч. НДС – 25 200 руб.; СПИ – 7 лет.
    1. Стол канцелярский (2 ед.) – по 23 600 руб., в т. ч. НДС – 3 600 руб.; СПИ – 7 лет.
    • ноября. Погашена задолженность перед поставщиком за счет ранее выданного ему аванса.
    • ноября. Приобретенные объекты переданы в эксплуатацию:

    – столы канцелярские 2 ед. (см. п. 1) – в кабинеты заместителей генерального директора;

    – столы канцелярские 2 ед. (см. п. 2) – в кабинеты начальников цехов. Для начисления амортизации используется линейный способ.

    Необходимо:

    • журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каж-дую хозяйственную операцию.
    1. Указать по какой стоимости будут отражаться объекты в бухгалтерском балансе на 30.11 и 31.12.

    Задача 2

    На основании лицензионного договора ООО «Гарант» в марте купило у

    • «Франчайзи Восток» программный продукт 1С: Предприятие 8.1 для бухгалтерии. Фиксированный разовый платеж за предоставленное право использования программы составил 35 400 руб., в т. ч. НДС – 5 400 руб. Оплата по счету-фактуре произведена с расчетного счета. Срок действия договора на право использования программного продукта – 5 лет.
    • июне по приобретенной и используемой в ООО «Гарант» программе 1С: Предприятие 8.1 потребовалась дополнительная консультация, не предусмотренная лицензионным договором. Консультация проведена в офисе
    • «Гарант» представителем ООО «Франчайзи Восток» на основе заклю-ченного договора об оказании возмездных услуг. Фактическое время кон-сультации – 3 часа. Оплата услуг проведена наличными из кассы по цене 826 руб., в т. ч. НДС – 126 руб. за каждый час. Акт оказания услуг подписан.

    Необходимо:

    • журнале учета хозяйственных операций у пользователя (лицензиата) зафиксиро-вать возможные хозяйственные операции (без учета требований ПБУ 18/02), составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную опера-цию.

    Методические указания:

    При решении использовать в т. ч. пункт 39 ПБУ 14/2007.

    Задача 3

    Данные по состоянию и движению материалов за месяц

    Хозяйственная операция Сумма, руб.
    п/п
       
    1 Остаток материалов на складе на начало сентября по учетной 30 000
      цене (на счете 10)  
    2 Сумма отклонения, приходящаяся на остаток материалов на  
      складе на начало месяца:  
      – по дебету счета 16 (положительное отклонение)
      – по кредиту счета 16 (отрицательное отклонение) 2 000
    3 Расходы по счету-фактуре поставщика за приобретенные от  
      него в сентябре материалы (500) – всего, 35 400
      в т. ч. НДС 5 400
    4 Расходы по счету-фактуре сторонней транспортной органи-  
      зации за доставку приобретенных в сентябре материалов (500  
      ед.) – всего, 11 800
      в т. ч. НДС 1 800
    5 Учетная цена оприходованных в сентябре на склад фактиче- 50 000
      ски поступивших материалов (500 ед.)  
    6 Учетная цена материалов, израсходованных за сентябрь для 40 000
      производства продукции (400 ед.)  
    7 Отклонение между фактической себестоимостью фактически ?
      поступивших материалов и их учетной ценой, приходящееся  
      на израсходованные в производстве материалы  

    Необходимо:

    1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.
    • .Открыть бухгалтерские счета 10, 15, 16, сделать в них необходимые бухгалтерские записи, закрыть счета.
    1. Определить фактическую себестоимость остатка материалов на конец месяца, отражаемую по статье «Запасы» в бухгалтерском балансе (строка 1210).

    Методические указания:

    1. Бухгалтерский учет материалов осуществляется с применением счетов 15,10,16.
    1. Учесть, что сумма отклонения между фактической себестоимостью фактически поступивших материалов и их учетной ценой, приходящаяся на израсходованные в производстве материалы, определяется по формуле:

    [(Сальдо начальное счета 16 + Сумма отклонения, приходящаяся на фактически по-ступившие за месяц материалы, по счету 16) : (Сальдо начальное счета 10 по учетной цене

    • Оборот дебетовый счета 10 по учетной цене)] х Оборот кредитовый счета 10 по учетной цене.

    Задача 4

    АО «Пассаж» 1 апреля текущего года прибрело долговые ценные бума-ги (облигации) ООО «Компас» за 66 000 руб. Оплата за них произведена с расчетного счета. Номинальная стоимость ценных бумаг – 72 000 руб. Срок погашения облигаций – 1 год.

    По облигациям ООО «Компас» ежемесячно выплачивает АО «Пассаж» 0,5 % от их номинальной стоимости. Для АО «Пассаж» указанные проценты являются прочим доходом.

    Согласно п. 22 ПБУ 19/02 по мере начисления причитающегося по об-лигациям дохода АО «Пассаж» равномерно (ежемесячно) списывает (в тече-ние срока обращения облигаций) разницу между первоначальной стоимо-стью и номинальной их стоимостью на финансовый результат (в качестве прочих доходов или расходов).

    Необходимо:

    1. В журнале учета хозяйственных операций АО «Пассаж» зафиксировать все возможные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.
    1. Определить какие изменения будут происходить в бухгалтерском балансе и от-чете о прибылях и убытках АО «Пассаж» в течение года (срока обращения облигаций).

    Методические указания:

    При решении использовать в т. ч. положения ПБУ 19/02.

    Задача 5

    Хозяйственные операции за декабрь, связанные с формированием фи-нансового результата от прочих видов деятельности организации, представ-лены в таблице.

    Хозяйственные операции за декабрь

    Документ и содержание операции Сумма, руб.
    п/п    
    1 Расчет бухгалтерии.  
      Резервируются суммы:  
      – под снижение стоимости материальных ценностей 30 000
      – под обесценение вложений в ценные бумаги 150 000
      – под сомнительные долги 260 000
    2 Расчет бухгалтерии.  
      Включена в состав прочих доходов разница между продажной 240 000
      стоимость облигаций и их номинальной стоимостью  
    3 Расчет бухгалтерии.  
      Начислены пени Пенсионному фонду РФ за несвоевременную 1 300
      уплату отчислений  
    4 Заявление. Приказ  
      Начислена к выдаче материальная помощь работнику за счет 15 000
      средств организации  
    5 Договоры. Заявления  
      Начислено к перечислению с расчетного счета (за счет средств  
      организации):  
      – в возмещение расходов на питание работников 44 000
      – за поступившие путевки в профилакторий 12 000
    6 Договоры. Заявления 12 000
      Начислено в частичное погашение стоимости путевок, выдан-  
      ных работникам (за счет средств организации)  
    • Расчет бухгалтерии. Договоры займа и кредита.

    Начислены причитающиеся к уплате проценты по краткосроч-

      ному:  
      – займу от Котова А. П. на текущую деятельность 8 000
      – кредиту банка на приобретение материалов 4 500
    8 ??  
      Начислены к получению денежные средства за переводной век- 36 000
      сель, учтенный по договорной цене  
    9 Счета-фактуры, Акты выполненных работ.  
      Отражена стоимость работы по изготовлению бланков облига- 11 800
      ций, в т. ч. НДС  
      Отражена стоимость услуг брокерской фирмы за распростране- 6 000
      ние облигаций, в т. ч. НДС  
    10 Расчет бухгалтерии. ?
      Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов на  
      счет прибылей и убытков  

    Необходимо:

    1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать все хозяйственные опе-рации, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хо-зяйственную операцию.
    1. По полученным данным представить заполненный фрагмент отчета о прибылях и убытках (с указанием названий и кодов необходимых строк).

    Методические указания:

    При решении использовать Инструкцию к Плану счетов бухгалтерского учета в т. ч. по счету 91.

    Задача 6

    По результатам деятельности за отчетный период организация имеет убыток до налогообложения (бухгалтерский убыток) в сумме 100 000 руб.

    Для расчета налога на прибыль организация применяет ПБУ 18/02. Из-за применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету

    • законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в бухгалтер-ском учете организации имеются постоянные и временные разницы.

    Исходные данные, необходимые для расчетов и составления отчета о прибылях и убытках, приведены в таблице.

    Исходные данные

    Показатель Сумма, руб. Дт Кт
           
    Условный доход по налогу на ? ? ?
    прибыль      
    Постоянные налоговые активы 10 000 ? ?
    Образование отложенных нало- 500 ? ?
    говых активов      
    Списание отложенных налого- 12 000 ? ?
    вых активов на счет 99      
    Образование отложенных нало- 3 500 ? ?
    говых обязательств      
    Списание отложенных налого- 2 000 ? ?
    вых обязательств на счет 99      

    Необходимо:

    1. Сделать дополнительные расчеты, составить бухгалтерские проводки по приве-денным в таблице данным.
    1. Определить размер текущего налога на прибыль (ТНП), чистой прибыли (убыт-ка) ЧП (ЧУ), отражаемых в отчете о прибылях и убытках.
    1. По полученным данным представить заполненный фрагмент отчета о прибылях и убытках (с указанием названий и кодов необходимых строк).

    Методические указания:

    При решении использовать ПБУ 18/02. Ставка налога на прибыль – 20 %.

    Категория: ВОСТОК > Хабаровск