Практикум по бухгалтерскому финансовому учету ТОГУ 2017 Глухова — 7 вариант

ВАРИАНТ 7

Задача 1

12 ноября. Перечислен с расчетного счета аванс поставщику по договору на будущую поставку офисной мебели в сумме 377 600 руб., в т. ч. НДС – 57 600 руб.

20 ноября. Получена от поставщика и оприходована (принята к бухгал-терскому учету) офисная мебель (4 единицы). Стоимость приобретения и установленные сроки полезного использования (СПИ) по объектам:

1. Стол канцелярский (2 ед.) – по 165 200 руб. за единицу, в т. ч. НДС – 25 200 руб.; СПИ – 7 лет.

2. Стол канцелярский (2 ед.) – по 23 600 руб., в т. ч. НДС – 3 600 руб.; СПИ – 7 лет.

• ноября. Погашена задолженность перед поставщиком за счет ранее выданного ему аванса.

• ноября. Приобретенные объекты переданы в эксплуатацию:

– столы канцелярские 2 ед. (см. п. 1) – в кабинеты заместителей генерального директора;

– столы канцелярские 2 ед. (см. п. 2) – в кабинеты начальников цехов. Для начисления амортизации используется линейный способ.

Необходимо:

• журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каж-дую хозяйственную операцию.

2. Указать по какой стоимости будут отражаться объекты в бухгалтерском балансе на 30.11 и 31.12.

Задача 2

На основании лицензионного договора ООО «Гарант» в марте купило у

• «Франчайзи Восток» программный продукт 1С: Предприятие 8.1 для бухгалтерии. Фиксированный разовый платеж за предоставленное право использования программы составил 35 400 руб., в т. ч. НДС – 5 400 руб. Оплата по счету-фактуре произведена с расчетного счета. Срок действия договора на право использования программного продукта – 5 лет.

• июне по приобретенной и используемой в ООО «Гарант» программе 1С: Предприятие 8.1 потребовалась дополнительная консультация, не предусмотренная лицензионным договором. Консультация проведена в офисе

• «Гарант» представителем ООО «Франчайзи Восток» на основе заклю-ченного договора об оказании возмездных услуг. Фактическое время кон-сультации – 3 часа. Оплата услуг проведена наличными из кассы по цене 826 руб., в т. ч. НДС – 126 руб. за каждый час. Акт оказания услуг подписан.

Необходимо:

• журнале учета хозяйственных операций у пользователя (лицензиата) зафиксиро-вать возможные хозяйственные операции (без учета требований ПБУ 18/02), составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную опера-цию.

Методические указания:

При решении использовать в т. ч. пункт 39 ПБУ 14/2007.

Задача 3

Данные по состоянию и движению материалов за месяц

Необходимо:

1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

• .Открыть бухгалтерские счета 10, 15, 16, сделать в них необходимые бухгалтерские записи, закрыть счета.

3. Определить фактическую себестоимость остатка материалов на конец месяца, отражаемую по статье «Запасы» в бухгалтерском балансе (строка 1210).

Методические указания:

1. Бухгалтерский учет материалов осуществляется с применением счетов 15,10,16.

2. Учесть, что сумма отклонения между фактической себестоимостью фактически поступивших материалов и их учетной ценой, приходящаяся на израсходованные в производстве материалы, определяется по формуле:

[(Сальдо начальное счета 16 + Сумма отклонения, приходящаяся на фактически по-ступившие за месяц материалы, по счету 16) : (Сальдо начальное счета 10 по учетной цене

• Оборот дебетовый счета 10 по учетной цене)] х Оборот кредитовый счета 10 по учетной цене.

Задача 4

АО «Пассаж» 1 апреля текущего года прибрело долговые ценные бума-ги (облигации) ООО «Компас» за 66 000 руб. Оплата за них произведена с расчетного счета. Номинальная стоимость ценных бумаг – 72 000 руб. Срок погашения облигаций – 1 год.

По облигациям ООО «Компас» ежемесячно выплачивает АО «Пассаж» 0,5 % от их номинальной стоимости. Для АО «Пассаж» указанные проценты являются прочим доходом.

Согласно п. 22 ПБУ 19/02 по мере начисления причитающегося по об-лигациям дохода АО «Пассаж» равномерно (ежемесячно) списывает (в тече-ние срока обращения облигаций) разницу между первоначальной стоимо-стью и номинальной их стоимостью на финансовый результат (в качестве прочих доходов или расходов).

Необходимо:

1. В журнале учета хозяйственных операций АО «Пассаж» зафиксировать все возможные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

2. Определить какие изменения будут происходить в бухгалтерском балансе и от-чете о прибылях и убытках АО «Пассаж» в течение года (срока обращения облигаций).

Методические указания:

При решении использовать в т. ч. положения ПБУ 19/02.

Задача 5

Хозяйственные операции за декабрь, связанные с формированием фи-нансового результата от прочих видов деятельности организации, представ-лены в таблице.

Хозяйственные операции за декабрь

• Расчет бухгалтерии. Договоры займа и кредита.

Начислены причитающиеся к уплате проценты по краткосроч-

Необходимо:

1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать все хозяйственные опе-рации, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хо-зяйственную операцию.

2. По полученным данным представить заполненный фрагмент отчета о прибылях и убытках (с указанием названий и кодов необходимых строк).

Методические указания:

При решении использовать Инструкцию к Плану счетов бухгалтерского учета в т. ч. по счету 91.

Задача 6

По результатам деятельности за отчетный период организация имеет убыток до налогообложения (бухгалтерский убыток) в сумме 100 000 руб.

Для расчета налога на прибыль организация применяет ПБУ 18/02. Из-за применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету

• законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в бухгалтер-ском учете организации имеются постоянные и временные разницы.

Исходные данные, необходимые для расчетов и составления отчета о прибылях и убытках, приведены в таблице.

Исходные данные

Необходимо:

1. Сделать дополнительные расчеты, составить бухгалтерские проводки по приве-денным в таблице данным.

2. Определить размер текущего налога на прибыль (ТНП), чистой прибыли (убыт-ка) ЧП (ЧУ), отражаемых в отчете о прибылях и убытках.

3. По полученным данным представить заполненный фрагмент отчета о прибылях и убытках (с указанием названий и кодов необходимых строк).

Методические указания:

При решении использовать ПБУ 18/02. Ставка налога на прибыль – 20 %.

Категория: ВОСТОК > Хабаровск