• Практикум по бухгалтерскому финансовому учету ТОГУ 2017 Глухова — 8 вариант

    Артикул: ID-201709222242

    ВАРИАНТ 8

    Задача 1

    • феврале организация сдала в аренду офисное здание, стоимость ко-торого в передаточном акте указана 500 000 руб. Срок полезного использова-ния здания 50 лет. Фактический срок эксплуатации – 30 лет. Амортизация по объекту начисляется линейным способом.

    Договор аренды заключен сроком на 18 месяцев. В соответствии с до-говором арендная плата перечисляется ежемесячно в сумме 23 600 руб., включая НДС – 3 600 руб., на расчетный счет арендодателя.

    По условиям договора арендатор имеет право произвести дооборудо-вание объекта за свой счет. В марте этого же года организация-арендатор за-ключила договор с подрядной организацией на выполнение работ по дообо-рудованию объекта основных средств.

    • конце марта подрядчик закончил работы по дооборудованию объекта
    • выставил арендатору счет на сумму 141 600 руб., включая НДС – 21 600 руб. Счет был акцептован и оплачен. В связи с тем, что вложения во внеобо-ротные активы организацией классифицируется как отделимое улучшение, арендатором принято решение учесть их при вводе в эксплуатацию как от-дельный объект основных средств.

    Необходимо:

    1. В журнале учета хозяйственных операций арендодателя зафиксировать возмож-ные хозяйственные операции за февраль-март, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.
    1. Указать по какой стоимости будет отражаться объект в бухгалтерском балансе на 28.02, 31.03 и 30.04.

    Методические указания:

    При решении использовать в т. ч. отдельный субсчет для учета объекта, сданного в аренду.

    Задача 2

    8 октября. Бухгалтер Сидорова К. М. получила под отчет деньги в сум-ме 4 500 руб. для оформления подписки журнала «Бухгалтерский учет» на первое полугодие следующего года.

    9 октября. Предоставлен и утвержден авансовый отчет Сидоровой К. М. о предоплате наличными за подписку по счетам-фактурам общей сум-мой 4 320 руб. (в т. ч. НДС – 423 руб.), из них:

    – журнал «Бухгалтерский учет» (12 номеров) – 3 828 руб., в т. ч. НДС

    10 % – 348 руб.;

    – стоимость почтовой доставки (услуги связи) за 12 номеров – 492 руб.,

    • т. ч. НДС 18 % – 75 руб.

    Остаток подотчетной суммы Сидоровой К. М. внесен в кассу.

    15 января следующего года. Получен счет-фактура и первый номер журнала «Бухгалтерский учет». Журнал оприходован и передан в бухгалте-рию. Погашена задолженность за поставку 1-го номера журнала ранее пере-численной (в октябре прошлого года) суммой аванса.

    Необходимо:

    • журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяйствен-ные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каж-дую хозяйственную операцию.

    Задача 3

    Организация ООО «Гарант» является заказчиком по договору на оказа-ние услуг. Услуги для ООО «Гарант» (для основного производства) оказыва-ет ООО «Ланит Партнер» на условиях коммерческого кредита, предусматри-вающего:

    – отсрочку платежа сроком на 3 месяца после подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг;

    – уплату процентов за отсрочку платежа в размере 14 % годовых.

    • августе ООО «Гарант» оказаны договорные услуги стоимостью 354 000 руб., в т. ч. НДС – 54 000 руб. Акт приемки-сдачи оказанных услуг подписан сторонами 30 августа.

    По истечении трех месяцев с расчетного счета ООО «Гарант» на рас-четный счет ООО «Ланит Партнер» произведена оплата оказанных услуг и процентов за отсрочку платежа (коммерческий кредит), начисляемых равно-мерно (ежемесячно) в обусловленных договором размерах.

    Себестоимость оказанных услуг для ООО «Ланит Партнер» составила 200 000 руб.

    Необходимо:

    • журнале учета хозяйственных операций ООО «Ланит Партнер» зафиксировать все возможные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать пер-вичные документы на каждую хозяйственную операцию.

    Методические указания:

    1. При решении использовать в т. ч. п. 6.2 ПБУ 9/99.
    1. НДС от выручки (начисленных процентов за коммерческий кредит) определяется расчетным методом с использованием п. 4 ст.164 НК РФ.

    Задача 4

    АО «Пассаж» 1 апреля текущего года прибрело долговые ценные бума-ги (облигации) ООО «Компас» за 70 000 руб. Оплата за них произведена с расчетного счета. Номинальная стоимость ценных бумаг – 58 000 руб. Срок погашения облигаций – 1 год.

    По облигациям ООО «Компас» ежемесячно выплачивает АО «Пассаж» 0,5 % от их номинальной стоимости. Для АО «Пассаж» указанные проценты являются прочим доходом.

    Согласно п. 22 ПБУ 19/02 по мере начисления причитающегося по об-лигациям дохода АО «Пассаж» равномерно (ежемесячно) списывает (в тече-ние срока обращения облигаций) разницу между первоначальной стоимо-стью и номинальной их стоимостью на финансовый результат (в качестве прочих доходов или расходов).

    Необходимо:

    1. В журнале учета хозяйственных операций АО «Пассаж» зафиксировать все воз-можные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.
    1. Определить какие изменения будут происходить в бухгалтерском балансе и от-чете о прибылях и убытках АО «Пассаж» в течение года (срока обращения облигаций).

    Методические указания:

    При решении использовать в т. ч. положения ПБУ 19/02.

    Задача 5

    За декабрь» при формировании финансовых результатов деятельности

    ПАО «Мозаика» главным бухгалтером отражены следующие операции:

    1. Списан финансовый результат (прибыль), выявленный по счету 90 «Продажи», – 120 000 руб.
    1. Начислен и поступил на расчетный счет доход от участия в совместной деятельности – 52 210 руб.
    1. Списана депонентская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 120 руб.
    1. Оприходованы излишки основных средств, выявленные при инвентаризации, – 21 800 руб.
    1. Оприходованы материалы от ликвидации полностью изношенных основных средств – 4 000 руб.
    1. Начислен резерв по сомнительным долгам – 8 000 руб.
    1. Начислена амортизация по объектам основных средств, сданным в аренду (аренда – прочий вид деятельности) – 16 000 руб.
    1. Списана задолженность покупателя за отгруженную продукцию, признанная нереальной для взыскания, – 41 000 руб.
    1. Списаны потери от хищения готовой продукции при отсутствии виновных лиц – 5 000 руб.
    1. Оприходованы излишки, выявленные при инвентаризации материалов, – 4 000 руб.
    1. Оприходованы излишки готовой продукции по результатам инвен-таризации – 17 000 руб.
    1. Начислены штрафы, уплаченные за невыполнение договорных обязательств по поставке продукции, – 3 000 руб.

    Необходимо:

    1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать все хозяйственные опе-рации, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хо-зяйственную операцию.
    1. По полученным данным представить заполненный фрагмент отчета о прибылях и убытках (с указанием названий и кодов необходимых строк).

    Методические указания:

    При решении использовать в т. ч. Инструкцию к Плану счетов бухгалтерского уче-та по счету 91.

    Задача 6

    По результатам деятельности за отчетный период организация имеет прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в сумме 100 000 руб.

    Для расчета налога на прибыль организация применяет ПБУ 18/02. Из-за применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету

    • законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в бухгалтер-ском учете организации имеются постоянные и временные разницы.

    Исходные данные, необходимые для расчетов и составления отчета о прибылях и убытках, приведены в таблице.

    Исходные данные

    Показатель Сумма, руб. Дт Кт
           
    Условный расход по налогу на ? ? ?
    прибыль      
    Постоянные налоговые активы 10 000 ? ?
    Образование отложенных нало- 500 ? ?
    говых активов      
    Погашение (уменьшение) от- 9 000 ? ?
    ложенных налоговых активов      
    Образование отложенных нало- 3 500 ? ?
    говых обязательств      
    Погашение (уменьшение) от- 2 000 ? ?
    ложенных налоговых обяза-      
    тельств      
    Необходимо:      
    1. Сделать дополнительные расчеты, составить бухгалтерские проводки по приве-денным в таблице данным.
    1. Определить размер текущего налога на прибыль (ТНП), чистой прибыли (убыт-ка) ЧП (ЧУ), отражаемых в отчете о прибылях и убытках.
    1. По полученным данным представить заполненный фрагмент отчета о прибылях и убытках (с указанием названий и кодов необходимых строк).

    Методические указания:

    При решении использовать ПБУ 18/02. Ставка налога на прибыль – 20 %.

    Категория: ВОСТОК > Хабаровск