Практикум по бухгалтерскому финансовому учету ТОГУ 2017 Глухова — 8 вариант

ВАРИАНТ 8

Задача 1

• феврале организация сдала в аренду офисное здание, стоимость ко-торого в передаточном акте указана 500 000 руб. Срок полезного использова-ния здания 50 лет. Фактический срок эксплуатации – 30 лет. Амортизация по объекту начисляется линейным способом.

Договор аренды заключен сроком на 18 месяцев. В соответствии с до-говором арендная плата перечисляется ежемесячно в сумме 23 600 руб., включая НДС – 3 600 руб., на расчетный счет арендодателя.

По условиям договора арендатор имеет право произвести дооборудо-вание объекта за свой счет. В марте этого же года организация-арендатор за-ключила договор с подрядной организацией на выполнение работ по дообо-рудованию объекта основных средств.

• конце марта подрядчик закончил работы по дооборудованию объекта

• выставил арендатору счет на сумму 141 600 руб., включая НДС – 21 600 руб. Счет был акцептован и оплачен. В связи с тем, что вложения во внеобо-ротные активы организацией классифицируется как отделимое улучшение, арендатором принято решение учесть их при вводе в эксплуатацию как от-дельный объект основных средств.

Необходимо:

1. В журнале учета хозяйственных операций арендодателя зафиксировать возмож-ные хозяйственные операции за февраль-март, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

2. Указать по какой стоимости будет отражаться объект в бухгалтерском балансе на 28.02, 31.03 и 30.04.

Методические указания:

При решении использовать в т. ч. отдельный субсчет для учета объекта, сданного в аренду.

Задача 2

8 октября. Бухгалтер Сидорова К. М. получила под отчет деньги в сум-ме 4 500 руб. для оформления подписки журнала «Бухгалтерский учет» на первое полугодие следующего года.

9 октября. Предоставлен и утвержден авансовый отчет Сидоровой К. М. о предоплате наличными за подписку по счетам-фактурам общей сум-мой 4 320 руб. (в т. ч. НДС – 423 руб.), из них:

– журнал «Бухгалтерский учет» (12 номеров) – 3 828 руб., в т. ч. НДС

10 % – 348 руб.;

– стоимость почтовой доставки (услуги связи) за 12 номеров – 492 руб.,

• т. ч. НДС 18 % – 75 руб.

Остаток подотчетной суммы Сидоровой К. М. внесен в кассу.

15 января следующего года. Получен счет-фактура и первый номер журнала «Бухгалтерский учет». Журнал оприходован и передан в бухгалте-рию. Погашена задолженность за поставку 1-го номера журнала ранее пере-численной (в октябре прошлого года) суммой аванса.

Необходимо:

• журнале учета хозяйственных операций зафиксировать возможные хозяйствен-ные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каж-дую хозяйственную операцию.

Задача 3

Организация ООО «Гарант» является заказчиком по договору на оказа-ние услуг. Услуги для ООО «Гарант» (для основного производства) оказыва-ет ООО «Ланит Партнер» на условиях коммерческого кредита, предусматри-вающего:

– отсрочку платежа сроком на 3 месяца после подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг;

– уплату процентов за отсрочку платежа в размере 14 % годовых.

• августе ООО «Гарант» оказаны договорные услуги стоимостью 354 000 руб., в т. ч. НДС – 54 000 руб. Акт приемки-сдачи оказанных услуг подписан сторонами 30 августа.

По истечении трех месяцев с расчетного счета ООО «Гарант» на рас-четный счет ООО «Ланит Партнер» произведена оплата оказанных услуг и процентов за отсрочку платежа (коммерческий кредит), начисляемых равно-мерно (ежемесячно) в обусловленных договором размерах.

Себестоимость оказанных услуг для ООО «Ланит Партнер» составила 200 000 руб.

Необходимо:

• журнале учета хозяйственных операций ООО «Ланит Партнер» зафиксировать все возможные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать пер-вичные документы на каждую хозяйственную операцию.

Методические указания:

1. При решении использовать в т. ч. п. 6.2 ПБУ 9/99.

2. НДС от выручки (начисленных процентов за коммерческий кредит) определяется расчетным методом с использованием п. 4 ст.164 НК РФ.

Задача 4

АО «Пассаж» 1 апреля текущего года прибрело долговые ценные бума-ги (облигации) ООО «Компас» за 70 000 руб. Оплата за них произведена с расчетного счета. Номинальная стоимость ценных бумаг – 58 000 руб. Срок погашения облигаций – 1 год.

По облигациям ООО «Компас» ежемесячно выплачивает АО «Пассаж» 0,5 % от их номинальной стоимости. Для АО «Пассаж» указанные проценты являются прочим доходом.

Согласно п. 22 ПБУ 19/02 по мере начисления причитающегося по об-лигациям дохода АО «Пассаж» равномерно (ежемесячно) списывает (в тече-ние срока обращения облигаций) разницу между первоначальной стоимо-стью и номинальной их стоимостью на финансовый результат (в качестве прочих доходов или расходов).

Необходимо:

1. В журнале учета хозяйственных операций АО «Пассаж» зафиксировать все воз-можные хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хозяйственную операцию.

2. Определить какие изменения будут происходить в бухгалтерском балансе и от-чете о прибылях и убытках АО «Пассаж» в течение года (срока обращения облигаций).

Методические указания:

При решении использовать в т. ч. положения ПБУ 19/02.

Задача 5

За декабрь» при формировании финансовых результатов деятельности

ПАО «Мозаика» главным бухгалтером отражены следующие операции:

1. Списан финансовый результат (прибыль), выявленный по счету 90 «Продажи», – 120 000 руб.

2. Начислен и поступил на расчетный счет доход от участия в совместной деятельности – 52 210 руб.

3. Списана депонентская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 120 руб.

4. Оприходованы излишки основных средств, выявленные при инвентаризации, – 21 800 руб.

5. Оприходованы материалы от ликвидации полностью изношенных основных средств – 4 000 руб.

6. Начислен резерв по сомнительным долгам – 8 000 руб.

7. Начислена амортизация по объектам основных средств, сданным в аренду (аренда – прочий вид деятельности) – 16 000 руб.

8. Списана задолженность покупателя за отгруженную продукцию, признанная нереальной для взыскания, – 41 000 руб.

9. Списаны потери от хищения готовой продукции при отсутствии виновных лиц – 5 000 руб.

10. Оприходованы излишки, выявленные при инвентаризации материалов, – 4 000 руб.

11. Оприходованы излишки готовой продукции по результатам инвен-таризации – 17 000 руб.

12. Начислены штрафы, уплаченные за невыполнение договорных обязательств по поставке продукции, – 3 000 руб.

Необходимо:

1. В журнале учета хозяйственных операций зафиксировать все хозяйственные опе-рации, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы на каждую хо-зяйственную операцию.

2. По полученным данным представить заполненный фрагмент отчета о прибылях и убытках (с указанием названий и кодов необходимых строк).

Методические указания:

При решении использовать в т. ч. Инструкцию к Плану счетов бухгалтерского уче-та по счету 91.

Задача 6

По результатам деятельности за отчетный период организация имеет прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в сумме 100 000 руб.

Для расчета налога на прибыль организация применяет ПБУ 18/02. Из-за применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету

• законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в бухгалтер-ском учете организации имеются постоянные и временные разницы.

Исходные данные, необходимые для расчетов и составления отчета о прибылях и убытках, приведены в таблице.

Исходные данные

1. Сделать дополнительные расчеты, составить бухгалтерские проводки по приве-денным в таблице данным.

2. Определить размер текущего налога на прибыль (ТНП), чистой прибыли (убыт-ка) ЧП (ЧУ), отражаемых в отчете о прибылях и убытках.

3. По полученным данным представить заполненный фрагмент отчета о прибылях и убытках (с указанием названий и кодов необходимых строк).

Методические указания:

При решении использовать ПБУ 18/02. Ставка налога на прибыль – 20 %.

Категория: ВОСТОК > Хабаровск