-
Учет и анализ (фин.учет, управ.учет, фин.анализ) ФУпПРФ 2013 Герасимова, Листопад, Назаров
Артикул: ID-201609290336Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мебель» на 1 декабря 20ХХ года (руб.)
№
Счета
Наименование счета Сумма дебет Кредит
01 Основные средства 4 130 000 02 Амортизация основных средств 640 000 10 Материалы 1 300 000 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям — 50 Касса 3 000 51 Расчетные счета 705 000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 230 000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 652 000 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 486 000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам — 68 Расчеты по налогам и сборам 90 000 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 155 000 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 325 000 71 Расчеты с подотчетными лицами 1 700 80 Уставный капитал 100 000 82 Резервный капитал 150 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2 238 300 90-1 Выручка 25 960 000 90-2 Себестоимость продаж 18 000 000 90-3 Налог на добавленную стоимость 3 960 000 90-7 Расходы на продажу 1 000 000 90-9 Прибыль/убыток от продаж 3 000 000 91-1 Прочие доходы 91-2 Прочие расходы 32 000 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 32 000 99 Прибыли и убытки 2 374 000 ИТОГО: Таблица 2 — ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ООО «Мебель» за декабрь 20ХХг.
№ п/п
Факты хозяйственной деятельности 1 вариант 2 вариант 3 вариант Корреспонденция счетов Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) дебет кредит
1
2 3 4 5 6 7
1. Приобретены материалы для производства продукции 1 000 000 1 120 000 1 140 000 2. Учтен НДС по приобретенным материалам 180 000 201 600 205 200 3. НДС по приобретенным материалам принят к вычету 180 000 201 600 205 200 4. Отпущены материалы на производство продукции 974 730 974 730 974 730 5. Начислена заработная плата: а) производственным рабочим за изготовление продукции;
б) обслуживающему цеховому персоналу;
в) административному персоналу организации
144 578
205 000
160 000
144 578
205 000
170 000
144 578
205 000
180 000
6. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды по заработной плате и взносы на страхование от несчастных случаев и проф.заболеваний: а) производственных рабочих за изготовление продукции;
б) обслуживающего цехового персонала;
в) административного персонала организации
45 542
64 575
50 400
45 542
64 575
53 550
45 542
64 575
56 700
7. Удержан НДФЛ с заработной платы работников организации 72 501 73 801 75 101 8. Начислена амортизация производственного оборудования 32 000 28 000 36 000 9. Общепроизводственные расходы включены в себестоимость продукции (сумму рассчитать) 10. Общехозяйственные расходы отнесены на финансовый результат организации (сумму рассчитать) 1 2 3 4 5 6 7 11. Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости (сумму рассчитать, учитывая, что остаток НЗП в цехах основного производства на конец периода равен 0) 12. Отгружена продукция покупателям по продажным ценам 2 360 000 2 360 000 2 360 000 13. Начислен НДС с выручки от реализации продукции 360 000 360 000 360 000 14. Списана себестоимость реализованной продукции (сумму рассчитать, учитывая, что остаток готовой продукции на складе на конец периода равен 0) 15. Определен финансовый результат от продажи продукции за декабрь 20ХХг. (сумму рассчитать) 16. Начислены проценты по краткосрочному займу 12 000 7 000 9 000 17. Определен финансовый результат от прочих операций за декабрь 20ХХг. (сумму рассчитать) 18. Начислен налог на прибыль за 4 квартал 20ХХг. (сумму рассчитать, исходя из финансового результата за октябрь-ноябрь 20ХХг.: прибыль от продаж — 320 000 руб., убыток от прочих операций – 25 000 руб.) 19. Определен чистый финансовый результат организации за 20ХХг. (сумму рассчитать) 20. Выплачена заработная плата сотрудникам организации за ноябрь 20ХХг. 320 000 319 000 316 000 21. Перечислен НДФЛ за ноябрь 20ХХг. 72 000 73 000 75 000 22. Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды за ноябрь 20ХХг. 155 000 154 000 150 000 23. Оплачены материалы поставщику 560 000 540 000 520 000 24. Получена частичная оплата от покупателей за реализованную продукцию 1 960 000 1 870 000 1 720 000 25. Возвращены в кассу неиспользованные денежные средства от подотчетного лица 1 000 1 500 1000 Приложение 2 — ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 20ХХ года
Приложение 3 — Фактические прямые расходы на производство продукции
«Шкаф платяной» — 100 шт.
№ п/п Статья затрат Ед.изм. Кол-во Цена, руб. Сумма, руб. 1 Плита ПВХ пл.0,75 шт. 296 780 230 880 2 Клей мебельный л 52 50 2 600 3 Шурупы кг 50 200 10 000 4 Лак светлый л 250 138 34 500 5 Сборка изделия ч 286,5 380 108 870 Итого: 386 850 Фактические прямые расходы на производство продукции «Диван кожаный» — 50шт.
№ п/п Статья затрат Ед.изм. Кол-во Цена, руб. Сумма, руб. 1 Плита ПВХ пл.0,75 шт. 64,1 780 50 000 2 Клей мебельный л 53,56 50 2 678 3 Шурупы кг 25 200 5 000 4 Кожа коричневая кв.м 252 2 536 639 072 5 Сборка изделия ч 250 325 81 250 Итого: 778 000 Выручка от продажи продукции
№ п/п Наименование Цена с НДС, руб. Кол-во, шт. Сумма с НДС, руб. 1 Шкаф платяной 8 260 100 826 000 2 Диван кожаный 30 680 50 1 534 000 Итого: 2 360 000 Приложение 4 — Распределение общепроизводственных расходов при включении в себестоимость отдельных видов продукции
№ п/п Наименование показателя Шкаф платяной Диван кожаный Итого 1 Прямые материальные затраты на производство продукции 2 Общепроизводственные расходы х Х 3 Ставка распределения общепроизводственных расходов (3=2:1) 1,0 4 Общепроизводственные расходы, включаемые в себестоимость изделия (4=1*3) Расчет производственной фактической себестоимости изделий
№ п/п Наименование показателя Шкаф платяной Диван кожаный Итого 1 Прямые материальные затраты на производство продукции 2 Прямые трудовые затраты на производство продукции 3 Общепроизводственные расходы 4 Производственная фактическая себестоимость выпуска 5 Количество изделий в выпуске 100 шт. 50 шт. х 6 Производственная фактическая себестоимость 1 ед. продукции Приложение 5 — Нормативная калькуляция на изделие «Шкаф платяной» — 1шт.
№ п/п Статья затрат Ед.изм. Кол-во Цена, руб. Сумма, руб. 1 Плита ПВХ пл.0,75 шт. 3 800 2 400 2 Клей мебельный л 0,5 50 25 3 Шурупы кг 0,5 200 100 4 Лак светлый л 2,3 150 345 5 Сборка изделия ч 2,8 300 840 6 Общепроизводственные расходы — — — 835 Итого: 4545 Нормативная калькуляция на изделие «Диван кожаный» — 1шт.
№ п/п Статья затрат Ед.изм. Кол-во Цена, руб. Сумма, руб. 1 Плита ПВХ пл.0,75 шт. 1,25 800 1 000 2 Клей мебельный л 1,1 50 55 3 Шурупы кг 0,5 200 100 4 Кожа коричневая кв.м 5 2 000 10 000 5 Сборка изделия ч 5 325 1 625 6 Общепроизводственные расходы — — — 2 000 Итого: 14 780 Вспомогательная таблица-расчет (тыс. руб.)
Показатель За январь — ноябрь 20ХХ года За декабрь 20ХХ года За 20ХХ год Выручка 22 000 Расходы по обычной деятельности (19 000) ( ) ( ) Проценты к уплате (32) ( ) ( ) Прочие доходы — Прочие расходы — ( ) ( ) Налоги на прибыль (доходы) (594) ( ) ( ) Чистая прибыль (убыток) 2 374 Приложение 8 — Экспресс-анализ финансового состояния ООО «Мебель» за 20Х(Х-1)-20ХХ гг.
NN Наименование показателя 20Х(Х-1) г 20ХХ г Темп роста, % Абс. откло-нение, тыс.руб. 1 Коэффициент текущей ликвидности 2 Коэффициент быстрой ликвидности 3 Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом 4 Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 5 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 6 Коэффициент оборачиваемости запасов 7 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 8 Коэффициент автономии 9 Коэффициент финансового рычага 10 Рентабельность продукции по валовой прибыли, % 11 Рентабельность продаж по прибыли от продаж, % 12 Рентабельность активов по чистой прибыли, %
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574