Бухгалтерский учет (сквозная задача ООО «Север»)

Категория: КАТАЛОГ > КУРСОВЫЕ > Бухгалтерский учет

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574

Бухгалтерский учет (сквозная задача ООО «Север»)

Артикул: ID-201609290321

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Справочные данные по организации «Север»

Общество с ограниченной ответственностью «Север» имеет два основных цеха: № 1 – механический и № 2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно-механический. В основных цехах вырабатываются два вида продукции – А и Б. Вспомогательный цех выполняет ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).

Вид деятельности – производство.

ИНН – 7709047517

ОКДП – 66000

Адрес: 1083038, г. Мурманск, ул. Шмидта, д. 108

Среднесписочная численность работников в 2013 г. – 205 чел.

Отчисления на социальные нужды и НП НС – 37,4 %

Состояние активов и обязательств ООО «Север» на 1 декабря 2013 г. (согласно рабочему плану счетов)

Таблица 1

Номер счета	Активы и обязательства	Сумма, руб.
1	2	3
01	Основные средства	3 736 650
02	Амортизация основных средств	2 205 770
04	Нематериальные активы	144 725
05	Амортизация нематериальных активов	19 400
10	Материалы	1 397 500
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	71 000
19 19-3 19-4	НДС по приобретенным ценностям – итого в том числе: НДС по приобретенным МПЗ НДС по транспортным расходам	239 914 203 714 36 200
20	Основное производство – всего в том числе изделие А	33 090 33 090
43	Готовая продукция	198 800
50	Касса	7 300
51	Расчетные счета	472 390
58-1	Финансовые вложения (долгосрочные)	140 000
60-1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	843 104
62-1 62-2	Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по авансам полученным	327 970 236 700
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	679 870
68 68-1 68-2 68-3	Расчеты по налогам и сборам – всего в том числе: Налог на прибыль НДС Налог на доходы физических лиц	162 286 24 000 110 400 27 886
69 69-1-1 69-1-2 69-2 69-3	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего в том числе: Отчисления в фонд социального страхования Страховые платежи по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Отчисления в пенсионный фонд Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования	51 700 5 523 2 491 38704 4982
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	213 475
71	Расчеты с подотчетными лицами	4 300
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	128 000
76-1 76-2	Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами	30 000 28 726
80	Уставный капитал	524 800
82	Резервный капитал	92 700
83	Добавочный капитал	925 524
84 84-3	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – всего в том числе: Нераспределенная прибыль в использовании	442 176 442 176
90-1 90-2 90-3 90-6 90-7 90-9	Выручка Себестоимость продаж НДС Общехозяйственные расходы Расходы на продажу Прибыль/убыток от продаж (прибыль)	9 150 800 6 071 217 1 525 133 503 927 181 400 869 123
91-1 91-2 91-9	Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов	250 760 427 220 176 460
97	Расходы будущих периодов	3 600
98	Доходы будущих периодов	20 000
99	Прибыли и убытки (прибыль)	489 008

Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2013 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Север» на 2013 г.

(для целей бухгалтерского учета)

Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалов» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 «Амортизация основных средств» и 05 «Амортизация нематериальных активов».
Малоценные основные средства стоимостью до 10 000 руб. за единицу списываются на затраты без начисления амортизации.
Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.
Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.
Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется по формам, приведенным в приложении к приказу Минфина России от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Север» за декабрь 2013 г.

№ опе-рации

Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции

Варианты

1. Учет внеоборотных активов

1.1

1.2

Счет, накладная, счет-фактура № 31 от 15.12.13 г.

Приобретено производственное оборудование у механического завода:

Отпускная цена с учетом доставки

Сумма НДС (18%)

Итого:

40 000

7 200

47 200

38 000

6 840

44 840

42 000

7 560

49 560

40 500

7 290

47 790

39 500

7 110

46 610

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 17

Принято в эксплуатацию производственное оборудование

3.1.

3.2.

3.2.1

3.2.2

3.2.3

Акт на списание основных средств № 10

В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 %-ным износом:

Амортизация на дату выбытия

Расходы на демонтаж оборудования

Начислена заработная плата

Произведены отчисления на социальные нужды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве — всего

В том числе:

— ФСС-2,9%

— ПФ -22%

— ФМС-5,1%

-СП НС-7,4%

Приняты к учету на склад прочие материалы

60 000

1 000

1 100

59 000

900

1 300

60 500

1000

1 000

61 000

1 200

900

59 500

1 100

1 200

4.1

4.2

4.3

4.4

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 11

Продано малому предприятию «Ритм» производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 17 от 04.12.13 г.):

Стоимость продажи

В том числе сумма НДС 18%

Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования

Остаточная стоимость

120 000

1 600

118 000

1 400

116 000

1 200

122 000

1 800

120 500

1 700

5.1

5.2

5.3

5.4

Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли-продажи № 9, счет-фактура № 118 от 14.12.13 г.

Продано ООО «Инкорп» исключительное право патентообладателя на изобретение

Стоимость продажи

В том числе сумма НДС 18%

Амортизация на дату продажи

Остаточная стоимость

117 000

14 255

120 000

14 300

115 000

12 200

119 000

14 270

121 000

14 450

6.1

6.2

Счет поставщика, счет-фактура № 9 от 14.12.13 г.

Приобретен у МП «Альфа» сканер «Epson»:

Фактическая цена приобретения

Сумма НДС (18%)

Итого

1 500

270

1 770

2 100

378

2 478

1 900

342

2 242

1 700

306

2 006

2 300

414

2 714

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 12

Принят к учету в составе основных средств сканер «Epson «

2. Учет производственных запасов

8.1

8.2

8.3

8.4

Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

Счет № 135 от 19.12.13 г. ОАО «Электромоторный завод»:

Покупная стоимость

Сумма НДС (18%)

Счет № 96 от 16.12.13 г. ОАО «Техника»:

Покупная стоимость

Сумма НДС (18%)

Итого:

25 000

4 500

40 000

7 200

76 700

30 000

5 400

35 000

6 300

76 700

27 000

4 860

38 000

6 840

76 700

29 000

5 220

42 000

7 560

83 780

22 000

3 960

37 000

6 660

69 620

9.1

9.2

Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:

от ОАО «Электромоторый завод»

от ОАО «Техника»

Итого

24 100

38 900

63 000

29 100

33 900

63 000

26 300

37 100

63 400

27 900

41 100

69 000

20 100

35 900

56 000

Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

Расчет бухгалтерии

В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества

10 000

9 000

10 500

11 000

7 000

3. Учет затрат на производство

12.

12.1

12.2

12.3

12.4

12.5

12.6

12.7

12.8

12.9

12.10

Лимитно-заборные карты, требования-накладные

Отпущено со склада и израсходовано в отчетном месяце материалов по учетным ценам:

— цеху № 1 для производства:

изделий А

изделий Б

— цеху № 2 для производства:

изделий А

изделий Б

— ремонтному цеху для выполнения:

заказа № 301

заказа № 302

— на хозяйственные нужды:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

— заводоуправления

Итого:

170 360

156 790

180 800

154 100

16 290

14 840

12 850

12 930

12 020

12 300

743 280

175 350

158 900

190 100

150 500

16 800

14 400

12 950

12 980

12 100

12 500

756 580

181 000

163 000

187 600

151 200

15 900

14 100

12 500

12 650

11 850

12 700

762 500

173 700

161 480

185 000

149 300

15 700

13 850

11 920

12 100

11 750

12 200

747 000

169 000

148 500

179 500

153 900

15 310

13 980

12 450

12 780

12 000

12 600

730 020

13.

13.1

13.2

13.3

13.4

13.5

13.6

13.7

13.8

13.9

13.10

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным:

— цеху № 1 для производства

изделий А

изделий Б

— цеху № 2 для производства

изделий А

изделий Б

— ремонтному цеху для выполнения

заказа № 301

заказа № 302

— на хозяйственные нужды

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

-заводоуправлению

Итого:

14.

14.1

14.2

14.3

Требования-накладные

Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП):

в цех № 1

в цех № 2

в ремонтный цех

Итого:

6 300

5 400

5 600

17 300

6 000

5 100

5 300

16 400

6 500

5 700

5 500

17 700

5 900

4 700

5 100

15 700

6 700

5 400

5 200

17 300

15.

Расчет бухгалтерии

Списана стоимость сканера «Epson»

16.

16.1

16.2

16.3

16.4

16.5

16.6

16.7

Разработочная таблица № 6 «Расчет амортизации основных средств»

Начислена амортизация основных средств:

— производственного оборудования:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

Итого:

— зданий и хозяйственного инвентаря:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

Итого:

— зданий и инвентаря заводоуправления

23 350

19 600

8 100

51 050

11 750

11 350

2 500

25 600

9 430

23 000

19 200

7 900

50 100

11 550

11 150

2 300

25 000

9 130

23 500

19 800

8 300

51 600

12 100

11 700

2 800

26 600

9 670

24 000

19 900

8 500

52 400

11 900

11 470

2 450

25 820

9700

23 450

16780

8 320

48 550

11 570

11 210

2 390

25 170

9 200

17.

17.1

17.2

Расчет бухгалтерии, ведомость № 17

Начислена амортизация нематериальных активов, использованных:

в цехе № 1

в заводоуправлении

Итого:

355

500

855

345

490

835

365

510

875

360

505

865

350

580

930

18.

Расчет бухгалтерии

Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал

19.

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам

500

550

510

490

450

20.

Расчет бухгалтерии

Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации

21.

21.1

21.2

21.3

21.4

21.5

Счет-фактура № 116

Согласно полученным счетам-фактурам от ООО «Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе:

— обслуживания основного производства:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

заводоуправления

НДС по потребленным услугам

Итого:

6 400

5 200

1 100

2 300

2 700

17 700

6 300

5 100

1 000

2 200

2 628

17 228

6 500

5 300

1 200

2 500

2 790

18 290

6 100

4 900

950

2 100

2 529

16 579

6 200

5 150

1 050

2 250

2 637

17 287

22.

22.1

22.2

22.3

22.4

22.5

22.6

22.7

22.8

22.9

22.10

22.11

22.12

22.13

Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

— рабочим цеха № 1 по производству

изделий А

изделий Б

— рабочим цеха № 2 по производству

изделий А

изделий Б

— рабочим ремонтного цеха за выполнение

заказа № 301

заказа № 302

— рабочим, обслуживающим оборудование

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

— служащим

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

— персоналу заводоуправления

Итого:

115 400

103 600

80 600

79 200

22 000

20 600

24 600

23 400

18 400

20 800

22 200

13 000

63 800

607 600

114 500

102 800

79 300

77 900

21 600

19 400

23 900

22 500

17 800

20 500

21 900

12 600

65 000

599 700

117 300

103 500

81 200

79 700

22 100

19 600

23 750

22 760

18 300

20 700

22 500

13 300

67 000

611 710

116 400

102 900

79 500

78 900

21 900

20 300

24 300

23 100

18 200

20 750

21 900

13 100

64 850

606 100

115 700

102 600

80 100

79 500

20 900

19 700

24 000

23 200

18 350

20 600

22 100

12 800

65 500

605 050

23.

Листки временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

14 000

12 000

15 000

13 500

13 000

Расчетные ведомости, расчет ЕСН

Начислены страховые взносы на социальные нужды и СВ НС на производстве по работникам:

— цеха № 1 по производству

изделий А

изделий Б

— цеха № 2 по производству

изделий А

изделий Б

— ремонтного цеха по выполнению

заказ № 301

заказ № 302

— обслуживающим оборудование

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

— служащим

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

— персоналу заводоуправления

Итого:

25.

25.1

25.2

Счет поставщика, счет-фактура № 28 от 05.12.13 г. от ОАО «Наука»

Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:

— отражена задолженность поставщику

— учтен НДС

Итого:

1 500

270

1 770

1 600

288

1 888

1 500

270

1 770

1 800

324

2 124

1 400

252

1 652

26.

26.1

26.2

Требование-накладная

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

Изделий А

Изделий Б

Итого:

10 300

4 700

15 000

10 100

4 600

14 700

10 200

4 650

14 850

10 000

4 500

14 500

10 500

4 500

15 000

27.

27.1

27.2

Авансовый отчет№ 51 М.И. Шишкиной

Списаны командировочные расходы (расходы произведены в пределах норм):

— на затраты

— сумма НДС

Итого:

5 000

900

5 900

4 500

810

5 310

3 900

702

4 602

2 100

378

2 478

3 400

612

4 012

28.

28.1

28.2

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (см. ведомость № 12 по ремонтному цеху):

заказа № 301

заказа № 302

Итого:

29.

29.1

29.2

Разработочная таблица № 9 «Распределение услуг вспомогательных производств (обслуживающих производств и хозяйств)»

Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства (см. ведомость № 12 по ремонтному цеху):

цеха № 1 – заказ № 301

цеха № 2 – заказ № 302

Итого:

30.

30.1

30.2

30.3

30.4

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (см. ведомость № 12 по цеху № 1 и цеху № 2):

— цех № 1:

изделия А

изделия Б

Итого:

— цех № 2:

изделия А

изделия Б

Итого:

31.

Акт о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)

3 000

2 800

3 100

2 900

2 850

32.

Требование-накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)

230

200

250

210

220

33.

Ведомость № 14 «Потери в производстве»

Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А

34.

Расчет бухгалтерии

Списана часть расходов на приобретение лицензии

1 000

35.

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (см. ведомость № 15)

4. Учет готовой продукции и товаров

36.

36.1

36.2

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по:

-изделиям А – 32 880 руб.

-изделиям Б – 20 020 руб.

Себестоимость факт. изд. А

Себестоимость факт. изд. Б

Итого:

37.

37.1

37.2

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:

Изделия А

Изделия Б

Итого:

850 000

760 000

1610 000

840 000

750 000

1590 000

860 000

740 000

1600 000

830 000

755 000

1585 000

845 000

765 000

1610 000

38.

Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу:

— по изделиям А

— по изделиям Б

Итого:

39.1

39.2

Договор на услуги с ЗАО «Крона», счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12.13 г.

Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства

Сумма НДС (18%)

Итого:

37 400

6 732

44 132

37 500

6 750

44 250

38 000

6 840

44 840

36 800

6 624

43 424

37 100

6 678

43 778

40.1

40.2

Счет-фактура № 29 от 07.12.03 г. ООО «Стандарт»

Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции

Сумма НДС (18 %)

Итого:

10 000

1 800

11 800

9 000

1 620

10 620

12 000

2 160

14 160

11 000

1 980

12 980

10 500

1 890

12 390

5. Учет денежных средств

41.1

41.2

Выписка банка от 03.12.13 г.

Оплачена покупателями проданная продукция

Оплачено за лицензию «ВООРТИ»

327 970

24 000

325 000

24 000

327 970

24 000

326 500

24 000

327 970

24 000

42.

Выписка из реестра аукционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг

Получено право собственности на приобретение акции ОАО «Шанс»

70 000

60 000

75 000

65 000

69 000

43.

43.1

43.2

43.3

43.4

43.5

Выписка банка от 04.12.13 г.

Списано с расчетного счета:

-в оплату акций ОАО «Шанс»

-в оплату счета ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре

-в оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции

-в оплату счета ООО «Стандарт» за рекламу

-за участие работников в образовательном семинаре АО «Наука»

Итого:

462 000

12 000

460 000

10 000

463 000

11 000

465 000

10 500

462 500

11 500

44.

44.1

44.2

44.3

Выписка банка от 05.12.13 г.

Поступило на расчетный счет:

в оплату за основные средства МП «Ритм»

в оплату нематериальных активов ООО «Инкорп»

штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов

Итого:

9 000

7 000

8 000

8 500

7 900

44.4

Получено по чеку в кассу на выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы

224 401

220 500

225 100

213 900

221 310

44.5

44.6

44.7

Перечислены с расчетного счета:

— страховые отчисления за ноябрь – всего

в том числе:

ФСС

ФМС

ПФ

— удержанные из заработной платы налоги за ноябрь

— страховые платежи по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Итого:

49 209

5 523

4982

38 704

12 200

2 491

47 597

5 450

4545

37 602

11 900

2 200

48 197

5 320

4667

38 210

12 100

2 306

49 179

5 520

4974

38 685

12 150

2 455

47 975

5 360

4715

37 900

12 050

2 390

45.1

45.2

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выдано из кассы:

Заработная плата за вторую половину ноября

Депонированная заработная плата

Итого:

213 475

10 926

224 401

209 300

11 200

220 500

214 300

10 800

225 100

201 800

12 100

213 900

209 550

11 760

221 310

46.

46.1

Выписка банка от 17.12.13 г.

Получено:

Аванс от ОАО «Луч» в счет предстоящей поставки продукции

Итого:

960 000

46.2

46.3

46.4

Перечислено:

В кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы

Механическому заводу

МП «Альфа»

Итого:

314 380

300 850

308 900

305 150

302 525

47.

47.1

47.2

47.3

47.4

47.5

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выдано из кассы:

— аванс за первую половину декабря

— подотчетным лицам на командировочные расходы — всего

в том числе:

Сухову К.Л.

Серовой Д.Н.

— единовременная помощь (до 2000 руб.)

— пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет

— пособия по временной нетрудоспособности

Итого:

243 000

10 400

5 100

5 300

15 700

3 100

12 180

284 380

230 000

8 500

3 500

5 000

12 350

2 900

7 100

260 850

239 900

9 000

5 000

4 000

14 500

3 500

9 800

276 700

235 150

12 300

6 300

6 000

16 100

3 300

8 300

275 150

232 500

11 100

3 100

8 000

15 900

3 100

9 925

272 525

48.

48.1

48.2

48.3

48.4

48.5

48.6

Выписка банка от 19.12.13 г.

Перечислено с расчетного счета:

НДС за ноябрь

Налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

В погашение краткосрочного кредита

В оплату процентов за пользование кредитом

Поставщикам за материалы, поступившие в декабре:

ОАО «Электромоторный завод»

ОАО «Техника»

Итого:

110 400

24 000

339 935

7 500

110 400

24 000

226 623

5 040

110 400

24 000

453 247

10 100

110 400

24 000

339 935

7 500

110 400

24 000

271 948

6 045

49.

49.1

49.2

Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра акционеров

Проданы акции ОАО «Шанс»:

Списаны акции по балансовой стоимости

Отражена выручка от продажи акций

70 000

79 700

60 000

65 900

75 000

81 300

65 000

69 000

77 800

50.

50.1

50.2

Справка-расчет бухгалтерии

1 окт. отчетного года приобретены облигации ОАО «Точмаш» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года:

— начислены проценты за квартал

— погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал

6 500

1 250

6 500

1 250

6 500

1 250

6 500

1 250

6 500

1 250

51.

51.1

51.2

Выписка банка от 24.12.13 г.

Поступило на расчетный счет:

От ОАО «Шанс» в оплату акций

Доход по облигациям ОАО «Точмаш»

Итого:

79 700

6 500

86 200

65 900

6 500

72 400

81 300

6 500

87 800

69 000

6 500

75 500

77 800

6 500

84 300

51.3

Перечислено с расчетного счета:

— транспортной организации и ЗАО «Крона» за доставку продукции (счет-фактура № 48 от 20.12.13 г.)

52.

Выписка банка от 24.12.13 .

Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18% годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока.

50 000

45 000

47 000

49 000

46 500

6. Учет расчетов

53.

Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца

30 000

40 000

32 200

30 000

54.

Расчет бухгалтерии

Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу

10 000

13 333

10 733

10 000

55.

Расчет бухгалтерии

Удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды

56.

56.1

56.2

56.3

56.4

Расчет бухгалтерии

Начислены страховые взносы и СВ НС с суммы материальной выгоды:

— ФСС

— СП НС

— ПФ

-ФМС

Итого:

57.

57.1

57.2

57.3

Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала организации:

налог на доходы физических лиц

по исполнительным листам

в возмещение потерь от брака (изделия А)

Итого:

26 920

4 500

400

31 820

28 300

4 300

300

32 900

25 840

3 900

250

29 990

27 420

4 100

350

31 870

26 750

4 450

450

31 650

58.

Выписка банка, налоговая декларация по НДС, счет-фактура № 120 от 17.12.13 г.

Начислен НДС с полученных авансов

59.

Кредитный договор. Расчет бухгалтерии

Начислены проценты за кредит

7 500

5 040

10 100

7 500

6 045

60.

Расчет бухгалтерии, претензия

Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции)

12 000

10 000

11 000

10 500

11 500

61.1

61.2

Расчет бухгалтерии, претензия

Признана должником (фирмой «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

Начислен НДС с суммы штрафа

9 000

1 373

7 000

1 068

8 000

1 220

8 500

1 297

7 900

1 205

62.

Справка-расчет бухгалтерии

Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам

63.

Расчет транспортного налога

Начислен транспортный налог

500

600

550

490

530

64.

Лицензия

Отражена задолженность, связанная с приобретение лицензии «ВООРТИ»

24 000

65.

65.1

65.2

Расчет бухгалтерии, книга покупок

Списан (зачтен) НДС по материалам:

— поступившим в ноябре

— поступившим в декабре

66.

Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок

Списан (зачтен) НДС по основным средствам

67.

Справка-расчет бухгалтерии

Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам

7. Учет капитала

68.

Справка бухгалтерии

Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года

8. Учет финансовых результатов

69.

69.1

69.2

Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация»Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс» (счет-фактура № 121 от 18.12.13 г.)

Нормативная себестоимость

Продажная стоимость, включая НДС

969 844

1500 000

965 500

1450 000

970 100

1550 000

967 650

1530 000

968 460

1510 000

70.

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС, начисленный с аванса

189 770

183 050

190 678

190 541

189 000

71.

Выписка банка, накладная на отпуск продукции

Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс»

1244 051

1200 000

1250 000

1249 100

1239 000

72.

Расчет бухгалтерии, книга продаж

Начислен НДС с выручки от проданной продукции

73.

Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции

Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции

47 400

45 600

47 900

45 300

46 780

74.

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны финансовые результаты от продажи продукции

75.

Расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на имущество

Начислен налог на имущество согласно расчету

76.

Расчет бухгалтерии

Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

77.

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль за декабрь согласно расчету

78.

78.1

78.2

78.3

78.4

78.5

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:

Субсчета 90-1 «Выручка»

Субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»

Субсчета 90-3 «НДС»

Субсчета 90-6 «Общехозяйственные расходы»

Субсчета 90-7 «Расходы на продажу»

79.

79.1

79.2

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»:

Субсчета 91-1 «Прочие доходы»

Субсчета 91-2 «Прочие расходы»

ВСЕГО по журналу

Категория: КАТАЛОГ > КУРСОВЫЕ > Бухгалтерский учет

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574