-
Учёт и анализ: финансовый учёт ХГАЭП 2012 Галактионова — 5 вариант
Артикул: 4212020055 вариант
Задание к практической части
Открыть синтетические счета и записать в них остатки на 1 декабря 200_г. (см. по вариантам в таблице 1).
Составить бухгалтерские проводки за декабрь в журнале операций (см. таблицы 2 и 4).
Определить недостающие суммы к операциям 6, 7, 11, 12, 24, 25, 26, 27, 28, 30, 33.
Сделать разноску по счетам, подсчитать обороты и вывести остатки на 1 января.
Составить оборотную ведомость (см. таблица 5).
Составить бухгалтерский баланс на конец отчётного периода (на 1 января 200_г.).
Исходные данные
Организация «Альфа» выпускает 2 вида изделий в основном производстве: изделие А (20/1), изделие Б (20/2). Кроме того, цех вспомогательного производства изготавливает инструменты, которые затем передаются на склад по фактической себестоимости для последующей их продажи.
Общепроизводственные расходы по окончании месяца распределяются между изделиями пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
Таблица 1 – Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 201_г. (в руб.)
№ Наименование счетов Вариант 5 01 Основные средства 1 500 000 02 Амортизация основных средств 144 553 04 Нематериальные активы 120 000 08 Вложения во внеоборотные активы 225 000 10 Материалы 137 000 43 Готовая продукция 500 000 50 Касса 6 447 51 Расчётные счета 465 500 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками 167 000 62 Расчёты с покупателями и заказчиками 42 553 66 Краткосрочные кредиты и займы 10 500 69 Расчёты по социальному страхованию и обеспечению 6 200 70 Расчёты с персоналом по оплате труда 109 767 71 Расчёты с подотчётными лицами (дебетовое сальдо) 100 80 Уставный капитал 1 904 780 84 Нераспределённая прибыль 112 000 96 Резерв предстоящих расходов 515 800 99 Прибыли и убытки (кредитовое сальдо) 26 000 Таблица 2 – Хозяйственные операции за декабрь
№ оп. Наименование документа Содержание операций Сумма, руб. частная общая 1. Акт ввода в эксплуатацию, акт приёма-передачи Введён в эксплуатацию материальный склад по первоначальной стоимости 225 000 2. Счёт-фактура, платёжное поручение Принят к оплате счёт поставщика за полученное оборудование, не требующего монтажа 9 000 — НДС 1 620 Итого 10 620 3. Платёжное поручение Оплачен счёт поставщика за полученное оборудование 10 620 4. Акт приёма-передачи Получены безвозмездно основные средства 110 400 5. Лимитные карты, требования Отпущены за отчётный месяц материалы по учётным ценам: а) на производство изделия А 30 000 б) на производство изделия Б 20 000 в) на производство инструмента 15 000 г) на общепроизводственные нужды 18 000 д) на нужды управления 10 000 Итого 93 000 6. Счёт-фактура Приняты к оплате счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, газ, воду: а) на производство изделия А 5 000 — НДС (18%) б) на производство изделия Б 3 000 — НДС (18%) в) на производство инструмента 4 000 — НДС (18%) г) на производственные нужды цеха 3 000 — НДС (18%) д) на общехозяйственные нужды 3 000 — НДС (18%) Итого 7. Платёжное поручение Оплачены поставщику счета за оказанные услуги, электроэнергию, газ, воду (оплата произведена в полном размере) 8. Счёт-фактура Приняты к оплате счета за услуги связи, центра информации и другие услуги 8 000 — НДС 1 440 Итого 9 440 9. Платёжное поручение Оплачены счета за услуги связи, центра информации и другие услуги 9 440 10. Табель, наряды, расчётно-платежные ведомости Начислена зарплата за отчётный месяц: а) рабочим за изготовление изделия А 25 000 б) рабочим за изготовление изделия Б 20 000 в) рабочим за изготовление инструмента 15 000 г) персоналу, обслуживающему цеха 10 000 д) персоналу управления организации 15 000 Итого 11. Расчёт бухгалтерии Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение в размере 30% от начисленной зарплаты: а) рабочим за изготовление изделия А б) рабочим за изготовления изделия Б в) рабочим за изготовление инструмента г) персоналу, обслуживающему цеха д) персоналу управления организации Итого 12. Расчёт бухгалтерии Резервируются суммы на предстоящую оплату отпусков (в плановом проценте к основной зарплате рабочих) 8 %: а) рабочим за изготовление изделия А б) рабочим за изготовление изделия Б в) рабочим за изготовление инструмента Итого 13. Расчётно-платёжная ведомость, листки нетрудоспособности Начислено пособие по временной нетрудоспособности: а) рабочим за изготовление инструмента, в т.ч. за счёт: — средств работодателя 1 000 — средств фонда социального страхования 800 б) персоналу управления, в т.ч. за счёт: — средств работодателя 500 — средств фонда социального страхования 1 000 Итого 14. Разработочная таблица Начислена амортизация средств: а) вспомогательного цеха 2 000 б) здания офиса 7 000 Итого 9 000 15. Расчёт бухгалтерии Начислена амортизация по нематериальным активам: — по патенту, используемому при производстве изделия А 400 — по программному обеспечению вычислительной техники, используемому в управлении 500 Итого 900 16. Расчёт бухгалтерии Резервируются суммы на проведение капитального ремонта основных средств вспомогательного цеха 5 000 17. Расчёт бухгалтера. Договор аренды Начислена арендная плата за аренду помещения под склад готовой продукции цеха 3 000 18. Платёжное поручение, выписка банка Перечислено с расчётного счёта в Пенсионный фонд РФ 5 000 19. Чек Получены согласно чеку в кассу денежные средства на командировку 4 500 20. Расходный кассовый ордер Выданы деньги в подотчёт из кассы техническому директору 4 500 21. Авансовый отчёт Принят и утверждён авансовый отчёт технического директора 4 800 22. Расходный кассовый ордер Выдано в возмещение перерасхода по авансовому отчёту с учётом остатка на декабрь 200 23. Расчётно-платёжная ведомость, расчёт бухгалтера Удержано из зарплаты работников: а) налог на доходы физических лиц 16 000 б) по исполнительным листам 500 Итого 16 500 24. Расчёт бухгалтерии Списана доля отклонений в стоимости материалов по учётным ценам и фактической себестоимости в части, относящейся к потребленным материалам (коэффициент распределения 0,14): а) на изделие А б) на изделие Б в) на инструменты г) на нужды цеха д) на нужды управления Итого 25. Накладная Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости (опер. 5, 6, 10, 11, 12, 13, 14, 16, 24) 26. Расчёт бухгалтерии Списаны на продажу общей суммой общехозяйственные расходы 27. Ведомость распределения, разработочная таблица Распределены и списаны общепроизводственные расходы: — на изделие А — на изделие Б Итого 28. Накладная Сдана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии, что НЗП на конец месяца: — по изделию А 10 000 руб. — по изделию Б 15 000 руб. Итого 29. Расчёт бухгалтерии Отражена выручка от продажи продукции (право собственности на продукцию перешло к покупателю) 590 000 30. Расчёт бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость проданной продукции 31. Платёжное поручение. Выписка банка Поступила на расчётный счёт выручка от продажи продукции по договорным ценам 590 000 32. Расчёт бухгалтерии Начислен налог на добавленную стоимость по проданной продукции 90 000 33. Расчёт бухгалтерии В конце месяца определён и списан финансовый результат от продажи продукции (опер. 26, 29, 30, 32) Таблица 3 – Распределение общепроизводственных расходов по изделиям
Наименование изделия Зарплата Производственных рабочих
% Сумма Общепроизводственных расходов
20 А 20 Б Итого Таблица 4 – Форма журнала регистрации
Номер операции Наименование документа
Содержание операции Корреспондирующие счета Сумма Дебет Кредит частная общая Таблица 5 – Форма оборотной ведомости
Номер счёта Наименование счёта Сальдо на 1 декабря Обороты за декабрь Сальдо на 1 января Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Бухгалтерский баланс необходимо составить по форме №1 годовой отчётности.
Учёт и анализ: финансовый учёт ХГАЭП 2012 Галактионова — 5 вариант
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574