• Бухгалтерский учет ФУпПРФ 2014 Иванова, Иванов (контрольная работа №2)

    Артикул: ID-201609151703

    Общие указания по выполнению контрольной работы

    Выполнение контрольной работы направлено на закрепление у студентов практических навыков по ведению бухгалтерского учета.

    Контрольная работа выполняется студентами по вариантам. Вариант контрольной работы определяется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки студента.

    Последняя цифра номера зачетной книжки студента Вариант задания
    1 1
    2 2
    3 3
    4 4
    5 5
    6 6
    7 7
    8 8
    9 9
    0 10

    Контрольная работа представлена в форме сквозной задачи, основанной на примере условной организации – общества с ограниченной ответственностью (далее по тексту — Общество). Решение предложенной задачи предусматривает регистрацию фактов текущей деятельности в Журнале хозяйственных операций, их обобщение на счетах Главной книги, составление оборотного и бухгалтерского баланса, регистрацию основных финансово хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – Книга учета доходов и расходов), заполнение налоговых деклараций.

    При подготовке контрольной работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС «КонсультантПлюс».

    Общие сведения об организации 

    Все операции в задаче соответствуют 201X г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:

    • Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
    • деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
    • Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 201Х г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. При применении общей системы налогообложения общество определяло доходы и расходы по методу начисления;
    • у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 201Х г.; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 201Х г. за декабрь 201(X–1) г.;
    • все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;
    • страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) установлены в размере 30 % от начисленной заработной платы. Деление взносов по фондам и на накопительную и страховую части не производится;
    • тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %;
    • заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50% от суммы, начисленной в текущем месяце, и за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
    • налог на доходы физических лиц исчисляется в размере 13 % от начисленной заработной платы;
    • себестоимость проданных товаров в бухгалтерском и налоговом учете определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
    • базовая доходность 1 кв.м. информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц; коэффициент дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен на 201Х г. в размере, равном – 1,148; коэффициент базовой доходности К2 в городе N для рекламных конструкций равен 0, 75;
    • срок полезного использования рекламных щитов – 4 года. 

    Последовательность решения сквозной задачи 

    1. На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 201Х г. (табл. 1) определите сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 201Х г. (Приложение 1). Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.
    2. На основании сведений о заработной плате работников (табл. 2) и данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполните ведомости по расчетам с работниками организации (Приложение 2):
    • отдельно по работникам, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется упрощенная система налогообложения (УСН), – продавец и грузчик;
    • отдельно по работнику, заработная плата которого полностью относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), – менеджер по рекламе;
    • отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью, переведенной на ЕНВД, – директор и бухгалтер.
    1. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполните ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (Приложение 3) по каждому покупателю.
    2. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполните ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (Приложение 4) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (Приложение 5) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.
    3. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполните Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика.
    4. На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитайте стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (Приложение 6) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполните сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (Приложение 7) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Приложение 8).
    5. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) и ведомости по расчетам с работниками организации (Приложение 2) сделайте помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (Приложение 9).
    6. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), взаиморасчетах с работниками (Приложение 2), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (Приложение 3), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Приложение 8), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (Приложение 9), заполните Книгу учета доходов и расходов за I квартал 201Х г.
    7. На основании данных Книги учета доходов и расходов рассчитайте авансовую сумму единого налога, подлежащую уплате за I квартал 201Х г.
    8. На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 201Х г. (табл. 6), заполните налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
    9. На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ) рассчитайте ЕНВД за I квартал 201Х г. и заполните налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
    10. Заполните Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 201Х г. (Приложение 10).
    11. На основании данных Журнал хозяйственных операций (Приложение 10) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 201Х г. (табл. 4) сформируйте бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

    Исходные данные для решения задачи 

    Таблица 1 – Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 201X г.

    Вариант Основные средства II группы Основные средства IV группы Основные средства VIII группы
    1 2 3 4
    1 54 387 177 140 380 180
    2 62 195 188 570 600 480
    3 78 671 487 600 780 420
    4 12 983 510 870 640 720
    5 38 980 420 600 900 120
    6 39 173 346 160 640 900
    7 42 871 346 120 820 650
    1 2 3 4
    8 75 693 127 900 490 750
    9 9 937 450 570 750 840
    10 77 121 650 340 1 200 380

    Таблица 2 – Сведения о заработной плате работников в 201Х г.

    Вариант Директор Бухгалтер Продавец Грузчик Менеджер по рекламе
    1 2 3 4 5 6
    1 10 000 8 000 6 500 5 000 7 000
    2 11 500 10 000 7 000 6 000 7 000
    3 12 000 11 000 7 000 5 500 6 000
    4 14 000 12 000 8 000 6 500 9 000
    5 15 000 13 500 8 500 7 000 9 500
    6 15 000 14 000 9 000 7 000 9 500
    7 16 000 14 500 10 000 8 000 11 000
    8 16 500 15 000 11 000 8 500 10 500
    9 17 000 15 500 11 500 8 500 11 000
    10 17 500 16 000 12 000 9 000 13 000

    Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

    Таблица 3 – Хозяйственные операции Общества в 201Х г.

    № п/п Дата Описание хозяйственной операции Сумма, руб.
    1 2 3 4
    1 10 января 201Х г. Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 201(Х–1) г.  

     

     

     

    11 779

    2 10 января 201Х г. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы  

    89 000

    3 10 января 201Х г. Выплачена заработная плата за декабрь 201(Х–1) г.  

    89 000

    4 11 января 201Х г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1»  

     

    2 800 000

    1 2 3 4
    5 11 января 201Х г. Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств – рекламных щитов (размер рекламных щитов см. в табл. 5):

    а) покупная цена

    б) НДС

    Итого

     

     

     

     

    160 400

    24 468

    184 868

    6 13 января 201Х г. Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-1» на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.  

    Сумму определить

    7 14 января 201Х г. Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов  

    30 000

    8 14 января 201Х г. Расходные материалы списаны на изготовление рекламы  

    30 000

    9 20 января 201Х г. Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов)  

    Сумму определить

    10 25 января 201Х г. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы Сумму определить
    11 25 января 201Х г. Выплачена заработная плата за первую половину января 201Х г. Сумму определить
    12 27 января 201Х г. Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 380 шт. по цене 2800 руб. Сумму определить
    13 27 января 201Х г. Получена оплата от заказчиков размещения рекламы  

    464 000

    14 29 января 201Х г. Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1»  

    1 456 000

    15 31 января 201Х г. Начислена заработная плата за январь 201Х г. Сумму определить
    16 31 января 201Х г. Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 201Х г. Сумму определить
    17 31 января 201Х г. Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 201Х г.  

    Сумму определить

    18 31 января 201Х г. Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 201Х г.  

     

    Сумму определить

    19 31 января 201Х г. Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы  

    464 000

    20 31 января 201Х г. Списана в расходы стоимость проданных товаров Сумму определить в Приложении 8
    21 31 января 201Х г. Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью Сумму определить
    22 31 января 201Х г. Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы Сумму определить
    23 31 января 201Х г. Отражены общие расходы января, относящиеся к:

    а) УСНО

    б) ЕНВД

    Сумму определить в Приложении 10
    1 2 3 4
    24 31 января 201Х г. Определен результат от торговой деятельности за январь 201Х г. Сумму определить
    25 31 января 201Х г. Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 201Х г. Сумму определить
    26 3 февраля 201Х г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2»  

     

    3 720 000

    27 4 февраля 201Х г. Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар  

    760 000

    28 5 февраля 201Х г. Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 140 шт. по цене 2800 руб.  

    392 000

    29 5 февраля 201Х г. Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-2» на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.  

    Сумму определить

    30 6 февраля 201Х г. Отгружен товар (портфели) ООО «Покупатель-1»: 500 шт. по цене 3800 руб.  

    1 900 000

    31 10 февраля 201Х г. Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 201Х г. Сумму определить
    32 10 февраля 201Х г. Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за январь 201Х г.  

    Сумму определить

    33 10 февраля 201Х г. Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 201Х г.  

     

    Сумму определить

    34 10 февраля 201Х г. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы Сумму определить
    35 10 февраля 201Х г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 201Х г. Сумму определить
    36 15 февраля 201Х г. Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-1» за товар  

    1 140 000

    37 18 февраля 201Х г. Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-2»: 500 шт. по цене 2500 руб. Сумму определить
    38 20 февраля 201Х г. Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар  

    1 000 000

    39 22 февраля 201Х г. Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар  

    1 500 000

    40 25 февраля 201Х г. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы Сумму определить
    41 25 февраля 201Х г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля 201Х г. Сумму определить
    42 27 февраля 201Х г. Отгружен ООО «Покупатель-2» товар (портфели): 600 шт. по цене 3500 руб. Сумму определить
    43 28 февраля 201Х г. Начислена заработная плата за февраль 201Х г. Сумму определить
    44 28 февраля 201Х г. Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 201Х г. Сумму определить
    45 28 февраля 201Х г. Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС с заработной платы за февраль 201Х г Сумму определить
    1 2 3 4
    46 28 февраля 201Х г. Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 201Х г.  

     

    Сумму определить

    47 28 февраля 201Х г. Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы  

    580 000

    48 28 февраля 201Х г. Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 201Х г. Сумму определить
    49 28 февраля 201Х г. Списана в расходы стоимость проданных товаров Сумму определить в Приложении 8
    50 28 февраля 201Х г. Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью Сумму определить
    51 28 февраля 201Х г. Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы Сумму определить
    52 28 февраля 201Х г. Отражены общие расходы февраля, относящиеся к:

    а) УСНО

    б) ЕНВД

    Сумму определить в Приложении 10
    53 28 февраля 201Х г. Определен результат от торговой деятельности за февраль 201Х г. Сумму определить
    54 28 февраля 201Х г. Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 201Х г. Сумму определить
    55 3 марта 201Х г. Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар  

    550 000

    56 5 марта 201Х г. Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 300 шт. по цене 3000 руб. Сумму определить
    57 5 марта 201Х г. Получена оплата от заказчиков размещения рекламы  

    580 000

    58 5 марта 201Х г. Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу в том числе:

    а) за первые два дня болезни

    б) за последующие дни болезни

     

     

    Суммы определить

    59 5 марта 201Х г. Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности Сумму определить
    60 9 марта 201Х г. Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» за товар  

    1 000 000

    61 10 марта 201Х г. Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 201Х г. Сумму определить
    62 10 марта 201Х г. Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС с заработной платы за февраль 201Х г Сумму определить
    63 10 марта 201Х г. Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

    с заработной платы за февраль 201Х г.

     

     

    Сумму определить

    64 10 марта 201Х г. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы  

    Сумму определить

    65 10 марта 201Х г. Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 201Х г. Сумму определить
    1 2 3 4
    66 15 марта 201Х г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-3»  

     

    1 400 000

    67 17 марта 201Х г. Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1400 шт. по цене 1800 руб.  

    Сумму определить

    68 18 марта 201Х г. Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 500 шт. по цене 2700 руб.  

    1 350 000

    69 25 марта 201Х г. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы  

    Сумму определить

    70 25 марта 201Х г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 201Х г. Сумму определить
    71 26 марта 201Х г. Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1200 шт. по цене 3000 руб.  

    Сумму определить

    72 27 марта 201Х г. Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар  

    1 520 000

    73 28 марта 201Х г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3»  

     

    2 000 000

    74 28 марта 201Х г. Отгружен ООО «Покупатель-1» товар (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб. Сумму определить
    75 31 марта 201Х г. Начислена заработная плата за март 201Х г. Сумму определить
    76 31 марта 201Х г. Удержан НДФЛ с заработной платы за март 201Х г. Сумму определить
    77 31 марта 201Х г. Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС с заработной платы за март 201Х г. Сумму определить
    78 31 марта 201Х г. Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за март 201Х г.  

     

    Сумму определить

    79 31 марта 201Х г. Начислена амортизация по рекламным щитам за март 201Х г. Сумму определить
    80 31 марта 201Х г. Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы  

    590 000

    81 31 марта 201Х г. Признаны расходы на приобретение основных средств Сумму определить в Приложении 1
    82 31 марта 201Х г. Списана в расходы стоимость проданных товаров Сумму определить в Приложениях   8, 9
    83 31 марта 201Х г. Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью Сумму определить
    84 31 марта 201Х г. Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы Сумму определить
    85 31 марта 201Х г. Отражены общие расходы марта, относящиеся к:

    а) УСНО

    б) ЕНВД

    Сумму определить в Приложении 10
    1 2 3 4
    86 31 марта 201Х г. Определен результат от торговой деятельности за март 201Х г. Сумму определить
    87 31 марта 201Х г. Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 201Х г. Сумму определить
    88 31 марта 201Х г. Начислен авансовый платеж по УСНО Сумму определить
    89 31 марта 201Х г. Начислен ЕНВД за I квартал 201Х г. Сумму определить

    Таблица 4 – Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 201Х г.

    № счета Наименование счета Вариант Сумма, руб.
    01 Основные средства 1 1 776 867
    2 1 824 560
    3 1 984 620
    4 1 356 800
    5 1 990 740
    6 1 830 440
    7 1 695 330
    8 1 386 500
    9 1790 910
    10 2 014 030
    02 Амортизация основных средств 1 1 165 160
    2 973 315
    3 637 929
    4 192 227
    5 631 040
    6 804 207
    7 485 689
    8 692 157
    9 579 563
    10 86 189
    50 Касса 1–10 9 800
    51 Расчетные счета 1–10 3 869 844
    68 Расчеты по налогам и сборам

    В том числе:

    а) НДФЛ

    б) ЕНВД

    1–10 27 700

     

    12 700

    15 000

    № счета Наименование счета Вариант Сумма, руб.
    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

    в том числе:

    взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС

    взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

    1–10  

    12 620

     

    12 600

     

     

    20

    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 1–10 89 000
    80 Уставный капитал 1–10 100 000
    84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1 4 262 031
    2 4 051 569
    3 4 997 015
    4 4 814 897
    5 5 010 024
    6 4 676 557
    7 4 859 965
    8 4 344 667
    9 4 861 671
    10 5 578 165

    Таблица 5 – Количественные характеристики рекламных щитов

    Вариант Размеры щитов, м Количество сторон, несущих информацию Площадь информационного поля, кв. м.
    1 3 х 6

    3 х 12

    односторонний

    двусторонний

     
    2 5 х 15

    3 х 6

    двусторонний

    двусторонний

     
    3 5 х 15

    3 х 12

    односторонний

    двусторонний

     
    4 3 х 6

    4 х 12

    трехсторонний

    двусторонний

     
    5 5 х 15

    4 х 12

    односторонний

    двусторонний

     
    6 3 х 12

    3 х 6

    односторонний

    трехсторонний

     
    7 5 х 15

    4 х 12

    двусторонний

    двусторонний

     
    8 3 х 12

    3 х 12

    односторонний

    трехсторонний

     
    9 3 х 6

    3 х 6

    односторонний

    двусторонний

     
    10 5 х 15

    3 х 6

    двусторонний

    двусторонний

     

    Таблица 6 – Данные о доходах и расходах Общества, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения

    Показатель II квартал III квартал IV квартал
    Доходы 3 956 000 4 786 000 3 565 500
    Расходы 1 897 587 2 934 265 1 689 521

    Приложения

    Приложение 1

    Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

    Группа основных средств Сумма, руб. Процент стоимости, подлежащей списанию в 201Х г. Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 201Х г. Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
    1 2 3 4 5
    Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет        
    Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет        
    Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет        
    Всего        

    Приложение 2

    Ведомость расчетов с работниками организации за ______________20___ г.

    № п/п Дата Начислено Выплачено / удержано Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения*
    за работниками за организацией
    1 2 3 4 5 6 7
                 
    Итого          

    ________________________________________________________________

    * Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1) затраты должны быть осуществлены; 2) затраты должны быть оплачены.

    Приложение 3

    Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками за _____________20___ г.

    № п/п Дата Отгружено Оплачено / возвращено Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения*
    за контрагентом за организацией
    1 2 3 4 5 6 7
                 
                 
                 
    Итого          

    ________________________________________________________________

    * Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

    Приложение 4

    Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками за __________ 20___ г.

    № п/п Дата Отгружено Оплачено / возвращено Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения*
    за контрагентом за организацией
    1 2 3 4 5 6 7
                 
                 
                 
    Итого          

    ________________________________________________________________

    * Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1) затраты должны быть осуществлены; 2) затраты должны быть оплачены.

    В связи с тем, что согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется.

    Приложение 5

    Расшифровка кредиторской задолженности на «____» ____________ 20 ___ г.

    Наименование кредитора

    ______________________________________

    Номенклатура Сумма задолженности
    1 2
       
    Итого  

    Приложение 6

    Расчет стоимости товаров за ________________ 20___ г.

    Наименование товара __________________________________

    Поставщик ___________________________________________

    Единица измерения ____________________________________

    Код стр. Наименование показателя Количество Сумма, руб.
    1 2 3 4
    1 Остаток на начало отчетного периода    
    2 Поступило в течение отчетного периода    
    3 Итого (стр. 1 + стр. 2):    
    4 Выбыло в течение отчетного периода    
    5 Остаток на конец отчетного периода

    (стр. 3 – стр. 4)

       
    6 Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода ХХХ  
    7 Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения ХХХ  

    Порядок заполнения расчета

    Строка 2, а также гр. 3 стр. 4 заполняются на основе итоговых данных Журнала учета движения товаров на складе (ТОРГ-18).

    Графа 4 стр. 4 определяется по методу средней взвешенной себестоимости.

    Строка 6 заполняется на основе расшифровки кредиторской задолженности (Приложение 5).

    Строка 7 определяется в зависимости от соотношения граф 4 по стр. 5 и 6:

    • если гр. 4 стр. 5 больше гр. 4 стр. 6, то стр. 7 = гр. 4 стр. 4;
    • если гр. 4 стр. 5 меньше гр. 4 стр. 6, то стр. 7 = гр. 4 стр. 3 – гр. 4 стр. 6.

    Приложение 7

    Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары»

    за ________________ 20___ г.

    Наименование товара + поставщик Ед. изм. Остаток на 1.01.201Х г. Приход Расход Остаток на 1.04.201Х г.
    Кол-во Сумма, руб. Кол-во Сумма, руб. Кол-во Сумма, руб. Кол-во Сумма, руб.
    1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
                       
                       
                       
    Итого                  

    Приложение 8

    Сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения за ________________ 20___ г.

    Наименование товара + поставщик Ед. изм. Остаток на 1.04.201Х г. Задолженность перед поставщиком, руб. Сумма, учитываемая для целей налогообложения, руб.
    Кол-во Сумма, руб.
    1 2 3 4 5 6
               
               
               
               
    Итого          

     Порядок заполнения расчета

    Графы 3 и 4 берутся из стр. 5 Приложения 6.

    Графа 5 берется из стр. 6 Приложения 6.

    Графа 6 берется из стр. 7 Приложения 6.

    Приложение 9

    Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности

    за ________________20___ г.

    Код стр. Наименование показателя Сумма, руб.
    1 2 3
    1 Общие расходы, всего:  
      в том числе  
         
         
         
    2 База распределения, всего:  
      в том числе  
    УСНО  
    ЕНВД  
    3 Расходы, относящиеся к:  
    УСНО (стр. 1 / стр. 2 х стр. 2а)  
    ЕНВД (стр. 1 / стр. 2 х стр. 2б)  

    Приложение 10

    Журнал хозяйственных операций за ________________20___ г.

    № п/п Содержание операции* Сумма, руб. Корреспонденция счетов
    Дебет Кредит
    1 2 3 4 5
             
             
             
             
             

    ________________________________________________________________

    * Для упрощения решения задачи в данном поле указывается порядковый номер операции из табл. 3.

    Категория: ЮГ > Краснодар

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574