-
Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (Москва 2012) Шитинова
Артикул: ID-201609201702Таблица 2. Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Форум» на 1.03.20ХХ г.
Номер счета
Наименование счетов
Сумма (руб.)
1 2 3
01 Основные средства 17176.809 02 Амортизация основных средств 10623.700 03 Доходные вложения в материальные ценности 470.301 04 Нематериальные активы 637.500 05 Амортизация нематериальных активов 191,250 07 Оборудование к установке 17.180 08 Вложения во внеоборотные активы из них: 4543.217 в строительство здания 4035.038 09 Отложенные налоговые активы 11.800 10 Материалы 896.910 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей 10.870 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 76.576 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 161.445 20 Основное производство 1973.509 43 Готовая продукция 3174.000 50 Касса 9.800 51 Расчетные счета 7269.844 52 Валютные счета 1753.940 57 Переводы в пути 57.760 58 Финансовые вложения 1980.000 59 Резервы под обесценение финансовых вложений 336.000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 858.355 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1245.813 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 579.600 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 8129.500 68 Расчеты по налогам и сборам 618.300 в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль 38.700 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 208,610 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 579.473 71 Расчеты с подотчетными лицами 4.300 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 54.544 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами — 76-1 Расчеты с разными дебиторами 17.846 76-2 Расчеты с разными кредиторами 581.100 80 Уставный капитал 5900.000 81 Собственные акции (доли) 1113.000 82 Резервный капитал 2385.000 83 Добавочный капитал 2650.600 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 8980.000 96 Резервы предстоящих расходов 101.256 97 Расходы будущих периодов 193.890 98 Доходы будущих периодов 106.370 Итого: Таблица 3. Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака»
№ п/п
Название статей расхода Незавершенное производство Окончательно забракованная продукция на начало месяца на конец месяца 1 Материалы 865.748 452.774 1.050 2 Основная и дополнительная заработная плата 374.900 170.400 670 3 Отчисления на социальные нужды 134.964 61.344 251 4 Общепроизводственные расходы 597.897 231992 1001 Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость 1973.509 916.510 2.972 Таблица 4. Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 20ХХ года
№ п/п
Факты хозяйственной деятельности Сумма (руб.) Корреспонденция счетов дебет кредит
1 2 3 4 5 1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: — покупная цена 103.400 -НДС 18.612 Итого: 122.012 Заполнить Приложение № 8 «Счет-фактура» 2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: — покупная цена 11.300 -НДС 2.034 Итого: 13.334 3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: основных средств (оборудования)
— стоимость услуг 8.300 -НДС 1.494 нематериальных активов — стоимость услуг 1.100 -НДС 198 Итого: 11.092 4 Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) 135.762 5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования): — по тарифу 4.300 -НДС 774 Итого: 5.074 6 Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: — сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания 4980.000 -НДС 896.400 Итого: 5876.400 7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда: — сметная стоимость 4.000 -НДС 720 Итого: 4.720 8 Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: — стоимость услуг 25.200 -НДС 4.536 Итого: 29.736 9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить) из них предназначены для: — эксплуатации в основном производстве (здание) — сумму определить — предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование) 508.179 — эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) -сумму определить Заполнить Приложение № 9 «Акт ОС-1» 10 Произведена уценка имущества производственного назначения, предназначенного для лизинга 71.210 11 Начислена линейным способом амортизации основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: — оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве 51.200 — объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах 18.100 — объектов административно-хозяйственной сферы 18.300 Итого: 87.600 Для целей налогообложения 90.000 12 Справочно: списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств 45.770 13 Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей 9.150 14 Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить) 15 Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) 67.378 16 Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить) 17 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств: — стоимость услуг 550 -НДС 99 Итого: 649 18 Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: — цехах основного производства 63.320 — цехах вспомогательных производств 73.000 — общехозяйственных подразделениях 21.580 Итого: 157.900 19 Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) 20 Начислена амортизация по нематериальным активам: — применяемым в основном производстве 10.400 — используемым в административно-хозяйственной сфере 7.450 Итого: 17.850 21 Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта 9.170 22 Справочно: списана первоначальная стоимость проданных нематериальных активов 60.650 23 Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже 12.130 24 Списаны: — остаточная стоимость НМА (сумму определить) — расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС 680 — стоимость проданных НМА (включая НДС) 64.664 — НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить) 25 Поступили на расчетный счет суммы за: — проданные НМА 64.664 — проданные объекты основных средств 67.378 Итого: 132.042 26 Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет 251.000 27 Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: — приобретенные объекты основных средств 1220.012 — приобретенные нематериальные активы — 13.334 — консультационные услуги 11.092 — транспортные услуги 5.074 — строительно-монтажные работы 5876.400 — монтажные работы 4.720 — регистрацию прав 29.736 Итого: 6062.368 28 Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы — по оптовым ценам 1071.000 -НДС 192.780 Итого: 1263.780 29 Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов 5.220 30 Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: — по тарифам 53.550 -НДС 9.639 Итого: 63.189 31 Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам 981.015 32 Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен 148.775 33 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: — основного производства Заполнить Приложение №10 «Накладная»
511.920 — вспомогательных производств 185.872 — общепроизводственных подразделений 294.354 — общехозяйственных подразделений 146.374 — операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) 82.380 Итого: 1220.900 34 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов 0т их учетной оценки на увеличение затрат: — основного производства — вспомогательных производств — общепроизводственных подразделений — общехозяйственных подразделений по упаковке продукции Итого: 35 Списаны: — стоимость проданных материалов по рыночным ценам 80.055 — стоимость проданных материалов по учетным ценам 58.900 — отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по Приложению 3) 36 Начислен НДС по проданным материалам 12.212 37 Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы 80.055 38 Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей 5.980 39 Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: — рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции 460.700 — производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств 167.300 — персоналу, включенному в сферу Заполнить Приложение 11
— обслуживания производства 264.900 — работникам административно-хозяйственных подразделений 161.700 — сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции 74.100 — пособия по социальному страхованию 26.560 Итого: 1155.260 40 Произведены удержания из заработной платы персонала: — налог на доходы физических лиц 106.730 — налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год 120.000 — по исполнительным документам 15.186 — в возмещение материального ущерба 1.400 — за окончательный брак 1.971 41 Итого: 245.287 Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить): — производством продукции — во вспомогательных производствах — в сфере обслуживания цехов основного производства — в сфере управления и обслуживания организации — в процессе сбыта (продаж) продукции 42 Итого: Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: — заработной платы персоналу 580.000 — подотчет на хозяйственные нужды 20.000 Итого: 600.000 43 Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 20ХХ г. 523.473 44 Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) 45 Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления 23.000 Заполнить Приложение № 12 «РКО» 46 Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков 783.940 47 Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: — выручка от продаж 784.000 — депонентские суммы (операция 44) Итого: (сумму определить) 48 Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки): — общепроизводственного назначения 1.840 — общехозяйственного назначения 15.742 — по продаже продукции 7.158 Итого: (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет- 3.000) 24.740 49 Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 20ХХ г. 1.560 Заполнить Приложение №13 «ПКО» и Приложение №14 «Авансовый отчет» 50 Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки 1.000 51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания: — цехов основного производства 42.947 — вспомогательных производств 31.195 — общехозяйственных подразделений 18.558 — служб, связанных со сбытом продукции 28.800 — НДС по потребленным услугам 21.870 Итого: 143.370 52 Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 2.000) 11.000 53 На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей 4513.640 54 Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51,52) 154.370 55 Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: — цехам основного производства 65.200 — цехам вспомогательных производств (взаимные услуги) 73.000 — общехозяйственным подразделениям 19.870 Итого: 158.070 56 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств: — стоимость ремонтных работ 12.500 — НДС по ремонтным работам 2.250 Итого: 14.750 57 Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам: — цехами основного производства 379.753 — службами общехозяйственного назначения 20.177 Итого: 399.930 58 Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить) 59 Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике) в т.ч. прямые расходы — 1.971 2.972 60 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет: — виновных лиц 1.971 — основного производства (сумму определить) 61 Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам 3.500 62 Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 Приложения 7) 63 Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция 4200.000 64 Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7) 65 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС 8106.718 66 Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете 5974.000 67 Начислен НДС на проданную продукцию (сумму определить) 68 Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) 69 Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) 70 Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) 71 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: — поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить) — прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить) — разным кредиторам по расчетам прошлых периодов; 31.000 — банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита 19.000 — по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка 150.762 Итого: 72 Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований (сумму определить в Приложении 4) 73 Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков: — по ранее полученному беспроцентному векселю 1179.800 — за отгруженную продукцию 2805.100 Итого: 3984.900 74 Выкуплены у акционеров — юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток» 840.000 75 Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров 900.000 76 Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить). Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) 77 Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Приложении 5) 78 Начислены дивиденды учредителям — физическим за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года 800.000 79 Начислены дивиденды учредителям — юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года 600.000 80 Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций 300.000 81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6): — постоянное налоговое обязательство — отложенное налоговое обязательство — отложенный налоговый актив 82 Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) -(операции 70 и 77) х 24% Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности) — Приложение 6 83 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: — бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) 107 288 — бюджету по налогу на доходы физических лиц 245.780 — бюджету по налогу на прибыль (операция 82) внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу 208.610 Итого: (сумму определить)
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574